Социальный вычет на дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Социальный вычет на дорогостоящее лечение
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Социальный вычет на дорогостоящее лечение
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, социальный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов, произведенных путем выплаты указанным медицинским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 настоящего Кодекса. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, социальный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов, произведенных путем выплаты указанным медицинским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 настоящего Кодекса. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Ограничение в 150 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем видам социального вычета (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 19 500 рублей (150 000 руб. x 13%) за год. Но в это ограничение лимит на обучение детей не входит.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Таким образом, граждане, оплатившие лечение ветерана боевых действий, могут получить вычет в размере 13% от сумм, потраченных на лечение, но не более 120 тыс. руб. за налоговый период, в совокупности с другими соответствующими социальными налоговыми вычетами. При этом исключение будут составлять расходы на дорогостоящие виды лечения, которые максимальным размером не ограничиваются и возмещаются исходя из фактических затрат (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Таким образом, граждане, оплатившие лечение ветерана боевых действий, могут получить вычет в размере 13% от сумм, потраченных на лечение, но не более 120 тыс. руб. за налоговый период, в совокупности с другими соответствующими социальными налоговыми вычетами. При этом исключение будут составлять расходы на дорогостоящие виды лечения, которые максимальным размером не ограничиваются и возмещаются исходя из фактических затрат (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-16-11/121@)Вопрос: О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 Приложения 5, в котором отражаются (п. 82 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 Приложения 5, в котором отражаются (п. 82 Порядка):
Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли оба супруга получить социальный вычет на дорогостоящее лечение одного из супругов (жены) при условии, что стоимость лечения сопоставима с доходом по заработной плате обоих супругов за 2022 г., при этом все документы оформлены на мужа?
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?