Социальный вычет на стоматологию
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на стоматологию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2005 N 8-В05-2
Граждане имеют право на предоставление социального налогового вычета в сумме расходов за услуги по лечению, предоставленные лицом, осуществляющим медицинскую деятельность на основании лицензии без образования юридического лица.О. обратилась в инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Ярославля с заявлением о предоставлении ей социального налогового вычета на сумму 3300 руб. за налоговый период 2002 года на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в связи с тем, что ею произведены затраты на эту сумму за услуги по лечению, предоставленные врачом - частным предпринимателем без образования юридического лица, имеющим лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. Ей отказали на том основании, что в соответствии с указанной нормой социальный налоговый вычет предоставляется, если услуги по лечению были оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, а не частным лицом.
Граждане имеют право на предоставление социального налогового вычета в сумме расходов за услуги по лечению, предоставленные лицом, осуществляющим медицинскую деятельность на основании лицензии без образования юридического лица.О. обратилась в инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Ярославля с заявлением о предоставлении ей социального налогового вычета на сумму 3300 руб. за налоговый период 2002 года на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в связи с тем, что ею произведены затраты на эту сумму за услуги по лечению, предоставленные врачом - частным предпринимателем без образования юридического лица, имеющим лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. Ей отказали на том основании, что в соответствии с указанной нормой социальный налоговый вычет предоставляется, если услуги по лечению были оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, а не частным лицом.
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Например, в 2024 г. Иванов приобрел абонемент в фитнес-клуб за 60 000 руб., а еще 30 000 руб. он потратил на курсы английского и 80 000 руб. - на лечение зубов в стоматологической клинике. Общая сумма расходов Иванова на цели, по которым предусмотрены соцвычеты, - 170 000 руб. Но вернуть НДФЛ можно только в пределах 150 000 руб. То есть если доходы Иванова за 2024 г. облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%, сумма к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Например, в 2024 г. Иванов приобрел абонемент в фитнес-клуб за 60 000 руб., а еще 30 000 руб. он потратил на курсы английского и 80 000 руб. - на лечение зубов в стоматологической клинике. Общая сумма расходов Иванова на цели, по которым предусмотрены соцвычеты, - 170 000 руб. Но вернуть НДФЛ можно только в пределах 150 000 руб. То есть если доходы Иванова за 2024 г. облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%, сумма к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Пример. Расчет штрафа за недостоверные сведения о соцвычете
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Пример. Расчет штрафа за недостоверные сведения о соцвычете
Нормативные акты
<Письмо> Минздрава России от 25.03.2024 N 17-1/3026488-17043
<О расходах на установку дентальных имплантатов и последующее изготовление стоматологических ортопедических конструкций с использованием дентальных имплантатов, учитываемых при определении суммы социального налогового вычета>МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О расходах на установку дентальных имплантатов и последующее изготовление стоматологических ортопедических конструкций с использованием дентальных имплантатов, учитываемых при определении суммы социального налогового вычета>МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Социальные налоговые вычеты (Начало)
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Ранее в Письме УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414 налоговики также давали разъяснения по вопросу о порядке получения социального налогового вычета при обложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику. В ответе было указано, что услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Ранее в Письме УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414 налоговики также давали разъяснения по вопросу о порядке получения социального налогового вычета при обложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику. В ответе было указано, что услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2007 N 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Комментарий к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)) (Окончание)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 4)3. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на оказание стоматологической помощи сыну:
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 4)3. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на оказание стоматологической помощи сыну:
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по расходам на лечение зубов?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме. При этом не предоставляется вычет в отношении расходов, произведенных путем выплаты медицинским организациям и (или) ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в п. 2 ст. 213.1 и п. 3.1 ст. 214.9 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня N 458).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме. При этом не предоставляется вычет в отношении расходов, произведенных путем выплаты медицинским организациям и (или) ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в п. 2 ст. 213.1 и п. 3.1 ст. 214.9 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня N 458).
Вопрос: Может ли налогоплательщик при декларировании своих доходов за 2003 г. воспользоваться социальным налоговым вычетом на оплату услуг по лечению, в частности в случае оплаты им медицинской стоматологической помощи и зубного протезирования?
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2004, N 3)"Бухгалтерия в вопросах и ответах", N 3, 2004
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2004, N 3)"Бухгалтерия в вопросах и ответах", N 3, 2004
Статья: Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на лечение
("Налоги" (газета), 2009, N 18)Налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи российскими медицинскими учреждениями и физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности.
("Налоги" (газета), 2009, N 18)Налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи российскими медицинскими учреждениями и физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Социальный вычет на стоматологию
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Социальный вычет на стоматологию
Статья: Новый порядок удержания алиментов
(Татаров К.Ю.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 5)Пример. Бухгалтером организации-работодателя получено уведомление из ФНС о подтверждении сотруднику права на социальный налоговый вычет по стоматологическим услугам в размере 30 000 руб.
(Татаров К.Ю.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 5)Пример. Бухгалтером организации-работодателя получено уведомление из ФНС о подтверждении сотруднику права на социальный налоговый вычет по стоматологическим услугам в размере 30 000 руб.
Статья: Социальные налоговые вычеты (Начало)
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Ранее в Письме УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414 налоговики также дали разъяснения по вопросу о порядке получения социального налогового вычета при обложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику. В ответе было отмечено, что услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Ранее в Письме УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414 налоговики также дали разъяснения по вопросу о порядке получения социального налогового вычета при обложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику. В ответе было отмечено, что услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг.
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, размер которого определяется исходя из фактических расходов налогоплательщика по оплате лечения, но не более установленной суммы (Письмо ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, размер которого определяется исходя из фактических расходов налогоплательщика по оплате лечения, но не более установленной суммы (Письмо ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7).
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-05/7)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-05/7)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.