Социальный вычет единственный родитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет единственный родитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.06.2023 N 88-9410/2023 по делу N 2-961/2022 (УИД 86RS0010-01-2022-001245-85)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О восстановлении на работе; 5) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что является единственным лицом, фактически осуществляющим родительские обязанности по воспитанию, развитию и содержанию ребенка до 14 лет.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы о ненаправлении судом запроса в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Мегиону о том, предоставлялся ли истцу налоговый вычет в двойном размере при определении размера налоговой базы НДФЛ по подпункту 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации как единственному родителю, в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Мегионе о том, назначались ли истцу выплаты на ребенка как единственному родителю в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2021 г. N 1037, правильность выводов судов не опровергают, поскольку само по себе неполучение налогового вычета и социальных выплат не свидетельствует о том, что истец не одна воспитывает своих малолетних детей.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О восстановлении на работе; 5) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что является единственным лицом, фактически осуществляющим родительские обязанности по воспитанию, развитию и содержанию ребенка до 14 лет.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы о ненаправлении судом запроса в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Мегиону о том, предоставлялся ли истцу налоговый вычет в двойном размере при определении размера налоговой базы НДФЛ по подпункту 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации как единственному родителю, в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Мегионе о том, назначались ли истцу выплаты на ребенка как единственному родителю в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2021 г. N 1037, правильность выводов судов не опровергают, поскольку само по себе неполучение налогового вычета и социальных выплат не свидетельствует о том, что истец не одна воспитывает своих малолетних детей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере и прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак. Кроме названных налоговых вычетов налогоплательщики имеют право на социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере и прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак. Кроме названных налоговых вычетов налогоплательщики имеют право на социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
Вопрос: Имеет ли право работница получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если мать-одиночка представила справку из загса о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери, или в этом случае в свидетельстве о рождении должен стоять прочерк?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2009 N 20-14/4/019631
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Вправе ли одинокий родитель получить имущественный налоговый вычет на квартиру, которая была приобретена по социальной ипотеке, за своих несовершеннолетних детей?
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Вправе ли одинокий родитель получить имущественный налоговый вычет на квартиру, которая была приобретена по социальной ипотеке, за своих несовершеннолетних детей?
Статья: Православный приход: бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение (Начало)
(Макальская М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 28)Некоторые суммы не подлежат налогообложению. Например, это пособия по временной нетрудоспособности и налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Чаще всего бухгалтер прихода сталкивается со стандартными налоговыми вычетами. Для штатных работников, не имеющих особых льгот, они составляют 400 руб. в месяц. При наличии детей дополнительно производится другой стандартный налоговый вычет - в ежемесячной сумме 300 руб. на каждого ребенка до достижения им 18 лет, а в некоторых случаях - 24 лет (студенты дневной формы обучения, аспиранты и т.д.). Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям размер данного налогового вычета увеличивается вдвое. Оба этих стандартных вычета производятся до тех пор, пока заработная плата работника, исчисленная нарастающим итогом, не превысит 20 тыс. руб.
(Макальская М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 28)Некоторые суммы не подлежат налогообложению. Например, это пособия по временной нетрудоспособности и налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Чаще всего бухгалтер прихода сталкивается со стандартными налоговыми вычетами. Для штатных работников, не имеющих особых льгот, они составляют 400 руб. в месяц. При наличии детей дополнительно производится другой стандартный налоговый вычет - в ежемесячной сумме 300 руб. на каждого ребенка до достижения им 18 лет, а в некоторых случаях - 24 лет (студенты дневной формы обучения, аспиранты и т.д.). Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям размер данного налогового вычета увеличивается вдвое. Оба этих стандартных вычета производятся до тех пор, пока заработная плата работника, исчисленная нарастающим итогом, не превысит 20 тыс. руб.
Статья: Коротко о новом от 21.07.2010
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка и предоставляется каждому из родителей. В абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Разведенный родитель не является у ребенка единственным родителем, и, соответственно, удвоенный налоговый вычет ему не предоставляется.
