Социальный вычет новое 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет новое 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
Статья: Новости от 17.04.2020
("Главная книга", 2020, N 9)Правительство РФ утвердило новый список медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на оплату которых можно включить в состав социального вычета по НДФЛ.
("Главная книга", 2020, N 9)Правительство РФ утвердило новый список медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на оплату которых можно включить в состав социального вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены новые формы заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение отдельных социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (12.01.2025) <**>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены новые формы заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение отдельных социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (12.01.2025) <**>
Статья: Какие документы выдавать работнику при увольнении в 2023 году?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в 2024 г. выдает налогоплательщику справку об оплате медицинских услуг для получения социального вычета у работодателя. На данных о работнике медицинского учреждения, заполнившего справку, проставлена печать учреждения. Является ли такой документ действительным?
(Консультация эксперта, 2024)Также следует обратить внимание и на Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2023 N 1006-О, в котором отмечено, что по смыслу разъяснений, данных Пленумом Верховного Суда РФ, документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и другого, искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2020 N 43 "О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 324 - 327.1 Уголовного кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2024)Также следует обратить внимание и на Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2023 N 1006-О, в котором отмечено, что по смыслу разъяснений, данных Пленумом Верховного Суда РФ, документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и другого, искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2020 N 43 "О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 324 - 327.1 Уголовного кодекса Российской Федерации").
Статья: Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ: изменения в части НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Это значит, что больше не надо ограничиваться перечнем лекарственных средств, в соответствии с которым ранее можно было получить социальный вычет. Теперь можно обратиться за получением вычета со стоимости любых лекарств, назначенных врачом.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Это значит, что больше не надо ограничиваться перечнем лекарственных средств, в соответствии с которым ранее можно было получить социальный вычет. Теперь можно обратиться за получением вычета со стоимости любых лекарств, назначенных врачом.
Вопрос: Уведомление из ИФНС об имущественном вычете по работнику получено в марте текущего года. Когда организация должна предоставить работнику вычет - с начала года или с даты получения уведомления?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
Вопрос: Какие налоговые вычеты и с какого периода можно получить в упрощенном порядке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)- неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в сумме расходов на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, а также по уплате процентов (в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 01.01.2020);
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)- неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в сумме расходов на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, а также по уплате процентов (в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 01.01.2020);
Статья: С 2021 года считаем НДФЛ по-новому
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)Согласно новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении основной налоговой базы по-прежнему применяются стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе (ст. 218 - 221 НК РФ).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)Согласно новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении основной налоговой базы по-прежнему применяются стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе (ст. 218 - 221 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли налоговые органы принимать решения об отнесении оказанных медицинских услуг к кодам 1 или 2 при решении вопроса о правомерности предоставления социального налогового вычета налогоплательщику - налоговому резиденту РФ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос об отнесении тех или иных видов оказанных медицинских услуг соответственно к тем, что предусмотрены в Перечне <*> медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, решается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги налогоплательщику - налоговому резиденту РФ, путем указания стоимости медицинской услуги по кодам 1 или 2 в Справке <**> об оплате медицинских услуг, наличие которой обязательно для получения в установленном порядке социального налогового вычета по расходам на лечение.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос об отнесении тех или иных видов оказанных медицинских услуг соответственно к тем, что предусмотрены в Перечне <*> медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, решается медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги налогоплательщику - налоговому резиденту РФ, путем указания стоимости медицинской услуги по кодам 1 или 2 в Справке <**> об оплате медицинских услуг, наличие которой обязательно для получения в установленном порядке социального налогового вычета по расходам на лечение.
Вопрос: Нужно ли указывать информацию о ранее заявленном в упрощенном порядке налоговом вычете (доходе и налоге к возврату) при заполнении декларации 3-НДФЛ, представляемой за этот же налоговый период для получения других незаявленных налоговых вычетов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Так, в случае если за соответствующий налоговый период в упрощенном порядке уже был получен инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, в налоговой декларации за тот же налоговый период (при наличии остатка налоговой базы) можно отразить суммы социального налогового вычета без заявления в ней сумм полученного инвестиционного налогового вычета.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Так, в случае если за соответствующий налоговый период в упрощенном порядке уже был получен инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, в налоговой декларации за тот же налоговый период (при наличии остатка налоговой базы) можно отразить суммы социального налогового вычета без заявления в ней сумм полученного инвестиционного налогового вычета.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение выдало справку об оплате образовательных услуг матери, оплатившей в 2025 г. обучение несовершеннолетнего ребенка, обучавшегося по очной форме. Впоследствии супруги решили, что социальный вычет будет получать отец ребенка. Можно ли выдать новую справку на имя отца?
(Консультация эксперта, 2025)В силу положений ст. 256 Гражданского кодекса РФ, ст. 34 Семейного кодекса РФ, если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах на оплату обучения ребенка. Тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета при наличии доходов, подлежащих обложению (см. Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 27.01.2020 N 03-04-05/4559, от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238).
(Консультация эксперта, 2025)В силу положений ст. 256 Гражданского кодекса РФ, ст. 34 Семейного кодекса РФ, если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах на оплату обучения ребенка. Тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета при наличии доходов, подлежащих обложению (см. Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 27.01.2020 N 03-04-05/4559, от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238).