Социальный вычет страхование жизни выгодоприобретатель банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет страхование жизни выгодоприобретатель банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При возникновении спора относительно предоставления налогового вычета на основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни важно принять во внимание следующее. В целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ такой договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателем по нему должен выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи или близкие родственники, перечисленные в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. При несоблюдении этих условий (например, при заключении договора комплексного ипотечного страхования, выгодоприобретателем по которому является в том числе банк), социальный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При возникновении спора относительно предоставления налогового вычета на основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни важно принять во внимание следующее. В целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ такой договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателем по нему должен выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи или близкие родственники, перечисленные в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. При несоблюдении этих условий (например, при заключении договора комплексного ипотечного страхования, выгодоприобретателем по которому является в том числе банк), социальный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).
Статья: Налогообложение выплат по договору страхования: что должен знать банк-выгодоприобретатель
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Социальный налоговый вычет на страхование жизни
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Социальный налоговый вычет на страхование жизни
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/98
"О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
"О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Вопрос: Будет ли предоставлен социальный налоговый вычет исходя из суммы уплаченных страховых взносов в соответствии с договором комплексного страхования (жизни и имущества)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Учитывая установленный порядок <*>, при решении вопроса о возникновении права или его отсутствии у физического лица страхователя на получение социального налогового вычета в размере уплаченных страховых взносов за страхование жизни в соответствии с договором комплексного страхования жизни и имущества (Договор) следует исходить из того, соответствует или не соответствует договор следующим условиям:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Учитывая установленный порядок <*>, при решении вопроса о возникновении права или его отсутствии у физического лица страхователя на получение социального налогового вычета в размере уплаченных страховых взносов за страхование жизни в соответствии с договором комплексного страхования жизни и имущества (Договор) следует исходить из того, соответствует или не соответствует договор следующим условиям:
Статья: Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования
(Осипова Т.И., Никулина Н.Н.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если договором предусматривается оплата иных расходов, кроме расходов на лечение, то социальный вычет на сумму страховых взносов не может быть предоставлен. Например, в соответствии с договором ипотечного кредитования заемщик - физическое лицо должен заключить договор добровольного личного страхования жизни и здоровья, в том числе от несчастных случаев. Страхователь обязуется при наступлении несчастного случая оплатить расходы на лечение застрахованного, а также уплатить определенную сумму выгодоприобретателю, которым по договору страхования является банк. В качестве страховых случаев предусмотрены также смерть и потеря трудоспособности застрахованного лица. Поскольку договором личного страхования предусмотрены, помимо оплаты услуг по лечению застрахованного лица, еще и выплаты в пользу банка в случае потери трудоспособности или смерти застрахованного, данный договор не отвечает требованиям, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Следовательно, суммы страховых взносов не могут быть основанием для получения социального вычета.
(Осипова Т.И., Никулина Н.Н.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если договором предусматривается оплата иных расходов, кроме расходов на лечение, то социальный вычет на сумму страховых взносов не может быть предоставлен. Например, в соответствии с договором ипотечного кредитования заемщик - физическое лицо должен заключить договор добровольного личного страхования жизни и здоровья, в том числе от несчастных случаев. Страхователь обязуется при наступлении несчастного случая оплатить расходы на лечение застрахованного, а также уплатить определенную сумму выгодоприобретателю, которым по договору страхования является банк. В качестве страховых случаев предусмотрены также смерть и потеря трудоспособности застрахованного лица. Поскольку договором личного страхования предусмотрены, помимо оплаты услуг по лечению застрахованного лица, еще и выплаты в пользу банка в случае потери трудоспособности или смерти застрахованного, данный договор не отвечает требованиям, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Следовательно, суммы страховых взносов не могут быть основанием для получения социального вычета.
Вопрос: При покупке жилья в ипотеку со страховой организацией заключен договор страхования жизни и имущества, выгодоприобретатель по договору - банк. Имею ли я право на налоговый вычет по НДФЛ по данному договору?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: При покупке жилья в ипотеку со страховой организацией заключен договор страхования жизни и имущества, выгодоприобретатель по договору - банк. Имею ли я право на налоговый вычет по НДФЛ по данному договору?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: При покупке жилья в ипотеку со страховой организацией заключен договор страхования жизни и имущества, выгодоприобретатель по договору - банк. Имею ли я право на налоговый вычет по НДФЛ по данному договору?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по договору комплексного ипотечного страхования, если одним из выгодоприобретателей является банк.
(Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-05/64428)Из письма следует, что налогоплательщиком-страхователем заключен комплексный договор ипотечного страхования, включающий в себя страхование от несчастных случаев и болезней и страхование имущества физических лиц. Добровольное страхование жизни в рамках указанного договора ипотечного страхования не осуществляется. Выгодоприобретателем по заключенному договору является банк. Выгодоприобретателем в части страховой суммы, не превышающей пятикратного аннуитетного платежа по кредитному договору, а также в части, превышающей выплату, подлежащую уплате банку, является страхователь (застрахованный) по риску причинения вреда жизни и потери трудоспособности указанного застрахованного лица.
(Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-05/64428)Из письма следует, что налогоплательщиком-страхователем заключен комплексный договор ипотечного страхования, включающий в себя страхование от несчастных случаев и болезней и страхование имущества физических лиц. Добровольное страхование жизни в рамках указанного договора ипотечного страхования не осуществляется. Выгодоприобретателем по заключенному договору является банк. Выгодоприобретателем в части страховой суммы, не превышающей пятикратного аннуитетного платежа по кредитному договору, а также в части, превышающей выплату, подлежащую уплате банку, является страхователь (застрахованный) по риску причинения вреда жизни и потери трудоспособности указанного застрахованного лица.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по договору комплексного ипотечного страхования, если выгодоприобретателем является банк.
(Письмо Минфина России от 16.02.2018 N 03-04-05/9709)Из письма следует, что налогоплательщик - физическое лицо является заемщиком по договору о предоставлении кредита на приобретение квартиры. Налогоплательщиком-страхователем заключен договор комплексного страхования. По указанному договору страхователем были застрахованы: риск причинения вреда жизни и здоровью застрахованного лица, риск утраты или повреждения застрахованного имущества (квартиры) и риск утраты права собственности. Страховыми случаями по страхованию риска причинения вреда жизни и здоровью застрахованного лица являются: смерть застрахованного лица в течение срока страхования и установление застрахованному лицу I или II группы инвалидности. В договоре страхования отдельно выделены суммы страховых взносов, уплачиваемые за страхование жизни. Выгодоприобретателем является банк-кредитор.
(Письмо Минфина России от 16.02.2018 N 03-04-05/9709)Из письма следует, что налогоплательщик - физическое лицо является заемщиком по договору о предоставлении кредита на приобретение квартиры. Налогоплательщиком-страхователем заключен договор комплексного страхования. По указанному договору страхователем были застрахованы: риск причинения вреда жизни и здоровью застрахованного лица, риск утраты или повреждения застрахованного имущества (квартиры) и риск утраты права собственности. Страховыми случаями по страхованию риска причинения вреда жизни и здоровью застрахованного лица являются: смерть застрахованного лица в течение срока страхования и установление застрахованному лицу I или II группы инвалидности. В договоре страхования отдельно выделены суммы страховых взносов, уплачиваемые за страхование жизни. Выгодоприобретателем является банк-кредитор.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору смешанного страхования, выгодоприобретателем по которому является банк-кредитор.
(Письмо Минфина России от 17.08.2016 N 03-04-05/48235)Учитывая, что выгодоприобретателем по договору смешанного страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, уплаченных за страхование жизни и здоровья, налогоплательщику предоставлен быть не может.
(Письмо Минфина России от 17.08.2016 N 03-04-05/48235)Учитывая, что выгодоприобретателем по договору смешанного страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, уплаченных за страхование жизни и здоровья, налогоплательщику предоставлен быть не может.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, если одним из выгодоприобретателей является банк.
(Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
(Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Вопрос: Добровольно застраховал жизнь супруги. Могу ли я получить социальный вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования, страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены, а выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования, страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены, а выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).
Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет по договору страхования жизни для ипотеки, где выгодоприобретателем является банк?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет по договору страхования жизни для ипотеки, где выгодоприобретателем является банк?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет по договору страхования жизни для ипотеки, где выгодоприобретателем является банк?