Социальный вычет при приобретении протеза
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет при приобретении протеза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся также, в частности, медицинские услуги в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (п. п. 2, 4 Перечня дорогостоящих видов лечения).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся также, в частности, медицинские услуги в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (п. п. 2, 4 Перечня дорогостоящих видов лечения).
Вопрос: Предоставляется ли налогоплательщику социальный налоговый вычет в связи с приобретением в сторонней организации протеза для проведения в российском медицинском учреждении бесплатной операции по эндопротезированию, относящейся к дорогостоящему лечению?
("Московский налоговый курьер", 2003, N 5)"Московский налоговый курьер", N 5, 2003
("Московский налоговый курьер", 2003, N 5)"Московский налоговый курьер", N 5, 2003
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.05.2002 N 27-11н/25014
<О получении социального налогового вычета>По вопросу предоставления социального налогового вычета физическому лицу в связи с произведенными им расходами на приобретение протеза для проведения операции Управление доводит позицию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, основанную на разъяснении Министерства здравоохранения Российской Федерации.
<О получении социального налогового вычета>По вопросу предоставления социального налогового вычета физическому лицу в связи с произведенными им расходами на приобретение протеза для проведения операции Управление доводит позицию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, основанную на разъяснении Министерства здравоохранения Российской Федерации.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033290@
<О получении социального налогового вычета в связи с расходами на дорогостоящее лечение>Вопрос: Может ли физическое лицо получить вычет при покупке протеза матери-пенсионерке, если сама операция по эндопротезированию проводилась бесплатно?
<О получении социального налогового вычета в связи с расходами на дорогостоящее лечение>Вопрос: Может ли физическое лицо получить вычет при покупке протеза матери-пенсионерке, если сама операция по эндопротезированию проводилась бесплатно?
Статья: Социальный вычет. Как уменьшить НДФЛ?
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)В Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением N 201, включены наименования конкретных видов лечения определенных заболеваний (например, хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития), тяжелых форм болезней органов дыхания, имплантация протезов и т.д.);
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)В Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением N 201, включены наименования конкретных видов лечения определенных заболеваний (например, хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития), тяжелых форм болезней органов дыхания, имплантация протезов и т.д.);
Статья: Налоговые вычеты, предоставляемые в связи с лечением
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 22)УФНС России по г. Москве в Письме от 23.03.2009 N 20-14/4/026195@ рассмотрело следующую ситуацию: налогоплательщик для проведения в медицинском учреждении Российской Федерации бесплатной операции своей матери приобрел так называемый гамма-гвоздь. В соответствии с Перечнем дорогостоящих видов лечения операция с использованием такого материала подпадает под действие п. 9 Перечня ("Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов").
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 22)УФНС России по г. Москве в Письме от 23.03.2009 N 20-14/4/026195@ рассмотрело следующую ситуацию: налогоплательщик для проведения в медицинском учреждении Российской Федерации бесплатной операции своей матери приобрел так называемый гамма-гвоздь. В соответствии с Перечнем дорогостоящих видов лечения операция с использованием такого материала подпадает под действие п. 9 Перечня ("Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов").
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений фискальных органов от 27.10.2006
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 11)Применение социального вычета на лечение
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 11)Применение социального вычета на лечение
Статья: Социальный вычет на лечение у работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- дорогостоящих видов лечения, включенных в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Наличие соответствующей лицензии, выданной в РФ, у медицинской организации или индивидуального предпринимателя, проводивших такое дорогостоящее лечение, обязательно. Вычет можно заявить по расходам на дорогостоящее стоматологическое лечение у ортодонта с использованием брекет-систем, а также при проведении пластических операций (например, отопластика, лечение патологического ожирения, увеличение груди и ринопластика). Если при проведении дорогостоящего лечения использовались медицинские товары или материалы (например, протезы, искусственные клапаны), то их стоимость можно учесть при применении социального вычета в составе расходов на дорогостоящее лечение.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- дорогостоящих видов лечения, включенных в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Наличие соответствующей лицензии, выданной в РФ, у медицинской организации или индивидуального предпринимателя, проводивших такое дорогостоящее лечение, обязательно. Вычет можно заявить по расходам на дорогостоящее стоматологическое лечение у ортодонта с использованием брекет-систем, а также при проведении пластических операций (например, отопластика, лечение патологического ожирения, увеличение груди и ринопластика). Если при проведении дорогостоящего лечения использовались медицинские товары или материалы (например, протезы, искусственные клапаны), то их стоимость можно учесть при применении социального вычета в составе расходов на дорогостоящее лечение.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на ирригатор, приобретенный по рекомендации врача, для ухода за установленными зубными имплантами?
(Консультация эксперта, 2021)Ирригатор - устройство для гигиены полости рта. Механизм действия заключается в том, что за счет пульсаций воды происходят удаление зубного налета из межзубных промежутков, а также массаж десен. Ирригатор используют для очищения мостовидных протезов, коронок, брекетов, имплантов.
(Консультация эксперта, 2021)Ирригатор - устройство для гигиены полости рта. Механизм действия заключается в том, что за счет пульсаций воды происходят удаление зубного налета из межзубных промежутков, а также массаж десен. Ирригатор используют для очищения мостовидных протезов, коронок, брекетов, имплантов.
