Социальный вычет на лечение супруга документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение супруга документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФМожно получить вычет, даже если
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
Решение Верховного Суда РФ от 12.10.2011 N ГКПИ11-1422
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Из приведенных законоположений следует, что налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета за услуги по своему лечению, а также по лечению его супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет лишь при одновременном наличии следующих условий: лечение указанных лиц проводилось в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности; оказанные медицинские услуги либо приобретенные медикаменты включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации; налогоплательщиком предъявляются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение или приобретение медикаментов. При этом, возлагая на налогоплательщика обязанность по представлению названных документов, законодатель не конкретизировал их.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Из приведенных законоположений следует, что налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета за услуги по своему лечению, а также по лечению его супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет лишь при одновременном наличии следующих условий: лечение указанных лиц проводилось в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности; оказанные медицинские услуги либо приобретенные медикаменты включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации; налогоплательщиком предъявляются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение или приобретение медикаментов. При этом, возлагая на налогоплательщика обязанность по представлению названных документов, законодатель не конкретизировал их.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях (у ИП), имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях (у ИП), имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях (у ИП), имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях (у ИП), имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Готовое решение: Как составить заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении должны быть указаны период, за который нужна справка, цель выдачи справки, кому оказаны медицинские услуги. Если медицинские услуги оказаны супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному заявителя, то должны быть приведены их данные.
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении должны быть указаны период, за который нужна справка, цель выдачи справки, кому оказаны медицинские услуги. Если медицинские услуги оказаны супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному заявителя, то должны быть приведены их данные.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Примечание. В статье "Как оформить вычет на лечение" в N 11 2021 г. на стр. 74 мы рассказали: что входит в "лечебные" расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под социальный налоговый вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы его получить; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Даны разъяснения в схемах и образцы документов для получения вычета (возврата излишне удержанного) НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. В этой связи оснований для получения социального налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц другого супруга не имеется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. В этой связи оснований для получения социального налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц другого супруга не имеется.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ее форма предусматривает указание данных физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (то есть налогоплательщика, того, кто будет обращаться за получением социального вычета), указание того, являются ли налогоплательщик и пациент одним лицом, а также данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги (когда налогоплательщик и пациент не являются одним лицом).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ее форма предусматривает указание данных физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (то есть налогоплательщика, того, кто будет обращаться за получением социального вычета), указание того, являются ли налогоплательщик и пациент одним лицом, а также данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги (когда налогоплательщик и пациент не являются одним лицом).
Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
Вопрос: Супруга оплатила лечение на сумму 200 тыс. руб. (не относящееся к дорогостоящим видам лечения). Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за оказанные медицинские услуги одновременно супруге и супругу, разделив между собой?
(Консультация эксперта, 2023)Если расходы на оплату медицинских услуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов на лечение. То, что в Справке об оплате медицинских услуг в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета по таким расходам. Таким образом, налогоплательщик (супруг) имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных его супруге (либо его детям), независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы (Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@, Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
(Консультация эксперта, 2023)Если расходы на оплату медицинских услуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов на лечение. То, что в Справке об оплате медицинских услуг в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета по таким расходам. Таким образом, налогоплательщик (супруг) имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных его супруге (либо его детям), независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы (Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@, Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно, чтобы лечение было оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет, или, если оплачивается лечение супруга (супруги), ребенка, за счет средств, которые являются совместной собственностью соответственно супругов, супругов-родителей. В последнем случае родители ребенка, состоящие в браке, вправе заявить вычет независимо от того, кто из них оплачивал медицинские услуги и (или) лекарственные препараты и на кого оформлены соответствующие документы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно, чтобы лечение было оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет, или, если оплачивается лечение супруга (супруги), ребенка, за счет средств, которые являются совместной собственностью соответственно супругов, супругов-родителей. В последнем случае родители ребенка, состоящие в браке, вправе заявить вычет независимо от того, кто из них оплачивал медицинские услуги и (или) лекарственные препараты и на кого оформлены соответствующие документы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ). Для получения социального вычета в упрощенном порядке необходимо представить в ИФНС унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Эту справку электронно направляет организация (ИП), оказывающая определенные услуги, по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ). Для получения социального вычета в упрощенном порядке необходимо представить в ИФНС унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Эту справку электронно направляет организация (ИП), оказывающая определенные услуги, по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам: