Социальный вычет на лечение протезирование зубов
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение протезирование зубов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, включены следующие медицинские услуги:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, включены следующие медицинские услуги:
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Учитывая изложенное, налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в порядке, установленном ст. 219 Кодекса, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Учитывая изложенное, налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в порядке, установленном ст. 219 Кодекса, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указано, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указано, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Статья: Социальные вычеты на обучение и медуслуги
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
Вопрос: Физическое лицо, проживающее в г. Москве, планирует осуществить протезирование зубов в клинике Белоруссии. Может ли оно впоследствии получить социальный вычет по НДФЛ в связи с оплатой лечения?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.09.2012 N 20-14/086370@)Вопрос: Физическое лицо, проживающее в г. Москве, планирует осуществить протезирование зубов в клинике Белоруссии. Может ли оно впоследствии получить социальный вычет по НДФЛ в связи с оплатой лечения?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.09.2012 N 20-14/086370@)Вопрос: Физическое лицо, проживающее в г. Москве, планирует осуществить протезирование зубов в клинике Белоруссии. Может ли оно впоследствии получить социальный вычет по НДФЛ в связи с оплатой лечения?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2021 N 03-04-05/93216 <О получении супругами социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, вид лечения должен входить в перечень дорогостоящих видов лечения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, вид лечения должен входить в перечень дорогостоящих видов лечения.
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Однако это не значит, что вычет за данные виды стоматологического лечения можно легко получить в неограниченном размере. Несмотря на то что Минздравсоцразвития России признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения (Письмо от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14), ФНС России имеет иную точку зрения (Письмо от 25.12.2006 N 04-2-05/7). Заключается она в том, что налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а имеет право обращаться лишь за обычным вычетом в размере, не превышающем в общей сложности максимальную сумму (120 000 руб.) за налоговый период.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Однако это не значит, что вычет за данные виды стоматологического лечения можно легко получить в неограниченном размере. Несмотря на то что Минздравсоцразвития России признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения (Письмо от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14), ФНС России имеет иную точку зрения (Письмо от 25.12.2006 N 04-2-05/7). Заключается она в том, что налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а имеет право обращаться лишь за обычным вычетом в размере, не превышающем в общей сложности максимальную сумму (120 000 руб.) за налоговый период.
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Неоднозначность проявляется в отношении операции по имплантации зубных протезов. Такой вид лечения налоговики не находят в Перечне дорогостоящих видов лечения. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Поскольку зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Неоднозначность проявляется в отношении операции по имплантации зубных протезов. Такой вид лечения налоговики не находят в Перечне дорогостоящих видов лечения. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Поскольку зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.