Социальный вычет на пожертвование
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на пожертвование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
(ред. от 17.11.2025)1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Предоставляется ли социальный вычет, если пожертвования в пользу религиозной организации осуществляются передачей имущества или оплатой услуг третьих лиц?
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований в фонд помощи детям, оставшимся без родителей.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Вопрос: В течение 2023 г. налогоплательщик делал пожертвования в фонд помощи детям, оставшимся без родителей. Может ли он по месту работы оформить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? На работе ему отказали в оформлении этого вычета.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Вопрос: В течение 2023 г. налогоплательщик делал пожертвования в фонд помощи детям, оставшимся без родителей. Может ли он по месту работы оформить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? На работе ему отказали в оформлении этого вычета.
Статья: Налоговое стимулирование фондов целевого капитала (эндаумент-фондов) государственных учреждений культуры: российский и зарубежный опыт
(Покачалова Е.В., Еремина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В отношении благотворителей - физических лиц существует предусмотренная ст. 219 НК РФ возможность получения социального налогового вычета в размере произведенного пожертвования, но не более 25% от годового дохода, подлежащего налогообложению.
(Покачалова Е.В., Еремина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В отношении благотворителей - физических лиц существует предусмотренная ст. 219 НК РФ возможность получения социального налогового вычета в размере произведенного пожертвования, но не более 25% от годового дохода, подлежащего налогообложению.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).