Социальный вычет нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
(КонсультантПлюс, 2025)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
(КонсультантПлюс, 2025)При наличии у работника-беженца статуса резидента РФ НДФЛ начисляется в обычном порядке с применением вычетов. Если такой работник - нерезидент, его доходы от трудовой деятельности облагаются по прогрессивной ставке, стандартные, имущественные, социальные вычеты не предоставляются.
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30% (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>Кроме того, с 1 января размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30% (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По НДФЛ. Учет доходов, выплаченных физическим лицам, в отношении которых "упрощенец" выступает налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов (стандартных, социальных или имущественных в том числе в упрощенном порядке), а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в специальном налоговом регистре.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По НДФЛ. Учет доходов, выплаченных физическим лицам, в отношении которых "упрощенец" выступает налоговым агентом, предоставленных налоговых вычетов (стандартных, социальных или имущественных в том числе в упрощенном порядке), а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в специальном налоговом регистре.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-06/109859 <Об НДФЛ при получении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов, в том числе в сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)То есть нельзя уменьшить налоговую базу по дивидендам на детские, социальные, имущественные вычеты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)То есть нельзя уменьшить налоговую базу по дивидендам на детские, социальные, имущественные вычеты.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При расчете НДФЛ в отношении такого работника стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются.
(КонсультантПлюс, 2024)При расчете НДФЛ в отношении такого работника стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. При исчислении НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты применять нельзя (см.: п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)3. При исчислении НДФЛ в отношении доходов нерезидентов РФ стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты применять нельзя (см.: п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3. Поскольку с 2025 года доходы от реализации долей в уставном капитале российских организаций перестают относиться к основной налоговой базе, в отношении таких доходов нельзя будет применить, например, стандартные и социальные налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3, пп. 7, 8 п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции с 01.01.2025).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).