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)На практике возможна также ситуация, когда непосредственно сами медицинские услуги оказываются налогоплательщику бесплатно, но налогоплательщик вынужден за свой счет приобретать необходимые материалы (протезы, искусственные клапаны, хрусталики и т.д.), которые у медицинского учреждения отсутствуют. В этом случае, как разъяснили налоговые органы, социальный вычет по расходам на приобретение таких материалов возможен, однако факт использования материалов, использованных при оказании медицинских услуг и приобретенных за счет налогоплательщика, должен быть отражен в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и выписном эпикризе (или истории болезни) (см. письма ФНС России от 25 августа 2006 г. N 04-2-01/13, от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@; письма УФНС по г. Москве от 19 марта 2008 г. N 28-10/026561, от 8 сентября 2008 г. N 28-10/085806@, от 23 марта 2009 г. N 20-14/4/026195@ и др.).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)На практике возможна также ситуация, когда непосредственно сами медицинские услуги оказываются налогоплательщику бесплатно, но налогоплательщик вынужден за свой счет приобретать необходимые материалы (протезы, искусственные клапаны, хрусталики и т.д.), которые у медицинского учреждения отсутствуют. В этом случае, как разъяснили налоговые органы, социальный вычет по расходам на приобретение таких материалов возможен, однако факт использования материалов, использованных при оказании медицинских услуг и приобретенных за счет налогоплательщика, должен быть отражен в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и выписном эпикризе (или истории болезни) (см. письма ФНС России от 25 августа 2006 г. N 04-2-01/13, от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@; письма УФНС по г. Москве от 19 марта 2008 г. N 28-10/026561, от 8 сентября 2008 г. N 28-10/085806@, от 23 марта 2009 г. N 20-14/4/026195@ и др.).
Вопрос: ...Я бывший врач со стажем работы 40 лет, ветеран труда. В 2000 г. я была прооперирована (эндопротезирование сустава) и был установлен протез - сустав, который был приобретен мною по цене 35 494,35 руб. За госпитализацию и операцию было уплачено 8025,00 руб. Могу ли я компенсировать затраты и может ли это сделать моя дочь при налогообложении?
("Аудиторские ведомости", 2001, N 10)В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению своих родителей в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации). Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 25 000 руб. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 и содержит такие виды лечения, как эндопротезирование и реконструктивно - восстановительные операции на суставах, а также имплантация протезов. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. Таким образом, ваша дочь сможет получить социальный налоговый вычет на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода при условии, что документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, будут оформлены на ее имя. При этом размер вычета составит в сумме 26 870,88 руб. (25 070,88 руб. - стоимость протеза; 1800 руб. - услуги по госпитализации), поскольку в расчет принимаются только расходы, понесенные в 2001 г., так как часть вторая НК РФ применяется только к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие, и расходы, понесенные в 2000 г., не могут быть учтены.
("Аудиторские ведомости", 2001, N 10)В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению своих родителей в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации). Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 25 000 руб. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 и содержит такие виды лечения, как эндопротезирование и реконструктивно - восстановительные операции на суставах, а также имплантация протезов. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. Таким образом, ваша дочь сможет получить социальный налоговый вычет на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода при условии, что документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов, будут оформлены на ее имя. При этом размер вычета составит в сумме 26 870,88 руб. (25 070,88 руб. - стоимость протеза; 1800 руб. - услуги по госпитализации), поскольку в расчет принимаются только расходы, понесенные в 2001 г., так как часть вторая НК РФ применяется только к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие, и расходы, понесенные в 2000 г., не могут быть учтены.
Вопрос: Может ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ при покупке протеза матери-пенсионерке, если сама операция по эндопротезированию проводилась бесплатно?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033290@)Вопрос: Может ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ при покупке протеза матери-пенсионерке, если сама операция по эндопротезированию проводилась бесплатно?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033290@)Вопрос: Может ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ при покупке протеза матери-пенсионерке, если сама операция по эндопротезированию проводилась бесплатно?
Вопрос: Каковы условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся также, в частности, медицинские услуги в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (п. п. 2, 4 Перечня дорогостоящих видов лечения).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся также, в частности, медицинские услуги в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (п. п. 2, 4 Перечня дорогостоящих видов лечения).
Статья: Особенности предоставления социального налогового вычета военнослужащим и членам их семей
(Гусев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2006, N 3)Казалось бы, все предельно просто, но дело в том, что бесплатно предоставляемые изделия медицинского назначения по своим характеристикам не являются пригодными для применения в процессе лечения в силу ряда факторов. Например, при заболеваниях, требующих осуществления тотального эндопротезирования тазобедренных суставов, больным военнослужащим бесплатно устанавливается эндопротез на цементной основе, срок эксплуатации которого ограничивается несколькими годами. Установка такого эндопротеза рекомендована лицам из числа военных пенсионеров пожилого возраста. Более молодым военнослужащим, которые составляют большинство оперируемых, установка такого протеза является нецелесообразной по причине их возраста. Таким больным рекомендуется установка протезов бесцементной фиксации. Но протезы такого типа бесплатно не предоставляются, военно-медицинские учреждения могут осуществить только бесплатную установку бесцементного протеза, приобретенного за плату.
(Гусев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2006, N 3)Казалось бы, все предельно просто, но дело в том, что бесплатно предоставляемые изделия медицинского назначения по своим характеристикам не являются пригодными для применения в процессе лечения в силу ряда факторов. Например, при заболеваниях, требующих осуществления тотального эндопротезирования тазобедренных суставов, больным военнослужащим бесплатно устанавливается эндопротез на цементной основе, срок эксплуатации которого ограничивается несколькими годами. Установка такого эндопротеза рекомендована лицам из числа военных пенсионеров пожилого возраста. Более молодым военнослужащим, которые составляют большинство оперируемых, установка такого протеза является нецелесообразной по причине их возраста. Таким больным рекомендуется установка протезов бесцементной фиксации. Но протезы такого типа бесплатно не предоставляются, военно-медицинские учреждения могут осуществить только бесплатную установку бесцементного протеза, приобретенного за плату.