Социальный вычет на лечение ребенка студента
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение ребенка студента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста детей (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. N 259-ФЗ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста детей (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. N 259-ФЗ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.11.2000 N БГ-3-08/415
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
(ред. от 05.03.2001)
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Отцу предоставляется социальный вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 части 2 Кодекса на сумму 46 500 руб. (50 000 руб. - 3500 руб. - 46 500 руб.), в том числе 25 000 руб. по суммам оплаты своего обучения и 21 500 руб. за оплату обучения сына. Налоговая база принимается равной нулю. Возврату подлежит вся сумма налога, уплаченного по ставке 13% с дохода 46 500 руб. в размере 6 045 руб. (46 500 руб. х 0,13). Сумма разницы между полагающимся социальным налоговым вычетом в размере 50 000 руб. (по 25 000 руб. на налогоплательщика и его сына - студента) и доходом налогоплательщика в размере 46 500 руб., облагаемым налогом по ставке 13%, а также превышение суммы расходов установленного размера вычета (58 000 руб. - 50 000 руб.) на следующий год не переходят.
<Письмо> ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
"О налоговых льготах и вычетах"
(вместе со "Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей")Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:
Статья: "Лечебный" вычет: чтобы не было мучительно больно
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Список родственников, на лечение которых предоставляется вычет, является закрытым. В подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет лишь о супруге, родителях, а также детях (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Чиновники не раз это подчеркивали, указывая, что о вычете по расходам на лечение бабушки, родителей супруга можно забыть (см. Письма Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358 и от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Список родственников, на лечение которых предоставляется вычет, является закрытым. В подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет лишь о супруге, родителях, а также детях (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет. Чиновники не раз это подчеркивали, указывая, что о вычете по расходам на лечение бабушки, родителей супруга можно забыть (см. Письма Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358 и от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
Статья: Получение имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Необходимо отметить, что налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, оказанные его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), не может предъявить их стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). В этом существенное отличие социального вычета на лечение от социального вычета по оплате за обучение (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Необходимо отметить, что налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, оказанные его совершеннолетнему ребенку (даже не имеющему собственных доходов, являющемуся, например, студентом или инвалидом), не может предъявить их стоимость к вычету (Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). В этом существенное отличие социального вычета на лечение от социального вычета по оплате за обучение (претендовать на вычет по суммам, затраченным на обучение ребенка, можно до достижения им возраста 24 лет).
Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.
(Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120)Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.10.2014 N 03-04-05/49120)Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2010, N 16)Родители, оплатившие лечение или уплатившие страховые взносы по договорам добровольного страхования за своих детей в возрасте до 18 лет, имеют сейчас право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме таких расходов <8>. Поправки, предложенные депутатами фракции КПРФ, распространяют такой налоговый вычет еще и на оплату лечения и уплату страховых взносов за детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
("Главная книга", 2010, N 16)Родители, оплатившие лечение или уплатившие страховые взносы по договорам добровольного страхования за своих детей в возрасте до 18 лет, имеют сейчас право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме таких расходов <8>. Поправки, предложенные депутатами фракции КПРФ, распространяют такой налоговый вычет еще и на оплату лечения и уплату страховых взносов за детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Новые размеры применяются в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Новые размеры применяются в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Вопрос: Имеет ли право отец получить налоговый вычет за медицинские услуги, оплаченные за своего 20-летнего сына, который нигде не работает и является студентом очной формы обучения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Имеет ли право отец получить налоговый вычет за медицинские услуги, оплаченные за своего 20-летнего сына, который нигде не работает и является студентом очной формы обучения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Имеет ли право отец получить налоговый вычет за медицинские услуги, оплаченные за своего 20-летнего сына, который нигде не работает и является студентом очной формы обучения?
Вопрос: Вправе ли совершеннолетний студент (в возрасте 19 лет), проходящий обучение по очной форме, получить социальный вычет на лечение самостоятельно?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Поскольку согласно п. 1 ст. 54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают родителям право на получение социального налогового вычета, было установлено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Поскольку согласно п. 1 ст. 54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают родителям право на получение социального налогового вычета, было установлено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются студентами, обучающимися очно в образовательных организациях), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ));
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями (ИП), осуществляющими медицинскую деятельность, ему (его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются студентами, обучающимися очно в образовательных организациях), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ));