Социальный вычет нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
(КонсультантПлюс, 2026)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30% (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30% (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Стандартные, социальные, имущественные вычеты
(Издательство "Главная книга", 2026)Стандартные, социальные, имущественные вычеты
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. При исчислении НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты применять нельзя (см.: п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. При исчислении НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты применять нельзя (см.: п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При расчете НДФЛ в отношении такого работника стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются.
(КонсультантПлюс, 2024)При расчете НДФЛ в отношении такого работника стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)До истечения 183 календарных дней фактического пребывания гражданина государства - члена ЕАЭС на территории РФ налоговая база по его доходам формируется без учета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов (вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ).
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но при удаленной работе неважен даже налоговый статус работника, поскольку с 01.01.2024 введен новый принцип обложения НДФЛ доходов работников, с которыми заключен трудовой договор о дистанционной работе. С указанной даты источник выплаты дохода определяется по месту нахождения работодателя, а не работника (как это было в 2023 г.). И если доходы выплачивает российский работодатель или обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в России, то это доходы от источников в РФ. Доходы резидентов и нерезидентов надо облагать НДФЛ по одинаковым ставкам - от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода работника <2>. Разница лишь в том, что нерезидентам не положены налоговые вычеты (стандартные на детей, социальные и имущественные) <3>. Тут главное, чтобы договор был заключен по правилам гл. 49.1 ТК РФ <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но при удаленной работе неважен даже налоговый статус работника, поскольку с 01.01.2024 введен новый принцип обложения НДФЛ доходов работников, с которыми заключен трудовой договор о дистанционной работе. С указанной даты источник выплаты дохода определяется по месту нахождения работодателя, а не работника (как это было в 2023 г.). И если доходы выплачивает российский работодатель или обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированное в России, то это доходы от источников в РФ. Доходы резидентов и нерезидентов надо облагать НДФЛ по одинаковым ставкам - от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода работника <2>. Разница лишь в том, что нерезидентам не положены налоговые вычеты (стандартные на детей, социальные и имущественные) <3>. Тут главное, чтобы договор был заключен по правилам гл. 49.1 ТК РФ <4>.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).