Социальный налоговый вычет по страхованию жизни за супруга
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по страхованию жизни за супруга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (Форма по КНД 1150130)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных мной страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных мной страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов при заключении договора добровольного страхования жизни в пользу физлица и (или) в пользу его супруга, родителей, детей.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66873)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов при заключении договора добровольного страхования жизни в пользу физлица и (или) в пользу его супруга, родителей, детей.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66873)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов при заключении договора добровольного страхования жизни в пользу физлица и (или) в пользу его супруга, родителей, детей.
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по перечисленным страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок 5 лет и более в пользу налогоплательщика, его супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по перечисленным страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок 5 лет и более в пользу налогоплательщика, его супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных мной страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных мной страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Социальные вычеты, предоставляемые в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ на взносы в негосударственный пенсионный фонд, а также на взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д., отражаются по кодам 330, 331 и 332.
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Социальные вычеты, предоставляемые в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ на взносы в негосударственный пенсионный фонд, а также на взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д., отражаются по кодам 330, 331 и 332.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение, обучение, фитнес, страхование жизни (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечисленные социальные вычеты по НДФЛ вы даете работнику, который понес затраты на лечение, обучение (в том числе супруга (супруги)), физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), страхование жизни, указанные в пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечисленные социальные вычеты по НДФЛ вы даете работнику, который понес затраты на лечение, обучение (в том числе супруга (супруги)), физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), страхование жизни, указанные в пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в отношении уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
Вопрос: О получении в целях НДФЛ вычета на долгосрочные сбережения, инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС и социального вычета по взносам в НПФ и при добровольном страховании жизни.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29000)Так, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29000)Так, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни;
Статья: ФНС России внесены изменения в перечни кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Добавлены социальные вычеты, предоставляемые в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, - в сумме взносов, уплаченных налогоплательщиком в негосударственный пенсионный фонд, а также в сумме взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни, заключенным в пользу его супруги (супруга), родителей, детей и т.д.
(Коробейников С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Добавлены социальные вычеты, предоставляемые в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, - в сумме взносов, уплаченных налогоплательщиком в негосударственный пенсионный фонд, а также в сумме взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни, заключенным в пользу его супруги (супруга), родителей, детей и т.д.
Вопрос: О сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, указанной в справке для представления в налоговый орган в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/70825)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-04-05/70825)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи.
Вопрос: Супруга заключила договор страхования жизни в свою пользу, а супруг уплатил по такому договору страховые взносы. Вправе ли оба супруга пропорционально заявить право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при соблюдении прочих условий, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, претендовать на СНВ вправе только тот супруг, который участвовал именно в заключении со страховой компанией договора добровольного страхования жизни.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при соблюдении прочих условий, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, претендовать на СНВ вправе только тот супруг, который участвовал именно в заключении со страховой компанией договора добровольного страхования жизни.