Социальный вычет на лечение ребенка студента
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение ребенка студента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Примечание. Родители, усыновители и опекуны могут получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, страховки и лекарств для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет (см., в частности, Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40046. Однако нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином. Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В связи с этим в марте минувшего года в Госдуму внесли законопроект N 1135900-7, авторы которого предлагают предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста. Внесли и, кажется, "положили под сукно". Впрочем, теперь и Минфин планирует поднять "возрастную планку" - до 24 лет, при условии, что дети налогоплательщика обучаются по очной форме в образовательных организациях. Соответствующее предложение включено в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Текст документа опубликован на сайте ведомства.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Примечание. Родители, усыновители и опекуны могут получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, страховки и лекарств для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет (см., в частности, Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40046. Однако нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином. Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В связи с этим в марте минувшего года в Госдуму внесли законопроект N 1135900-7, авторы которого предлагают предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста. Внесли и, кажется, "положили под сукно". Впрочем, теперь и Минфин планирует поднять "возрастную планку" - до 24 лет, при условии, что дети налогоплательщика обучаются по очной форме в образовательных организациях. Соответствующее предложение включено в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Текст документа опубликован на сайте ведомства.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)2. О получении стандартного вычета по НДФЛ в отношении учащегося очной формы обучения и социального вычета на лечение детей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)2. О получении стандартного вычета по НДФЛ в отношении учащегося очной формы обучения и социального вычета на лечение детей.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
<Письмо> ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты: