Социальный вычет на стоматологическое лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на стоматологическое лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.03.2005 N 8-В05-2
Граждане имеют право на предоставление социального налогового вычета в сумме расходов за услуги по лечению, предоставленные лицом, осуществляющим медицинскую деятельность на основании лицензии без образования юридического лица.О. обратилась в инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Ярославля с заявлением о предоставлении ей социального налогового вычета на сумму 3300 руб. за налоговый период 2002 года на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в связи с тем, что ею произведены затраты на эту сумму за услуги по лечению, предоставленные врачом - частным предпринимателем без образования юридического лица, имеющим лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. Ей отказали на том основании, что в соответствии с указанной нормой социальный налоговый вычет предоставляется, если услуги по лечению были оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, а не частным лицом.
Граждане имеют право на предоставление социального налогового вычета в сумме расходов за услуги по лечению, предоставленные лицом, осуществляющим медицинскую деятельность на основании лицензии без образования юридического лица.О. обратилась в инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Ярославля с заявлением о предоставлении ей социального налогового вычета на сумму 3300 руб. за налоговый период 2002 года на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в связи с тем, что ею произведены затраты на эту сумму за услуги по лечению, предоставленные врачом - частным предпринимателем без образования юридического лица, имеющим лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. Ей отказали на том основании, что в соответствии с указанной нормой социальный налоговый вычет предоставляется, если услуги по лечению были оказаны медицинскими учреждениями Российской Федерации, а не частным лицом.
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Например, в 2024 г. Иванов приобрел абонемент в фитнес-клуб за 60 000 руб., а еще 30 000 руб. он потратил на курсы английского и 80 000 руб. - на лечение зубов в стоматологической клинике. Общая сумма расходов Иванова на цели, по которым предусмотрены соцвычеты, - 170 000 руб. Но вернуть НДФЛ можно только в пределах 150 000 руб. То есть если доходы Иванова за 2024 г. облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%, сумма к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Например, в 2024 г. Иванов приобрел абонемент в фитнес-клуб за 60 000 руб., а еще 30 000 руб. он потратил на курсы английского и 80 000 руб. - на лечение зубов в стоматологической клинике. Общая сумма расходов Иванова на цели, по которым предусмотрены соцвычеты, - 170 000 руб. Но вернуть НДФЛ можно только в пределах 150 000 руб. То есть если доходы Иванова за 2024 г. облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%, сумма к возврату составит 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В декабре 2022 г. - январе 2023 г. я потратил около 100 тыс. руб. на лечение в стоматологической клинике. Но в первом полугодии 2023 г. я не работал, доход, облагаемый НДФЛ (зарплата), появился только в июле. Можно ли получить соцвычет при таких вводных?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В декабре 2022 г. - январе 2023 г. я потратил около 100 тыс. руб. на лечение в стоматологической клинике. Но в первом полугодии 2023 г. я не работал, доход, облагаемый НДФЛ (зарплата), появился только в июле. Можно ли получить соцвычет при таких вводных?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@
<О порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
<О порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
<Письмо> ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Письмом ФНС от 25 декабря 2006 г. N 04-2-05/7 разъяснен порядок предоставления социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Письмом ФНС от 25 декабря 2006 г. N 04-2-05/7 разъяснен порядок предоставления социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг.
Статья: Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 7)4. Документы для получения социального налогового вычета по расходам на лечение:
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 7)4. Документы для получения социального налогового вычета по расходам на лечение:
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Социальный вычет по НДФЛ на лечение можно получить:
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Социальный вычет по НДФЛ на лечение можно получить:
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Пример. Расчет штрафа за недостоверные сведения о соцвычете
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Пример. Расчет штрафа за недостоверные сведения о соцвычете
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Социальный вычет на стоматологию
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Социальный вычет на стоматологию
Статья: Как сэкономить при оплате лечения и покупке лекарств
(Заровнядный И.А.)
("Главбух", 2004, N 3)В августе 2003 г. Растопчина оплатила лечение и протезирование зубов, истратив 25 852 руб. Лечение проходило в клинике ООО "Гиппократ", имеющей лицензию на оказание медицинских услуг. Женщина решила воспользоваться социальным вычетом на лечение и покупку лекарств. Поступить так она вправе, ведь услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ.
(Заровнядный И.А.)
("Главбух", 2004, N 3)В августе 2003 г. Растопчина оплатила лечение и протезирование зубов, истратив 25 852 руб. Лечение проходило в клинике ООО "Гиппократ", имеющей лицензию на оказание медицинских услуг. Женщина решила воспользоваться социальным вычетом на лечение и покупку лекарств. Поступить так она вправе, ведь услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ.
Вопрос: ...Я оплатила лечение в стоматологическом центре (имеет лицензию). Врачи центра работают как предприниматели и имеют лицензии. Со мной были заключены договоры от имени центра и врача-стоматолога. В оплату расходов были выданы от имени центра чеки ККМ, врачом - бланки строгой отчетности. Налоговая отказала в предоставлении социального вычета по справкам от врачей-стоматологов. Правомерно ли это?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12
Статья: Налоговые вычеты, предоставляемые в связи с лечением
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 22)Здесь нужно обратить особое внимание на формулировку, содержащуюся в абз. 1 и 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, где речь идет о своих детях налогоплательщика. То есть, если оплачено лечение или приобретена страховка для детей супруги (супруга) или на ребенка, находящегося под опекой налогоплательщика, - речи о социальном вычете на лечение быть не может.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 22)Здесь нужно обратить особое внимание на формулировку, содержащуюся в абз. 1 и 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, где речь идет о своих детях налогоплательщика. То есть, если оплачено лечение или приобретена страховка для детей супруги (супруга) или на ребенка, находящегося под опекой налогоплательщика, - речи о социальном вычете на лечение быть не может.
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Однако это не значит, что вычет за данные виды стоматологического лечения можно легко получить в неограниченном размере. Несмотря на то что Минздравсоцразвития России признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения (Письмо от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14), ФНС России имеет иную точку зрения (Письмо от 25.12.2006 N 04-2-05/7). Заключается она в том, что налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а имеет право обращаться лишь за обычным вычетом в размере, не превышающем в общей сложности максимальную сумму (120 000 руб.) за налоговый период.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Однако это не значит, что вычет за данные виды стоматологического лечения можно легко получить в неограниченном размере. Несмотря на то что Минздравсоцразвития России признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения (Письмо от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14), ФНС России имеет иную точку зрения (Письмо от 25.12.2006 N 04-2-05/7). Заключается она в том, что налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а имеет право обращаться лишь за обычным вычетом в размере, не превышающем в общей сложности максимальную сумму (120 000 руб.) за налоговый период.
Статья: Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)Перечень лиц, которые могут воспользоваться вычетом на лечение, является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Поэтому если, например, налогоплательщик оплатил в стоматологической клинике стоимость услуг по зубопротезированию матери своей супруги либо ее ребенка в возрасте до 18 лет от первого брака, который им не усыновлен, он не вправе претендовать на получение социального налогового вычета на лечение.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)Перечень лиц, которые могут воспользоваться вычетом на лечение, является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Поэтому если, например, налогоплательщик оплатил в стоматологической клинике стоимость услуг по зубопротезированию матери своей супруги либо ее ребенка в возрасте до 18 лет от первого брака, который им не усыновлен, он не вправе претендовать на получение социального налогового вычета на лечение.