Социальный вычет с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
(ред. от 17.11.2025)3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Вопрос: Об изменении законодательства в части НДФЛ с выплат по договорам добровольного страхования жизни и получении социальных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Также необходимо учитывать право налогоплательщиков, заключивших договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет, на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных ими в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, но не более 150 000 рублей за налоговый период в совокупности с иными социальными налоговыми вычетами (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Также необходимо учитывать право налогоплательщиков, заключивших договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет, на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных ими в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, но не более 150 000 рублей за налоговый период в совокупности с иными социальными налоговыми вычетами (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса).
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Страховой компании больше не нужна будет справка из налоговой о том, получил налогоплательщик указанный в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный вычет или нет, если у нее есть такая информация от налоговиков, поступившая в рамках обмена информацией (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 213, новый п. 1.2 ст. 213 НК РФ). То же самое устанавливается и в отношении негосударственных пенсионных фондов (новая редакция п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Страховой компании больше не нужна будет справка из налоговой о том, получил налогоплательщик указанный в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный вычет или нет, если у нее есть такая информация от налоговиков, поступившая в рамках обмена информацией (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 213, новый п. 1.2 ст. 213 НК РФ). То же самое устанавливается и в отношении негосударственных пенсионных фондов (новая редакция п. 2 ст. 213.1 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: в случае непропорционального распределения прибыли между акционерами (участниками) соответствующие выплаты дивидендами не признаются. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ по общим правилам:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: в случае непропорционального распределения прибыли между акционерами (участниками) соответствующие выплаты дивидендами не признаются. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ по общим правилам:
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)5. В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)5. В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- с дивидендов по ставке 15% (с суммы, превышающей 5 млн руб. с начала года).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- с дивидендов по ставке 15% (с суммы, превышающей 5 млн руб. с начала года).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 350 000 руб.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 350 000 руб.