Социальный налоговый вычет по страхованию жизни комбинированный договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по страхованию жизни комбинированный договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
Статья: НДФЛ по агентскому договору и другие спорные вопросы: практика налоговых подразделений
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)Из Письма Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 также следует, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, то социальный налоговый вычет в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)Из Письма Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 также следует, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, то социальный налоговый вычет в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 20.11.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен решением налогового органа об отказе в подтверждении права на получение социального налогового вычета, в возврате из бюджета суммы НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, так как налогоплательщиком подтверждено право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов по основной программе, однако страхование от несчастных случаев и страховые взносы на случай смерти застрахованного в период накопления не поименованы в НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования социальный налоговый вычет не применяется.Кроме того, в подтверждение вышеизложенного в письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 сказано, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
Суть жалобы: Заявитель не согласен решением налогового органа об отказе в подтверждении права на получение социального налогового вычета, в возврате из бюджета суммы НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, так как налогоплательщиком подтверждено право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов по основной программе, однако страхование от несчастных случаев и страховые взносы на случай смерти застрахованного в период накопления не поименованы в НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования социальный налоговый вычет не применяется.Кроме того, в подтверждение вышеизложенного в письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 сказано, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по комбинированному договору, включающему страхование от несчастных случаев и болезней.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-04-05/19179)При заключении комбинированного договора, включающего помимо страхования от несчастных случаев и болезней также добровольное страхования жизни, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни, если такой договор заключен на срок не менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-04-05/19179)При заключении комбинированного договора, включающего помимо страхования от несчастных случаев и болезней также добровольное страхования жизни, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни, если такой договор заключен на срок не менее пяти лет.
Статья: Предоставляем социальные налоговые вычеты работникам
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)<1> По мнению ФНС, социальный налоговый вычет не применяется в отношении суммы уплаченных страховых взносов по договору страхования от несчастных случаев и болезней. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)<1> По мнению ФНС, социальный налоговый вычет не применяется в отношении суммы уплаченных страховых взносов по договору страхования от несчастных случаев и болезней. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).
Статья: Налоговое информбюро от 30.09.2016
("Главная книга", 2016, N 20)Вычет по НДФЛ при страховании жизни:
("Главная книга", 2016, N 20)Вычет по НДФЛ при страховании жизни:
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Физическое лицо полагало, что в связи с заключением договора страхования на срок более пяти лет у него возникло право на получение социального вычета от общей суммы страховых взносов, уплаченных в течение налогового периода, налоговый орган указал, что договор страхования является комбинированным и включает в себя страхование жизни и страхование от несчастных случаев, ввиду чего заявление в части социального налогового вычета является необоснованным, истец же полагал, что договор страхования в полном объеме является договором страхования жизни.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Физическое лицо полагало, что в связи с заключением договора страхования на срок более пяти лет у него возникло право на получение социального вычета от общей суммы страховых взносов, уплаченных в течение налогового периода, налоговый орган указал, что договор страхования является комбинированным и включает в себя страхование жизни и страхование от несчастных случаев, ввиду чего заявление в части социального налогового вычета является необоснованным, истец же полагал, что договор страхования в полном объеме является договором страхования жизни.
Вопрос: ...Физлицо заключило договор добровольного пенсионного страхования, предусматривающий страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Вправе ли оно получить у работодателя социальный вычет по НДФЛ на сумму страховых взносов, уплаченных по этому договору?
(Консультация эксперта, 2015)Так, в Письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 указывается, что, если заключен комбинированный договор, включающий, помимо добровольного пенсионного страхования, страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
(Консультация эксперта, 2015)Так, в Письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 указывается, что, если заключен комбинированный договор, включающий, помимо добровольного пенсионного страхования, страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни и (или) страхование от несчастных случаев и болезней.
(Письмо Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
(Письмо Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов, уплаченных по договору добровольного пенсионного страхования, предусматривающему также страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
(Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359)Учитывая, что заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
(Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359)Учитывая, что заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.
Вопрос: Гражданин перечисляет страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. При этом данным договором предусмотрено также добровольное страхование жизни. Вправе ли гражданин получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Также позднее Минфин отметил, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий (Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359).
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 5)Также позднее Минфин отметил, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий (Письмо Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359).