Социальный вычет пенсионные
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет пенсионные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам по суммам, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам по суммам, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Расширение охвата населения негосударственным пенсионным обеспечением, как индивидуальным, так и корпоративным, требует создания для граждан и работодателей дополнительных стимулов. Наиболее действенными выглядят меры по предоставлению налоговых льгот и преференций. Это как минимум, во-первых, отмена 13-процентного налога на пенсию, сформированную для гражданина его работодателем или третьим лицом в рамках добровольного накопления. Во-вторых, увеличение максимального размера социального налогового вычета участника негосударственного пенсионного фонда со 120 000 руб. до 400 000 руб., предусматривающего возвращение гражданину 13% от суммы уплаченных в течение года взносов. В-третьих, увеличение расходов работодателя на социальные нужды, которые могут относиться на затраты и уменьшать налогооблагаемую базу с 12 до 20%.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Расширение охвата населения негосударственным пенсионным обеспечением, как индивидуальным, так и корпоративным, требует создания для граждан и работодателей дополнительных стимулов. Наиболее действенными выглядят меры по предоставлению налоговых льгот и преференций. Это как минимум, во-первых, отмена 13-процентного налога на пенсию, сформированную для гражданина его работодателем или третьим лицом в рамках добровольного накопления. Во-вторых, увеличение максимального размера социального налогового вычета участника негосударственного пенсионного фонда со 120 000 руб. до 400 000 руб., предусматривающего возвращение гражданину 13% от суммы уплаченных в течение года взносов. В-третьих, увеличение расходов работодателя на социальные нужды, которые могут относиться на затраты и уменьшать налогооблагаемую базу с 12 до 20%.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении последнего абзаца комментируемой статьи необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15316@ "О Правилах обмена информацией в соответствии со ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации". Данные Правила определяют порядок направления в налоговые органы запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении последнего абзаца комментируемой статьи необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15316@ "О Правилах обмена информацией в соответствии со ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации". Данные Правила определяют порядок направления в налоговые органы запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по уплаченным пенсионным взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу налогоплательщика и (или) членов его семьи, близких родственников, детей-инвалидов, которые находятся под опекой (попечительством);
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по уплаченным пенсионным взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу налогоплательщика и (или) членов его семьи, близких родственников, детей-инвалидов, которые находятся под опекой (попечительством);
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Режим налоговой тайны распространен на сведения
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Режим налоговой тайны распространен на сведения
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Ситуация: Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) налоговых вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету (в составе социального налогового вычета) принимались пенсионные взносы, уплаченные по таким договорам до 01.01.2025.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету (в составе социального налогового вычета) принимались пенсионные взносы, уплаченные по таким договорам до 01.01.2025.