Социальный вычет на лекарства родителям
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лекарства родителям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить работнику социальный вычет на лечение родителей (в том числе при покупке лекарств для них), работодателю от него нужно получить письменное заявление. При этом для предоставления такого вычета у работодателя должно быть также уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на вычет (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить работнику социальный вычет на лечение родителей (в том числе при покупке лекарств для них), работодателю от него нужно получить письменное заявление. При этом для предоставления такого вычета у работодателя должно быть также уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на вычет (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, может быть получен с суммы оплаты медицинских услуг и лекарственных препаратов самого ребенка, его родителей.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, может быть получен с суммы оплаты медицинских услуг и лекарственных препаратов самого ребенка, его родителей.
Нормативные акты
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)В соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)В соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения социального налогового вычета на лечение и размера такого вычета см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения социального налогового вычета на лечение и размера такого вычета см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения установлен пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику, приобретшему лекарства, назначенные лечащим врачом:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения установлен пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику, приобретшему лекарства, назначенные лечащим врачом:
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100067)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/100067)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Предельный размер социальных вычетов в совокупности составляет до 150 000 рублей по таким расходам:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Предельный размер социальных вычетов в совокупности составляет до 150 000 рублей по таким расходам:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- увеличен размер социального вычета, предоставляемого в случае оплаты обучения своих детей в возрасте до 24 лет и (или) подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения - до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- увеличен размер социального вычета, предоставляемого в случае оплаты обучения своих детей в возрасте до 24 лет и (или) подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения - до 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
Вопрос: В 2023 г. работник получал вычет на лечение у работодателя (лимит не превышен), но до конца года еще появились расходы на лечение. Может ли он еще раз в этом году обратиться к работодателю за получением социального вычета на лечение при появлении расходов на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, родителям (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В соответствии с абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, родителям (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Предельный размер социальных вычетов по совокупности увеличен со 120 000 до 150 000 рублей. Это вычет по таким расходам:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Предельный размер социальных вычетов по совокупности увеличен со 120 000 до 150 000 рублей. Это вычет по таким расходам:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).