Социальный вычет по НДФЛ в 2017 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по НДФЛ в 2017 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Письмо ФНС России от 20.01.2017 N БС-4-11/98 "О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ" об особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиками страховых взносов по договорам комплексного ипотечного страхования (вместе с Письмом Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Письмо ФНС России от 20.01.2017 N БС-4-11/98 "О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ" об особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиками страховых взносов по договорам комплексного ипотечного страхования (вместе с Письмом Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700)
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Динамика социальных налоговых вычетов
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Динамика социальных налоговых вычетов
Нормативные акты
показать больше документов"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих сотрудников "упрощенцы" могут учесть в расходах при соблюдении ряда условий: страховые организации, в которых застрахованы работники, должны иметь лицензию; ДМС-договоры должны быть заключены на срок не менее одного года (письмо Минфина России от 10 февраля 2017 года N 03-11-06/2/7568).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Платежи по договорам добровольного медицинского страхования своих сотрудников "упрощенцы" могут учесть в расходах при соблюдении ряда условий: страховые организации, в которых застрахованы работники, должны иметь лицензию; ДМС-договоры должны быть заключены на срок не менее одного года (письмо Минфина России от 10 февраля 2017 года N 03-11-06/2/7568).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Ведь социальные вычеты, в отличие от имущественных вычетов на приобретение жилья, на следующий год (налоговый период) не переносятся (Письмо Минфина России от 02.11.2017 N 03-04-06/72377).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Ведь социальные вычеты, в отличие от имущественных вычетов на приобретение жилья, на следующий год (налоговый период) не переносятся (Письмо Минфина России от 02.11.2017 N 03-04-06/72377).
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Специальные правила возврата налоговых вычетов, ошибочно предоставленных в обычном (не упрощенном) порядке, в НК не прописаны. При этом еще в 2017 г. Конституционный суд высказался о том, что ошибочно предоставленный имущественный НДФЛ-вычет налоговая вправе взыскивать в рамках гражданско-правового спора <8>. Чуть позже такую же позицию КС высказал по вопросу одобренных по ошибке социальных вычетов <9>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Специальные правила возврата налоговых вычетов, ошибочно предоставленных в обычном (не упрощенном) порядке, в НК не прописаны. При этом еще в 2017 г. Конституционный суд высказался о том, что ошибочно предоставленный имущественный НДФЛ-вычет налоговая вправе взыскивать в рамках гражданско-правового спора <8>. Чуть позже такую же позицию КС высказал по вопросу одобренных по ошибке социальных вычетов <9>.
Вопрос: Может ли супруг воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ на обучение супруги, если она получает образование дистанционно?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом очное обучение может проходить дистанционно. Согласно позиции, отраженной, например, в Письмах Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 (направлено Письмом ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605), УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@, дистанционный способ обучения - это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику. Данная позиция сформирована в отношении предоставления социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение ребенка. Полагаем, что она применима также в отношении социального вычета на обучение супруги.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом очное обучение может проходить дистанционно. Согласно позиции, отраженной, например, в Письмах Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 (направлено Письмом ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605), УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@, дистанционный способ обучения - это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику. Данная позиция сформирована в отношении предоставления социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение ребенка. Полагаем, что она применима также в отношении социального вычета на обучение супруги.
Вопрос: Предоставляется ли работодателем социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение галокамеры (соляной пещеры)?
(Консультация эксперта, 2025)Работодателем, не применяющим АУСН, может быть предоставлен социальный вычет по НДФЛ, если услуга по посещению галокамеры является медицинской, при наличии подтверждения от налогового органа. По услуге соляной пещеры, оказанной физкультурно-спортивной организацией, налоговый вычет, по нашему мнению, не предоставляется.
(Консультация эксперта, 2025)Работодателем, не применяющим АУСН, может быть предоставлен социальный вычет по НДФЛ, если услуга по посещению галокамеры является медицинской, при наличии подтверждения от налогового органа. По услуге соляной пещеры, оказанной физкультурно-спортивной организацией, налоговый вычет, по нашему мнению, не предоставляется.