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка и предоставляется каждому из родителей. В абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Разведенный родитель не является у ребенка единственным родителем, и, соответственно, удвоенный налоговый вычет ему не предоставляется.
Статья: Налогообложение фонда оплаты труда
(Черник Д.Г.)
("Финансы", 2000, N 10)Налоговый вычет на детей предоставляется как родителям, так и супругам родителей. Вдовам и вдовцам, одиноким родителям, опекунам или попечителям вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам и вдовцам, одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак (одиноким считается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке). Налоговый вычет не будет предоставляться налогоплательщикам, имеющим иждивенцев.
(Черник Д.Г.)
("Финансы", 2000, N 10)Налоговый вычет на детей предоставляется как родителям, так и супругам родителей. Вдовам и вдовцам, одиноким родителям, опекунам или попечителям вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам и вдовцам, одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак (одиноким считается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке). Налоговый вычет не будет предоставляться налогоплательщикам, имеющим иждивенцев.
"Налоги. Социальный аспект"
(Сбежнев А.А., Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)С 1 января 2009 г. понятие "одинокий родитель (опекун, попечитель)" законодателем исключено и установлено, что право на двойной вычет предоставляется только единственному родителю (опекуну, попечителю). Данное изменение фактически уравняло права лиц, состоящих в браке, и лиц, таковыми не являющихся, но проживающих совместно.
(Сбежнев А.А., Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)С 1 января 2009 г. понятие "одинокий родитель (опекун, попечитель)" законодателем исключено и установлено, что право на двойной вычет предоставляется только единственному родителю (опекуну, попечителю). Данное изменение фактически уравняло права лиц, состоящих в браке, и лиц, таковыми не являющихся, но проживающих совместно.
Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
Статья: Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики
(Семенова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 2)Основной целью стандартных вычетов является улучшение социального положения наименее защищенных слоев населения, а налоговые вычеты на детей соответствуют конституционному принципу охраны семьи, материнства и детства. Стандартный вычет предоставляется в размере 1 400 руб. за каждый месяц работы на каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на содержании работника. Вычет предоставляется также на детей - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет. На каждого третьего ребенка предоставляется вычет в размере 3 000 руб. Единственному родителю вычеты предоставляются в двойном размере. Вычеты действуют, пока совокупный доход с начала года не превысит 3 500 тыс. руб. Мы считаем, что современный размер стандартных вычетов не соответствует требованиям социально ориентированной налоговой политики и является довольно низким. На наш взгляд, необходимо увеличить размер стандартных вычетов - стандартный налоговый вычет должен соответствовать прожиточному минимуму с последующей ежегодной индексацией в зависимости от темпов инфляции. Кроме того, представляется целесообразным дифференцировать стандартные вычеты по субъектам РФ. Такая необходимость связана с тем, что величина прожиточного минимума по регионам различается в несколько раз и установление необлагаемого минимума по средней для всей территории Российской Федерации величине прожиточного минимума не будет соответствовать реальным расходам населения в различных регионах, необходимым для удовлетворения минимальных жизненных потребностей. Регионы, исходя из сложившегося размера прожиточного минимума за истекший период в субъекте Российской Федерации и утвержденного федеральным законодательством норматива, должны сами устанавливать величину стандартных вычетов, действующую на данной территории. Кроме того, возможна дифференциация величины не облагаемого налогом минимума (по аналогии с дифференциацией прожиточного минимума) для различных возрастных групп налогоплательщиков (работающие пенсионеры, трудоспособное население) и в зависимости от их состояния здоровья. Например, в Великобритании необлагаемый минимум увеличивается у более пожилых людей, в США он увеличивается у слепых, а в России прожиточный минимум уменьшается у более возрастного населения.
