Социальный вычет на лечение 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если путевку оплатил работник, то социальный вычет может быть предоставлен, но только по расходам на оплату медицинских услуг, которые были оказаны в рамках санаторно-курортного лечения (Письма Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241, от 25.12.2018 N 03-04-05/94619). Факт получения медуслуги и ее оплаты подтверждает справка, которая выдается по требованию налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Если путевку оплатил работник, то социальный вычет может быть предоставлен, но только по расходам на оплату медицинских услуг, которые были оказаны в рамках санаторно-курортного лечения (Письма Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241, от 25.12.2018 N 03-04-05/94619). Факт получения медуслуги и ее оплаты подтверждает справка, которая выдается по требованию налогоплательщика.
Нормативные акты
Информация ФНС России
"ФНС России разъяснила, в каких случаях в предоставлении социального вычета на лечение может быть отказано"Гражданин через "Личный кабинет налогоплательщика" представил декларацию за 2017 год, в которой заявил социальный вычет по расходам на лечение, и приложил отсканированные образы девяти подтверждающих документов. При этом в двух справках об оплате медицинских услуг указаны даты оплаты - 2016 год и 2018 год, а в еще одной - не указана. В связи с этим фактом, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование о представлении пояснений и оригиналов указанных справок.
"ФНС России разъяснила, в каких случаях в предоставлении социального вычета на лечение может быть отказано"Гражданин через "Личный кабинет налогоплательщика" представил декларацию за 2017 год, в которой заявил социальный вычет по расходам на лечение, и приложил отсканированные образы девяти подтверждающих документов. При этом в двух справках об оплате медицинских услуг указаны даты оплаты - 2016 год и 2018 год, а в еще одной - не указана. В связи с этим фактом, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование о представлении пояснений и оригиналов указанных справок.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, можно. Налоговый период по НДФЛ - календарный год <19>. Поэтому совершенно не важно, что было раньше в пределах календарного года - расходы на лечение или доход. Главное, чтобы доход, к которому можно применить социальный вычет, был получен вами именно в том году, в котором вы фактически оплатили расходы на лечение (например, внесли наличные деньги в кассу клиники). Ведь социальные вычеты на следующий год не переносятся. Так что, если какую-то сумму вы уплатили в декабре 2022 г., в вычет за 2023 г. она не войдет. По этим тратам можно заявить вычет только за 2022 г. <20>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, можно. Налоговый период по НДФЛ - календарный год <19>. Поэтому совершенно не важно, что было раньше в пределах календарного года - расходы на лечение или доход. Главное, чтобы доход, к которому можно применить социальный вычет, был получен вами именно в том году, в котором вы фактически оплатили расходы на лечение (например, внесли наличные деньги в кассу клиники). Ведь социальные вычеты на следующий год не переносятся. Так что, если какую-то сумму вы уплатили в декабре 2022 г., в вычет за 2023 г. она не войдет. По этим тратам можно заявить вычет только за 2022 г. <20>
Вопрос: Супруга оплатила лечение на сумму 200 тыс. руб. (не относящееся к дорогостоящим видам лечения). Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за оказанные медицинские услуги одновременно супруге и супругу, разделив между собой?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации оба супруга могут получить вычет на лечение супруги, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила свое лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может разделить с супругом расходы на медицинские услуги, заявить, например, вычет в сумме 120 тыс. руб., а ее супруг - на 80 тыс. руб. При этом стоит учесть, чтобы вычет не заявлялся на одни и те же расходы.
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации оба супруга могут получить вычет на лечение супруги, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила свое лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может разделить с супругом расходы на медицинские услуги, заявить, например, вычет в сумме 120 тыс. руб., а ее супруг - на 80 тыс. руб. При этом стоит учесть, чтобы вычет не заявлялся на одни и те же расходы.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Таким образом, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, учитываются суммы, уплаченные налогоплательщиком за медицинские услуги, и суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Таким образом, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, учитываются суммы, уплаченные налогоплательщиком за медицинские услуги, и суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Таким образом, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, учитываются суммы, уплаченные налогоплательщиком за медицинские услуги, и суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Таким образом, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, учитываются суммы, уплаченные налогоплательщиком за медицинские услуги, и суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования.
Вопрос: Об отражении в Справке об оплате медицинских услуг суммы расходов в целях получения супругами социального вычета по НДФЛ на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84381)Согласно пункту 5 порядка заполнения формы Справки в целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей Справки.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84381)Согласно пункту 5 порядка заполнения формы Справки в целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей Справки.