Социальный вычет на лекарства 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лекарства 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ физлицами, в том числе применяющими НПД, и документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80804)Также разъясняем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение лекарственных препаратов в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен пп. 3.2 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2018 года).
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен пп. 3.2 листа "Е1" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 569 о доходах 2018 года).
Административная практика
Решение ФНС России от 12.02.2020 N КЧ-3-9/1051@
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Суть жалобы: Заявитель считает необоснованным решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки, в соответствии с которым Заявитель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, с учетом положений ст. ст. 112, 114 НК РФ в виде взыскания штрафа. Также налогоплательщику предложено уплатить недоимку по НДФЛ и начисленные пени.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку расходы Заявителя, осуществляющего адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, связаны с его деятельностью и документально подтверждены. Доказательств, опровергающих данные обстоятельства, материалы камеральной налоговой проверки не содержат.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявителем в представленной Декларации отражены доходы в общей сумме 5 225 877,67 рублей, в том числе полученные от адвокатской деятельности, в размере 5 165 877,67 рублей и от иной деятельности (сдача в аренду квартиры) - 60 000 рублей; сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в размере 2 061 644,23 рублей, в том числе сумма амортизационных начислений - 394 104,58 рублей, сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - 30 800 рублей, сумма прочих расходов - 1 636 739,65 рублей; социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов в размере 36 822,10 рублей; сумма НДФЛ, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет, в размере 406 563 рублей.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4878)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4878)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36687)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 30.05.2018 N 03-04-05/36687)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на косметологические услуги, оказываемые медицинской организацией?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)В Письме ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@ отмечено, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". При этом принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику медицинским учреждением, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)В Письме ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@ отмечено, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". При этом принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику медицинским учреждением, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Пример 2. В 2017 году Петров И.И. оплатил лечение (недорогостоящее) и лекарства на общую сумму 135 000 руб. Социальный налоговый вычет может быть заявлен на сумму 120 000 руб. Остаток в размере 15 000 рублей на 2018 год не переносится.
Статья: О поправках, уточнениях и новых нормах, внесенных в гл. 23 НК РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 7)Кроме того, коррективы внесены в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ: теперь можно будет получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемых им за счет собственных средств, а не только тех, которые приведены в Перечне.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 7)Кроме того, коррективы внесены в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ: теперь можно будет получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемых им за счет собственных средств, а не только тех, которые приведены в Перечне.
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Каков порядок предоставления социального вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Каков порядок предоставления социального вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения?
Вопрос: ...В апреле 2019 г. физлицо представило в налоговый орган заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на получение у работодателя социального вычета по НДФЛ на лекарства. Налоговый орган отказал, так как лекарства не входят в утвержденный Перечень. Учитывая изменения в НК РФ, вправе ли физлицо получить вычет?
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, если лекарственное средство, которое назначено налогоплательщику лечащим врачом и приобретено им за счет собственных средств, не входило в Перечень лекарственных средств, налогоплательщик не вправе был получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245).
(Консультация эксперта, 2019)Следовательно, если лекарственное средство, которое назначено налогоплательщику лечащим врачом и приобретено им за счет собственных средств, не входило в Перечень лекарственных средств, налогоплательщик не вправе был получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
(Письмо ФНС России от 19.02.2018 N ГД-3-11/1023@)ФНС России дополнительно сообщает, что виды медицинских услуг, по расходам на оплату которых предоставляется социальный налоговый вычет, ограничены соответствующими Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
Статья: "Лечебный" вычет: чтобы не было мучительно больно
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Начнем с того, что, если лекарства нет в Перечне, но врач его прописал, соцвычет по расходам на препарат все равно не получишь (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245). Причем в Перечне значатся международные непатентованные названия лекарств. Но один и тот же препарат может производиться разными компаниями и иметь неидентичные торговые наименования. По мнению налоговиков, для целей соцвычета учитываются расходы физлица, связанные с покупкой любого из зарегистрированных торговых наименований лекарств, включенных в Перечень (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/4/124587@). Если же гражданин засомневался, входит ли конкретное лекарство в Перечень, ему следует обратиться в Минздрав России. Именно так считают в финансовом ведомстве (Письмо от 24.07.2014 N 03-04-05/36334).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Начнем с того, что, если лекарства нет в Перечне, но врач его прописал, соцвычет по расходам на препарат все равно не получишь (Письмо Минфина России от 24.10.2018 N 03-04-05/76245). Причем в Перечне значатся международные непатентованные названия лекарств. Но один и тот же препарат может производиться разными компаниями и иметь неидентичные торговые наименования. По мнению налоговиков, для целей соцвычета учитываются расходы физлица, связанные с покупкой любого из зарегистрированных торговых наименований лекарств, включенных в Перечень (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/4/124587@). Если же гражданин засомневался, входит ли конкретное лекарство в Перечень, ему следует обратиться в Минздрав России. Именно так считают в финансовом ведомстве (Письмо от 24.07.2014 N 03-04-05/36334).
Статья: Оздоровись, бухгалтер!
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9; "Расчет", 2018, N 10)Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 Налогового кодекса РФ. Сейчас граждане России могут получить, в частности, вычет за платное обучение (свое или ближайших родственников), платное лечение, полис ДМС и лекарства, страхование жизни, а также за покупку недвижимости.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9; "Расчет", 2018, N 10)Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 Налогового кодекса РФ. Сейчас граждане России могут получить, в частности, вычет за платное обучение (свое или ближайших родственников), платное лечение, полис ДМС и лекарства, страхование жизни, а также за покупку недвижимости.