(Семенова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 2)Основной целью стандартных вычетов является улучшение социального положения наименее защищенных слоев населения, а налоговые вычеты на детей соответствуют конституционному принципу охраны семьи, материнства и детства. Стандартный вычет предоставляется в размере 1 400 руб. за каждый месяц работы на каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на содержании работника. Вычет предоставляется также на детей - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет. На каждого третьего ребенка предоставляется вычет в размере 3 000 руб. Единственному родителю вычеты предоставляются в двойном размере. Вычеты действуют, пока совокупный доход с начала года не превысит 3 500 тыс. руб. Мы считаем, что современный размер стандартных вычетов не соответствует требованиям социально ориентированной налоговой политики и является довольно низким. На наш взгляд, необходимо увеличить размер стандартных вычетов - стандартный налоговый вычет должен соответствовать прожиточному минимуму с последующей ежегодной индексацией в зависимости от темпов инфляции. Кроме того, представляется целесообразным дифференцировать стандартные вычеты по субъектам РФ. Такая необходимость связана с тем, что величина прожиточного минимума по регионам различается в несколько раз и установление необлагаемого минимума по средней для всей территории Российской Федерации величине прожиточного минимума не будет соответствовать реальным расходам населения в различных регионах, необходимым для удовлетворения минимальных жизненных потребностей. Регионы, исходя из сложившегося размера прожиточного минимума за истекший период в субъекте Российской Федерации и утвержденного федеральным законодательством норматива, должны сами устанавливать величину стандартных вычетов, действующую на данной территории. Кроме того, возможна дифференциация величины не облагаемого налогом минимума (по аналогии с дифференциацией прожиточного минимума) для различных возрастных групп налогоплательщиков (работающие пенсионеры, трудоспособное население) и в зависимости от их состояния здоровья. Например, в Великобритании необлагаемый минимум увеличивается у более пожилых людей, в США он увеличивается у слепых, а в России прожиточный минимум уменьшается у более возрастного населения.
Статья: Готовимся к сдаче налоговой отчетности: новая форма 2-НДФЛ
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Вычеты опекунам отражаются по кодам 130, 131, 132, 133, вычеты единственному родителю - по кодам 134, 136, 138, 140. Социальным вычетам, предоставляемым лично налогоплательщику за обучение, присваивается код 320, за лечение - код 324, за обучение своих детей - код 321, для имущественного вычета на покупку жилья - код 311.
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Вычеты опекунам отражаются по кодам 130, 131, 132, 133, вычеты единственному родителю - по кодам 134, 136, 138, 140. Социальным вычетам, предоставляемым лично налогоплательщику за обучение, присваивается код 320, за лечение - код 324, за обучение своих детей - код 321, для имущественного вычета на покупку жилья - код 311.
"Налогообложение"
(Колчин С.П.)
("ИПБ-БИНФА", 2002)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам, попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление им вычета прекращается с месяца, следующего за повторным вступлением в брак.
(Колчин С.П.)
("ИПБ-БИНФА", 2002)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам, попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление им вычета прекращается с месяца, следующего за повторным вступлением в брак.
Статья: Подготовка к квалификационному экзамену
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 43)Кроме того, все налогоплательщики, имеющие детей в возрасте до 18 лет, имеют право на вычет в сумме 300 руб. в месяц на каждого ребенка до достижения дохода 20 000 руб. Вычет предоставляется обоим родителям. Аналогичный вычет предоставляется при наличии детей в возрасте до 24 лет, являющихся учащимися дневной формы обучения. Вычеты предоставляются в двойном размере вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам и попечителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на такой вычет. Предоставление двойного вычета вдовам и вдовцам прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 43)Кроме того, все налогоплательщики, имеющие детей в возрасте до 18 лет, имеют право на вычет в сумме 300 руб. в месяц на каждого ребенка до достижения дохода 20 000 руб. Вычет предоставляется обоим родителям. Аналогичный вычет предоставляется при наличии детей в возрасте до 24 лет, являющихся учащимися дневной формы обучения. Вычеты предоставляются в двойном размере вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам и попечителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на такой вычет. Предоставление двойного вычета вдовам и вдовцам прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.