Социальный вычет на лечение ребенка студента
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение ребенка студента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются студентами, обучающимися очно в образовательных организациях), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ));
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются студентами, обучающимися очно в образовательных организациях), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ));
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
<Письмо> ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
Вопрос: ...На обеспечении родителя находится дочь - студентка очного отделения вуза, которая в период с января по май 2014 г. находилась на лечении и фактически не обучалась в вузе. Вправе ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: На обеспечении родителя находится дочь - студентка очного отделения вуза, которая в период с января по май 2014 г. в связи с полученной травмой находилась на лечении и фактически не обучалась в вузе. Имеет ли родитель право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: На обеспечении родителя находится дочь - студентка очного отделения вуза, которая в период с января по май 2014 г. в связи с полученной травмой находилась на лечении и фактически не обучалась в вузе. Имеет ли родитель право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.
(Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120)Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120)Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Статья: Получение имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Необходимо отметить, что налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, оказанные его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), не может предъявить их стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). В этом существенное отличие социального вычета на лечение от социального вычета по оплате за обучение (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Необходимо отметить, что налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, оказанные его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), не может предъявить их стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). В этом существенное отличие социального вычета на лечение от социального вычета по оплате за обучение (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Примечание. Родители, усыновители и опекуны могут получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, страховки и лекарств для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет (см., в частности, Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40046. Однако нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином. Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В связи с этим в марте минувшего года в Госдуму внесли законопроект N 1135900-7, авторы которого предлагают предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста. Внесли и, кажется, "положили под сукно". Впрочем, теперь и Минфин планирует поднять "возрастную планку" - до 24 лет, при условии, что дети налогоплательщика обучаются по очной форме в образовательных организациях. Соответствующее предложение включено в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Текст документа опубликован на сайте ведомства.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Примечание. Родители, усыновители и опекуны могут получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, страховки и лекарств для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет (см., в частности, Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40046. Однако нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином. Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В связи с этим в марте минувшего года в Госдуму внесли законопроект N 1135900-7, авторы которого предлагают предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста. Внесли и, кажется, "положили под сукно". Впрочем, теперь и Минфин планирует поднять "возрастную планку" - до 24 лет, при условии, что дети налогоплательщика обучаются по очной форме в образовательных организациях. Соответствующее предложение включено в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Текст документа опубликован на сайте ведомства.
Вопрос: Вправе ли совершеннолетний студент (в возрасте 19 лет), проходящий обучение по очной форме, получить социальный вычет на лечение самостоятельно?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Поскольку согласно п. 1 ст. 54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают родителям право на получение социального налогового вычета, было установлено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Поскольку согласно п. 1 ст. 54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают родителям право на получение социального налогового вычета, было установлено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Администрирование налоговыми органами проблемных доходов в расчете по форме 6-НДФЛ с учетом изменений налогового законодательства
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)В расчете отражается информация о суммах доходов, начисленных и выплаченных всем физическим лицам, о предоставленных им вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога, а также указываются другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ. Изменены размеры стандартных налоговых вычетов, в частности увеличен лимит стандартных налоговых вычетов на одного ребенка, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Предоставляется возможность работодателю осуществлять социальные налоговые вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника. Ожидаемыми изменениями НДФЛ в 2017 г. являются введение в действие новой формы уведомления на уплату физическими лицами НДФЛ, увеличение размера штрафных санкций из-за непредставления налоговым агентом в установленный срок исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц <5>.
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)В расчете отражается информация о суммах доходов, начисленных и выплаченных всем физическим лицам, о предоставленных им вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога, а также указываются другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ. Изменены размеры стандартных налоговых вычетов, в частности увеличен лимит стандартных налоговых вычетов на одного ребенка, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Предоставляется возможность работодателю осуществлять социальные налоговые вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника. Ожидаемыми изменениями НДФЛ в 2017 г. являются введение в действие новой формы уведомления на уплату физическими лицами НДФЛ, увеличение размера штрафных санкций из-за непредставления налоговым агентом в установленный срок исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц <5>.
Статья: Социальный вычет по расходам на медицинские услуги
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 4)Важно обратить внимание на то, что налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги, оказываемые его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), нельзя предъявить к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). Этим социальный вычет на лечение отличается от социального вычета по оплате за обучение, регулируемого пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 4)Важно обратить внимание на то, что налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги, оказываемые его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), нельзя предъявить к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). Этим социальный вычет на лечение отличается от социального вычета по оплате за обучение, регулируемого пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2016, N 15)- за свое обучение - со 120 до 200 тыс. руб. При этом указанный лимит по-прежнему будет общим к расходам и на обучение, и на лечение;
("Главная книга", 2016, N 15)- за свое обучение - со 120 до 200 тыс. руб. При этом указанный лимит по-прежнему будет общим к расходам и на обучение, и на лечение;