Социальный вычет на лекарства 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лекарства 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ физлицами, в том числе применяющими НПД, и документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен пп. 3.2 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2018 года).
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен пп. 3.2 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2018 года).
Административная практика
Решение ФНС России от 12.02.2020 N КЧ-3-9/1051@
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-05/77149)Основными направлениями налоговой и таможенной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (одобрены Правительством Российской Федерации 30 августа 2017 г.) внесение изменений в порядок предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не планируется.
(Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-05/77149)Основными направлениями налоговой и таможенной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (одобрены Правительством Российской Федерации 30 августа 2017 г.) внесение изменений в порядок предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не планируется.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 02.11.2018 N 03-04-05/79164)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 02.11.2018 N 03-04-05/79164)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36687)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36687)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
Вопрос: ...Допустимо ли ставить факсимильную подпись руководителя (печать) на договоре об оказании медицинских услуг, а также при выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы?
(Консультация эксперта, 2018)С учетом сказанного можно сделать вывод, что использование факсимильной подписи на справке об оплате медицинских услуг, которая является финансовым документом, может привести к отказу в социальном вычете пациенту.
(Консультация эксперта, 2018)С учетом сказанного можно сделать вывод, что использование факсимильной подписи на справке об оплате медицинских услуг, которая является финансовым документом, может привести к отказу в социальном вычете пациенту.
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Если гражданин захочет получить социальный вычет за позапрошлый или даже предшествовавший ему год, то в части медицинских расходов 2017 и 2018 гг. будет действовать старый порядок: лекарства должны быть только из Перечня, а на рецептах должен быть проставлен штамп.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Если гражданин захочет получить социальный вычет за позапрошлый или даже предшествовавший ему год, то в части медицинских расходов 2017 и 2018 гг. будет действовать старый порядок: лекарства должны быть только из Перечня, а на рецептах должен быть проставлен штамп.
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Каков порядок предоставления социального вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Каков порядок предоставления социального вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение детей.
(Письмо Минфина России от 08.06.2018 N 03-04-05/39586)Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.
(Письмо Минфина России от 08.06.2018 N 03-04-05/39586)Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.