Социальный вычет единственный родитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет единственный родитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.06.2023 N 88-9410/2023 по делу N 2-961/2022 (УИД 86RS0010-01-2022-001245-85)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О восстановлении на работе; 5) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что является единственным лицом, фактически осуществляющим родительские обязанности по воспитанию, развитию и содержанию ребенка до 14 лет.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы о ненаправлении судом запроса в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Мегиону о том, предоставлялся ли истцу налоговый вычет в двойном размере при определении размера налоговой базы НДФЛ по подпункту 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации как единственному родителю, в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Мегионе о том, назначались ли истцу выплаты на ребенка как единственному родителю в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2021 г. N 1037, правильность выводов судов не опровергают, поскольку само по себе неполучение налогового вычета и социальных выплат не свидетельствует о том, что истец не одна воспитывает своих малолетних детей.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О восстановлении на работе; 5) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что является единственным лицом, фактически осуществляющим родительские обязанности по воспитанию, развитию и содержанию ребенка до 14 лет.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.Доводы кассационной жалобы о ненаправлении судом запроса в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Мегиону о том, предоставлялся ли истцу налоговый вычет в двойном размере при определении размера налоговой базы НДФЛ по подпункту 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации как единственному родителю, в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Мегионе о том, назначались ли истцу выплаты на ребенка как единственному родителю в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2021 г. N 1037, правильность выводов судов не опровергают, поскольку само по себе неполучение налогового вычета и социальных выплат не свидетельствует о том, что истец не одна воспитывает своих малолетних детей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Имеет ли право работница получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если мать-одиночка представила справку из загса о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери, или в этом случае в свидетельстве о рождении должен стоять прочерк?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Статья: Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики
(Семенова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 2)Основной целью стандартных вычетов является улучшение социального положения наименее защищенных слоев населения, а налоговые вычеты на детей соответствуют конституционному принципу охраны семьи, материнства и детства. Стандартный вычет предоставляется в размере 1 400 руб. за каждый месяц работы на каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на содержании работника. Вычет предоставляется также на детей - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет. На каждого третьего ребенка предоставляется вычет в размере 3 000 руб. Единственному родителю вычеты предоставляются в двойном размере. Вычеты действуют, пока совокупный доход с начала года не превысит 3 500 тыс. руб. Мы считаем, что современный размер стандартных вычетов не соответствует требованиям социально ориентированной налоговой политики и является довольно низким. На наш взгляд, необходимо увеличить размер стандартных вычетов - стандартный налоговый вычет должен соответствовать прожиточному минимуму с последующей ежегодной индексацией в зависимости от темпов инфляции. Кроме того, представляется целесообразным дифференцировать стандартные вычеты по субъектам РФ. Такая необходимость связана с тем, что величина прожиточного минимума по регионам различается в несколько раз и установление необлагаемого минимума по средней для всей территории Российской Федерации величине прожиточного минимума не будет соответствовать реальным расходам населения в различных регионах, необходимым для удовлетворения минимальных жизненных потребностей. Регионы, исходя из сложившегося размера прожиточного минимума за истекший период в субъекте Российской Федерации и утвержденного федеральным законодательством норматива, должны сами устанавливать величину стандартных вычетов, действующую на данной территории. Кроме того, возможна дифференциация величины не облагаемого налогом минимума (по аналогии с дифференциацией прожиточного минимума) для различных возрастных групп налогоплательщиков (работающие пенсионеры, трудоспособное население) и в зависимости от их состояния здоровья. Например, в Великобритании необлагаемый минимум увеличивается у более пожилых людей, в США он увеличивается у слепых, а в России прожиточный минимум уменьшается у более возрастного населения.
(Семенова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 2)Основной целью стандартных вычетов является улучшение социального положения наименее защищенных слоев населения, а налоговые вычеты на детей соответствуют конституционному принципу охраны семьи, материнства и детства. Стандартный вычет предоставляется в размере 1 400 руб. за каждый месяц работы на каждого несовершеннолетнего ребенка, находящегося на содержании работника. Вычет предоставляется также на детей - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет. На каждого третьего ребенка предоставляется вычет в размере 3 000 руб. Единственному родителю вычеты предоставляются в двойном размере. Вычеты действуют, пока совокупный доход с начала года не превысит 3 500 тыс. руб. Мы считаем, что современный размер стандартных вычетов не соответствует требованиям социально ориентированной налоговой политики и является довольно низким. На наш взгляд, необходимо увеличить размер стандартных вычетов - стандартный налоговый вычет должен соответствовать прожиточному минимуму с последующей ежегодной индексацией в зависимости от темпов инфляции. Кроме того, представляется целесообразным дифференцировать стандартные вычеты по субъектам РФ. Такая необходимость связана с тем, что величина прожиточного минимума по регионам различается в несколько раз и установление необлагаемого минимума по средней для всей территории Российской Федерации величине прожиточного минимума не будет соответствовать реальным расходам населения в различных регионах, необходимым для удовлетворения минимальных жизненных потребностей. Регионы, исходя из сложившегося размера прожиточного минимума за истекший период в субъекте Российской Федерации и утвержденного федеральным законодательством норматива, должны сами устанавливать величину стандартных вычетов, действующую на данной территории. Кроме того, возможна дифференциация величины не облагаемого налогом минимума (по аналогии с дифференциацией прожиточного минимума) для различных возрастных групп налогоплательщиков (работающие пенсионеры, трудоспособное население) и в зависимости от их состояния здоровья. Например, в Великобритании необлагаемый минимум увеличивается у более пожилых людей, в США он увеличивается у слепых, а в России прожиточный минимум уменьшается у более возрастного населения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2009 N 20-14/4/019631
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Вправе ли одинокий родитель получить имущественный налоговый вычет на квартиру, которая была приобретена по социальной ипотеке, за своих несовершеннолетних детей?
<О праве на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетних детей>Вопрос: Вправе ли одинокий родитель получить имущественный налоговый вычет на квартиру, которая была приобретена по социальной ипотеке, за своих несовершеннолетних детей?
Формы
Статья: Оформляем налоговые карточки и справки по НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В случае если налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, код налогового вычета будет 110.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)В случае если налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, код налогового вычета будет 110.
Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
Вопрос: Физлицо обратилось в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении социального налогового вычета на ребенка в двойном размере как матери-одиночке и предоставило справку из ЗАГСа о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери. В предоставлении вычета в двойном размере физлицу было отказано, так как, по мнению бухгалтера, в свидетельстве о рождении в строке, где указаны сведения об отце, должен стоять прочерк. Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337)Вопрос: Физлицо обратилось в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении социального налогового вычета на ребенка в двойном размере как матери-одиночке и предоставило справку из ЗАГСа о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери. В предоставлении вычета в двойном размере физлицу было отказано, так как, по мнению бухгалтера, в свидетельстве о рождении в строке, где указаны сведения об отце, должен стоять прочерк.
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337)Вопрос: Физлицо обратилось в бухгалтерию организации с заявлением о предоставлении социального налогового вычета на ребенка в двойном размере как матери-одиночке и предоставило справку из ЗАГСа о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери. В предоставлении вычета в двойном размере физлицу было отказано, так как, по мнению бухгалтера, в свидетельстве о рождении в строке, где указаны сведения об отце, должен стоять прочерк.
Статья: Комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" (принципиальные отличия норм Кодекса от положений Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц")
(Константинова Л.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 12)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям такой налоговый вычет, как и прежде, производится в двойном размере.
(Константинова Л.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 12)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям такой налоговый вычет, как и прежде, производится в двойном размере.
Статья: Готовимся к сдаче налоговой отчетности: новая форма 2-НДФЛ
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Вычеты опекунам отражаются по кодам 130, 131, 132, 133, вычеты единственному родителю - по кодам 134, 136, 138, 140. Социальным вычетам, предоставляемым лично налогоплательщику за обучение, присваивается код 320, за лечение - код 324, за обучение своих детей - код 321, для имущественного вычета на покупку жилья - код 311.
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Вычеты опекунам отражаются по кодам 130, 131, 132, 133, вычеты единственному родителю - по кодам 134, 136, 138, 140. Социальным вычетам, предоставляемым лично налогоплательщику за обучение, присваивается код 320, за лечение - код 324, за обучение своих детей - код 321, для имущественного вычета на покупку жилья - код 311.
Статья: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.
Статья: Коротко о новом от 21.07.2010
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка и предоставляется каждому из родителей. В абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Разведенный родитель не является у ребенка единственным родителем, и, соответственно, удвоенный налоговый вычет ему не предоставляется.
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка и предоставляется каждому из родителей. В абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Разведенный родитель не является у ребенка единственным родителем, и, соответственно, удвоенный налоговый вычет ему не предоставляется.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в случае лишения одного из родителей родительских прав, а также социального вычета на лечение детей.
(Письмо Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-05/88407)Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.
(Письмо Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-05/88407)Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.