Социальный вычет по инвестиционному счету
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по инвестиционному счету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
Статья: Нормативное регулирование страхового рынка
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
(Смирнов В.)
("Современные страховые технологии", 2025, N 4)Новая налоговая льгота будет распространяться на договоры сроком от пяти лет. При этом он будет постепенно увеличиваться, и к 2031 году минимальный срок договора составит 10 лет. Налогом не будет облагаться доход до 30 млн руб. за календарный год или по одному договору. Планируется также заменить социальный налоговый вычет на инвестиционный. Единый вычет будет предоставляться по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), ПДС, негосударственным пенсионным обеспечениям (НПО) и программам страхования жизни. Максимальный совокупный размер понесенных расходов по всем договорам, на который можно будет оформить вычет, составит не более 400 тыс. руб.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"4. Суммы денежных средств, составляющие страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступающие в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", ежегодно отражаются в доходной части бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации. При этом в бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации должно предусматриваться направление соответствующей суммы денежных средств на последующее инвестирование в соответствии с настоящим Федеральным законом (с учетом переходящего остатка и за вычетом расходов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, связанных с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительных пенсий).
(ред. от 31.07.2025)
"Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"4. Суммы денежных средств, составляющие страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступающие в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", ежегодно отражаются в доходной части бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации. При этом в бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации должно предусматриваться направление соответствующей суммы денежных средств на последующее инвестирование в соответствии с настоящим Федеральным законом (с учетом переходящего остатка и за вычетом расходов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, связанных с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительных пенсий).
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)104. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (далее - расчет к Приложению 5) предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений, сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)104. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (далее - расчет к Приложению 5) предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений, сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5.
Статья: Подача сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах за 2023 год
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- в виде социального, имущественного, инвестиционного налогового вычета;
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- в виде социального, имущественного, инвестиционного налогового вычета;
Вопрос: О налогоплательщиках НДФЛ и обязанности по его уплате.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19451)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19451)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Статья: Условия и возможности Программы долгосрочных сбережений
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: Предусмотрен налоговый вычет на взносы. От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тыс. рублей в год. Эта налоговая льгота распространяется на три продукта: индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III), Программу долгосрочных сбережений, с 1 января 2025 года - на взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Максимальный размер вычета по всем трем продуктам может составить от 52 до 60 тыс. рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: Предусмотрен налоговый вычет на взносы. От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тыс. рублей в год. Эта налоговая льгота распространяется на три продукта: индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III), Программу долгосрочных сбережений, с 1 января 2025 года - на взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Максимальный размер вычета по всем трем продуктам может составить от 52 до 60 тыс. рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент не исчисляет налог с выплаченных с 1 января 2024 г. по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на открытом (признаваемом таковым) после 1 января 2024 г. его индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), в счет оплаты дорогостоящего лечения медицинским организациям или ИП, осуществляющим медицинскую деятельность. При этом и предоставить социальный вычет в размере оплаченного таким образом дорогостоящего лечения нельзя;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент не исчисляет налог с выплаченных с 1 января 2024 г. по поручению налогоплательщика денежных средств, учитываемых на открытом (признаваемом таковым) после 1 января 2024 г. его индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), в счет оплаты дорогостоящего лечения медицинским организациям или ИП, осуществляющим медицинскую деятельность. При этом и предоставить социальный вычет в размере оплаченного таким образом дорогостоящего лечения нельзя;
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если физическое лицо подает в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по налогу: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если физическое лицо подает в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по налогу: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вместе с тем действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вместе с тем действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации".
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации".
Вопрос: Об уплате НДФЛ, в том числе семьями с детьми.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-09/116623)Вместе с тем действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных и имущественных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-09/116623)Вместе с тем действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных и имущественных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- Виктор Дубровин: Важно уточнить, что сейчас инвестиционное страхование жизни не имеет отдельного вычета, а включено в состав долгосрочного (договор более чем на пять лет) страхования жизни. По договорам страхования жизни (в т.ч. инвестиционного страхования жизни) сроком от 5 лет сегодня можно получить социальный налоговый вычет - до 15 600 рублей. Но кроме страхования жизни, социальный налоговый вычет можно получить на следующие виды расходов: затраты на медицину, образование, добровольное страхование жизни (в том числе инвестиционное страхование жизни), договоры с негосударственными пенсионными фондами, благотворительность и спорт. Такой размер вычета был установлен 10 лет назад и с тех пор не менялся, хотя расходы за это время сильно выросли.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- Виктор Дубровин: Важно уточнить, что сейчас инвестиционное страхование жизни не имеет отдельного вычета, а включено в состав долгосрочного (договор более чем на пять лет) страхования жизни. По договорам страхования жизни (в т.ч. инвестиционного страхования жизни) сроком от 5 лет сегодня можно получить социальный налоговый вычет - до 15 600 рублей. Но кроме страхования жизни, социальный налоговый вычет можно получить на следующие виды расходов: затраты на медицину, образование, добровольное страхование жизни (в том числе инвестиционное страхование жизни), договоры с негосударственными пенсионными фондами, благотворительность и спорт. Такой размер вычета был установлен 10 лет назад и с тех пор не менялся, хотя расходы за это время сильно выросли.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).