Социальный вычет после имущественного
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет после имущественного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Решением налогового органа налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет в связи с заключением договора добровольного страхования граждан, соответствующая сумма налога была перечислена налогоплательщику. После этого, однако, налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц в связи с ошибочным предоставлением ему указанного социального налогового вычета (вследствие ошибочной квалификации договора как договора добровольного страхования жизни), с чем согласился суд общей юрисдикции. Апелляционной инстанцией решение районного суда было отменено, а решение налогового органа признано незаконным. При этом суд пришел к выводу, что оспоренное решение налогового органа вынесено в отсутствие законных оснований и принято с целью преодоления первоначального решения о предоставлении социального налогового вычета в непредусмотренной действующим законодательством процедуре.
Решение Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Разъясняя вопросы корректировки остатка имущественного налогового вычета, переходящего на последующие налоговые периоды, посредством представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявленным в ней социальным налоговым вычетом, Минфин России в Письме от 9 декабря 2013 г., в частности, указал, что если согласно поданной налогоплательщиком налоговой декларации был предоставлен имущественный налоговый вычет и соответствующая сумма налога на доходы физических лиц возвращена, представление уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы имущественного налогового вычета и заявления суммы социального налогового вычета не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации (далее также - НК РФ) не предусмотрена (абзац третий). В случае если уточненная налоговая декларация подана до возврата налога на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, заявив в ней социальный налоговый вычет. При этом в налоговой декларации следует произвести перерасчет остатка имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период (абзац четвертый).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Разъясняя вопросы корректировки остатка имущественного налогового вычета, переходящего на последующие налоговые периоды, посредством представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявленным в ней социальным налоговым вычетом, Минфин России в Письме от 9 декабря 2013 г., в частности, указал, что если согласно поданной налогоплательщиком налоговой декларации был предоставлен имущественный налоговый вычет и соответствующая сумма налога на доходы физических лиц возвращена, представление уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы имущественного налогового вычета и заявления суммы социального налогового вычета не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Налоговым кодексом Российской Федерации (далее также - НК РФ) не предусмотрена (абзац третий). В случае если уточненная налоговая декларация подана до возврата налога на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, заявив в ней социальный налоговый вычет. При этом в налоговой декларации следует произвести перерасчет остатка имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период (абзац четвертый).
Ситуация: Как заполнить заявление о распоряжении путем возврата сумм (суммой) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, при обращении за имущественным или социальным вычетом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, предназначено для возврата излишне уплаченной в бюджет суммы, возникшей в том числе в связи с предоставлением имущественных и социальных вычетов. Такое заявление может быть представлено в составе декларации. Также заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, может быть представлено и после представления налоговой декларации (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, предназначено для возврата излишне уплаченной в бюджет суммы, возникшей в том числе в связи с предоставлением имущественных и социальных вычетов. Такое заявление может быть представлено в составе декларации. Также заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, может быть представлено и после представления налоговой декларации (п. 1 ст. 79, п. 4 ст. 229 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Для предоставления права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику в бухгалтерии учреждения должно быть предоставлено уведомление налогового органа по типовой форме, а также заявление о вычете в произвольной форме. В этом документе проставляются наименование, ИНН и КПП учреждения, которое будет предоставлять имущественный налоговый вычет. Если сотрудник имеет несколько мест работы, то он может получить имущественный налоговый вычет в налоговом органе после представления налоговой декларации.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Для предоставления права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику в бухгалтерии учреждения должно быть предоставлено уведомление налогового органа по типовой форме, а также заявление о вычете в произвольной форме. В этом документе проставляются наименование, ИНН и КПП учреждения, которое будет предоставлять имущественный налоговый вычет. Если сотрудник имеет несколько мест работы, то он может получить имущественный налоговый вычет в налоговом органе после представления налоговой декларации.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При исчислении НДФЛ уполномоченной кредитной организацией или организацией (ИП) - налоговым агентом учитываются только стандартные и профессиональные вычеты. Имущественные и социальные вычеты не применяются, так как лица, перешедшие на АУСН, их не предоставляют (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При исчислении НДФЛ уполномоченной кредитной организацией или организацией (ИП) - налоговым агентом учитываются только стандартные и профессиональные вычеты. Имущественные и социальные вычеты не применяются, так как лица, перешедшие на АУСН, их не предоставляют (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим также: если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим также: если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)О профессиональном вычете поговорим в другой раз, а сегодня рассмотрим только налоговые вычеты трех оставшихся категорий. Самые популярные - социальные, инвестиционные и имущественные. Их могут получить все граждане, которые понесли определенные расходы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)О профессиональном вычете поговорим в другой раз, а сегодня рассмотрим только налоговые вычеты трех оставшихся категорий. Самые популярные - социальные, инвестиционные и имущественные. Их могут получить все граждане, которые понесли определенные расходы.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ можно получить у работодателя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ можно получить у работодателя.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Алгоритм получения социального и имущественного вычетов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Алгоритм получения социального и имущественного вычетов