Социальный вычет на лечение родителей документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение родителей документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФМожно получить вычет, даже если
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы должен предоставить работник для получения социального вычета на лечение родителей
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы должен предоставить работник для получения социального вычета на лечение родителей
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Установленный порядок получения социального налогового вычета по расходам на лечение родителя предполагает предоставление вычета налогоплательщику, в частности, при наличии у него документов, подтверждающих оплату им лечения своего родителя (матери) (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Установленный порядок получения социального налогового вычета по расходам на лечение родителя предполагает предоставление вычета налогоплательщику, в частности, при наличии у него документов, подтверждающих оплату им лечения своего родителя (матери) (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 12.10.2011 N ГКПИ11-1422
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Из приведенных законоположений следует, что налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета за услуги по своему лечению, а также по лечению его супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет лишь при одновременном наличии следующих условий: лечение указанных лиц проводилось в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности; оказанные медицинские услуги либо приобретенные медикаменты включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации; налогоплательщиком предъявляются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение или приобретение медикаментов. При этом, возлагая на налогоплательщика обязанность по представлению названных документов, законодатель не конкретизировал их.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Из приведенных законоположений следует, что налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета за услуги по своему лечению, а также по лечению его супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет лишь при одновременном наличии следующих условий: лечение указанных лиц проводилось в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности; оказанные медицинские услуги либо приобретенные медикаменты включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации; налогоплательщиком предъявляются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение или приобретение медикаментов. При этом, возлагая на налогоплательщика обязанность по представлению названных документов, законодатель не конкретизировал их.
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
Готовое решение: Как составить заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении должны быть указаны период, за который нужна справка, цель выдачи справки, кому оказаны медицинские услуги. Если медицинские услуги оказаны супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному заявителя, то должны быть приведены их данные.
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении должны быть указаны период, за который нужна справка, цель выдачи справки, кому оказаны медицинские услуги. Если медицинские услуги оказаны супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному заявителя, то должны быть приведены их данные.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 6)- социального вычета - по расходам на лечение, обучение свое, братьев и сестер, физкультуру и спорт - со 120 тыс. до 150 тыс. руб.;
("Главная книга", 2023, N 6)- социального вычета - по расходам на лечение, обучение свое, братьев и сестер, физкультуру и спорт - со 120 тыс. до 150 тыс. руб.;
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, может быть получен с суммы оплаты медицинских услуг и лекарственных препаратов самого ребенка, его родителей.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, может быть получен с суммы оплаты медицинских услуг и лекарственных препаратов самого ребенка, его родителей.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)В соответствии с инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки, утвержденной Приказом N 289/БГ-3-04/256, Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. В обязательном порядке в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)В соответствии с инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки, утвержденной Приказом N 289/БГ-3-04/256, Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. В обязательном порядке в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно, чтобы лечение было оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет, или, если оплачивается лечение супруга (супруги), ребенка, за счет средств, которые являются совместной собственностью соответственно супругов, супругов-родителей. В последнем случае родители ребенка, состоящие в браке, вправе заявить вычет независимо от того, кто из них оплачивал медицинские услуги и (или) лекарственные препараты и на кого оформлены соответствующие документы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно, чтобы лечение было оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет, или, если оплачивается лечение супруга (супруги), ребенка, за счет средств, которые являются совместной собственностью соответственно супругов, супругов-родителей. В последнем случае родители ребенка, состоящие в браке, вправе заявить вычет независимо от того, кто из них оплачивал медицинские услуги и (или) лекарственные препараты и на кого оформлены соответствующие документы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@).
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ? Если да, то в каком порядке медицинская организация должна хранить эти документы и в течение какого срока?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При этом обязательным условием является наличие у страховой организации лицензии на ведение деятельности, которая предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация также должна иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При этом обязательным условием является наличие у страховой организации лицензии на ведение деятельности, которая предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация также должна иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).