Социальный вычет на операцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на операцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126079)Вопрос: О применении социальных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- распространение социального налогового вычета в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика;
(разработаны Минфином России)- распространение социального налогового вычета в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, предоставленные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика;
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Вопрос: В 2023 г. физлицо нигде не трудоустроено. В 2024 г. оно заплатит НДФЛ с процентов по депозитам и НДФЛ в отношении доходов от инвестиционной деятельности (тип А). Может ли физлицо воспользоваться инвестиционным и/или социальным налоговым вычетом?
(Консультация эксперта, 2024)В основную налоговую базу не включаются доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В основную налоговую базу не включаются доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет на лечение по доходам от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая, что налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами отражена в пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, налогоплательщик не вправе применить к указанным доходам социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая, что налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами отражена в пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, налогоплательщик не вправе применить к указанным доходам социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения компрессионного трикотажа, необходимого пациенту при проведении операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения компрессионного трикотажа, необходимого пациенту при проведении операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения компрессионного трикотажа, необходимого пациенту при проведении операции?
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но достигается ли прогрессивность на практике? При всем многообразии вычетов к социальной политике имеют отношение далеко не все из них. Отдельные налоговые вычеты используются как технический инструмент для налогообложения чистого финансового результата и с целями налоговой поддержки в общем случае никак не связаны. Сюда относятся вычеты, лишь фиксирующие величину расходов или убытков налогоплательщика, на которые должен быть уменьшен доход для приведения налоговой базы в соответствие с реальной экономической выгодой. Это имущественные вычеты при продаже имущества, профессиональные вычеты, вычеты убытков по операциям на рынке ценных бумаг. Инвестиционные вычеты представляют собой налоговые стимулы, которые призваны заинтересовать граждан в инвестировании свободных денежных средств <12>. Вычеты этой группы ориентированы на достижение целей не социальной, но инвестиционной политики государства, поэтому их потенциальными бенефициарами <13> не могут быть, например, лица с доходами ниже прожиточного минимума. Социальные цели выражаются в стандартных вычетах, а также в вычетах расходов, подразумевая собственно социальные вычеты и имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья. Между тем на систематической основе можно применять только стандартные вычеты, поскольку право на их получение определяется социальным статусом физического лица, в то время как вычеты расходов поддерживают налогоплательщика только в конкретной ситуации, в ограниченных временных рамках, пока оплачиваются расходы, и зависят не столько от нуждаемости, сколько от материальных возможностей использовать денежные средства на поддерживаемые государством цели.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Но достигается ли прогрессивность на практике? При всем многообразии вычетов к социальной политике имеют отношение далеко не все из них. Отдельные налоговые вычеты используются как технический инструмент для налогообложения чистого финансового результата и с целями налоговой поддержки в общем случае никак не связаны. Сюда относятся вычеты, лишь фиксирующие величину расходов или убытков налогоплательщика, на которые должен быть уменьшен доход для приведения налоговой базы в соответствие с реальной экономической выгодой. Это имущественные вычеты при продаже имущества, профессиональные вычеты, вычеты убытков по операциям на рынке ценных бумаг. Инвестиционные вычеты представляют собой налоговые стимулы, которые призваны заинтересовать граждан в инвестировании свободных денежных средств <12>. Вычеты этой группы ориентированы на достижение целей не социальной, но инвестиционной политики государства, поэтому их потенциальными бенефициарами <13> не могут быть, например, лица с доходами ниже прожиточного минимума. Социальные цели выражаются в стандартных вычетах, а также в вычетах расходов, подразумевая собственно социальные вычеты и имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья. Между тем на систематической основе можно применять только стандартные вычеты, поскольку право на их получение определяется социальным статусом физического лица, в то время как вычеты расходов поддерживают налогоплательщика только в конкретной ситуации, в ограниченных временных рамках, пока оплачиваются расходы, и зависят не столько от нуждаемости, сколько от материальных возможностей использовать денежные средства на поддерживаемые государством цели.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)Новые признаки необычных операций
("Главная книга", 2024, N 11)Новые признаки необычных операций
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность предоставления социального налогового вычета физическим лицам, осуществляющим благотворительные пожертвования.
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Директива допускает освобождение от уплаты НДС. Большинство из них являются исключениями без права на вычет, например медицинское обслуживание, социальные услуги, финансовые и страховые услуги. Однако также существуют исключения с правом вычета, например поставки товаров между странами ЕС или экспорт товаров в страны, не входящие в ЕС.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Директива допускает освобождение от уплаты НДС. Большинство из них являются исключениями без права на вычет, например медицинское обслуживание, социальные услуги, финансовые и страховые услуги. Однако также существуют исключения с правом вычета, например поставки товаров между странами ЕС или экспорт товаров в страны, не входящие в ЕС.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
Вопрос: Об информации, содержащейся в форме 1-ДДК.
(Письмо ФНС России от 23.01.2023 N СД-4-3/611@)Форма статистической налоговой отчетности N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговые вычеты, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 23.01.2023 N СД-4-3/611@)Форма статистической налоговой отчетности N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговые вычеты, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.