Социальный вычет на лечение матери
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение матери (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 17.09.2012 N 20-14/087082@
<О получении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение ребенка>Вопрос: Может ли получить социальный вычет по лечению ребенка мать двоих детей, находящаяся в отпуске по уходу за детьми с 2009 года и не работающая в данный момент?
<О получении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение ребенка>Вопрос: Может ли получить социальный вычет по лечению ребенка мать двоих детей, находящаяся в отпуске по уходу за детьми с 2009 года и не работающая в данный момент?
Вопрос: Может ли сын получить вычет по НДФЛ на лечение матери, если договор, квитанции о приеме денежных средств и справка для налоговых органов оформлены на мать, но фактически денежные средства предоставлены сыном? Если да, то какими документами можно подтвердить, что расходы фактически понесены сыном?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Вопрос: Может ли сын получить вычет по НДФЛ на лечение матери, если договор, квитанции о приеме денежных средств и справка для налоговых органов оформлены на мать, но фактически денежные средства предоставлены сыном? Если да, то какими документами можно подтвердить, что расходы фактически понесены сыном?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Вопрос: Может ли сын получить вычет по НДФЛ на лечение матери, если договор, квитанции о приеме денежных средств и справка для налоговых органов оформлены на мать, но фактически денежные средства предоставлены сыном? Если да, то какими документами можно подтвердить, что расходы фактически понесены сыном?
Статья: Лечимся платно, возвращаем НДФЛ упорно
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2015, N 11)Я переводил деньги своей матери на банковскую карту, а она сама оплачивала свое лечение своей картой (есть чеки). Она пенсионерка и вычет на лечение получить не может, так как других доходов, кроме пенсии, у нее нет. Можно ли оформить справку на меня, чтобы я получил вычет по НДФЛ?
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2015, N 11)Я переводил деньги своей матери на банковскую карту, а она сама оплачивала свое лечение своей картой (есть чеки). Она пенсионерка и вычет на лечение получить не может, так как других доходов, кроме пенсии, у нее нет. Можно ли оформить справку на меня, чтобы я получил вычет по НДФЛ?
Статья: Копейка рубль бережет, или Социальный вычет на лечение
(Янченко Г.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 21)На основании данных документов Коптилова А.А. заполнила налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой получилось, что она имеет право учесть расходы для получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов для матери на сумму 1142 руб. и расходы на оплату своего лечения - 121 000 руб. (более 120 000 руб., но данный вид расхода относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому может быть учтен полностью). Итого получается, что Коптилова А.А. может уменьшить сумму облагаемого дохода на 122 142 руб. (121 000 + 1142). То есть вместо уплаченного НДФЛ в сумме 23 823,8 руб. (183 260 руб. x 13%) она должна была заплатить 7945,34 руб. ((183 260 - 122 142) руб. x 13%). Таким образом, возврату подлежит сумма 15 878,46 руб. (23 823,8 - 7945,34).
(Янченко Г.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 21)На основании данных документов Коптилова А.А. заполнила налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой получилось, что она имеет право учесть расходы для получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов для матери на сумму 1142 руб. и расходы на оплату своего лечения - 121 000 руб. (более 120 000 руб., но данный вид расхода относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому может быть учтен полностью). Итого получается, что Коптилова А.А. может уменьшить сумму облагаемого дохода на 122 142 руб. (121 000 + 1142). То есть вместо уплаченного НДФЛ в сумме 23 823,8 руб. (183 260 руб. x 13%) она должна была заплатить 7945,34 руб. ((183 260 - 122 142) руб. x 13%). Таким образом, возврату подлежит сумма 15 878,46 руб. (23 823,8 - 7945,34).
Статья: Новости от 23.11.2018
("Главная книга", 2018, N 23)Как известно, родителям ребенка предоставляется право на НДФЛ-вычеты по расходам на его обучение и лечение. При этом, став женой отца ребенка, матерью этого ребенка женщина автоматически не становится. Следовательно, и соцвычеты она получить не может.
("Главная книга", 2018, N 23)Как известно, родителям ребенка предоставляется право на НДФЛ-вычеты по расходам на его обучение и лечение. При этом, став женой отца ребенка, матерью этого ребенка женщина автоматически не становится. Следовательно, и соцвычеты она получить не может.
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Напоминаем, что вычет "на лечение" налогоплательщик вправе получить по суммам, потраченным на себя и (или) родственников, список которых представлен в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, вычет не предоставляется <18>, это касается и оплаты расходов на лечение матери мужа <19>. В случае лечения детей следует учитывать и возраст, т.к. не предоставляется вычет в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет <20>.
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Напоминаем, что вычет "на лечение" налогоплательщик вправе получить по суммам, потраченным на себя и (или) родственников, список которых представлен в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. При этом по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, вычет не предоставляется <18>, это касается и оплаты расходов на лечение матери мужа <19>. В случае лечения детей следует учитывать и возраст, т.к. не предоставляется вычет в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет <20>.
Статья: Гарантии и выплаты будущим родителям
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 1)Основанием для вычета являются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение, в том числе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Обратиться за вычетом могут как женщины, так и их мужья, оплатившие медуслуги. Родители роженицы вычет получить не могут, если возраст молодой матери превышает 18 лет. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ предусматривает предоставление вычета родителям, оплатившим медицинские услуги для несовершеннолетних детей. Если дети старше 18 лет - родителям вычет получить нельзя.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 1)Основанием для вычета являются документы, подтверждающие его фактические расходы на лечение, в том числе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Обратиться за вычетом могут как женщины, так и их мужья, оплатившие медуслуги. Родители роженицы вычет получить не могут, если возраст молодой матери превышает 18 лет. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ предусматривает предоставление вычета родителям, оплатившим медицинские услуги для несовершеннолетних детей. Если дети старше 18 лет - родителям вычет получить нельзя.
Статья: Порядок предоставления социального налогового вычета
(Акимова В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 22)В апреле 2002 г. гражданка подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на получение социального налогового вычета в части расходов на свое лечение и лечение матери, к которой прилагает:
(Акимова В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 22)В апреле 2002 г. гражданка подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на получение социального налогового вычета в части расходов на свое лечение и лечение матери, к которой прилагает:
Статья: Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)- заявление о предоставлении полагающихся ему социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями самому налогоплательщику, его матери и сыну в возрасте до 18 лет, на общую сумму 120 000 руб.;
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)- заявление о предоставлении полагающихся ему социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями самому налогоплательщику, его матери и сыну в возрасте до 18 лет, на общую сумму 120 000 руб.;
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Семенихин В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 45)Если налогоплательщик оплатил лечение матери супруги (тещи), то воспользоваться социальным вычетом на лечение он не сможет, так как круг лиц, на которых он распространяется, ограничен. Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина России от 16.04.2007 N 03-04-05-01/114.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 45)Если налогоплательщик оплатил лечение матери супруги (тещи), то воспользоваться социальным вычетом на лечение он не сможет, так как круг лиц, на которых он распространяется, ограничен. Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина России от 16.04.2007 N 03-04-05-01/114.