Социальный налоговый вычет по страхованию жизни документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по страхованию жизни документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С января для медицинских, спортивных, образовательных и страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов заработает новый вид налоговой ответственности. Штраф грозит, если в документах об обучении, лечении, фитнесе, страховании жизни указать недостоверные сведения о расходах гражданина. Ведь по таким документам ИФНС с 2024 г. будет предоставлять социальный вычет по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С января для медицинских, спортивных, образовательных и страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов заработает новый вид налоговой ответственности. Штраф грозит, если в документах об обучении, лечении, фитнесе, страховании жизни указать недостоверные сведения о расходах гражданина. Ведь по таким документам ИФНС с 2024 г. будет предоставлять социальный вычет по НДФЛ в упрощенном порядке.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если иное не предусмотрено настоящей статьей, указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни, выдаваемого налогоплательщику негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией), осуществляющим соответствующие виды деятельности, лицензируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если иное не предусмотрено настоящей статьей, указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни, выдаваемого налогоплательщику негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией), осуществляющим соответствующие виды деятельности, лицензируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)Упрощенный порядок получения социальных вычетов. Вычеты на лечение, обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни можно будет получить без сбора документов и сдачи декларации 3-НДФЛ - понадобится только подать через ЛКН заявление.
("Главная книга", 2023, N 13)Упрощенный порядок получения социальных вычетов. Вычеты на лечение, обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни можно будет получить без сбора документов и сдачи декларации 3-НДФЛ - понадобится только подать через ЛКН заявление.
Статья: Какие документы запросит Роскомнадзор на проверке по персданным
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- предоставление налоговых вычетов, обеспечение социального страхования Работников, предоставление Работникам гарантий и компенсаций в соответствии с законодательством;
(Жижерина Ю., Снежкина Т.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- предоставление налоговых вычетов, обеспечение социального страхования Работников, предоставление Работникам гарантий и компенсаций в соответствии с законодательством;
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Кроме того, по расходам, произведенным гражданами с 01.01.2024, предусмотрена возможность предоставления в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с медицинскими, образовательными, физкультурно-оздоровительными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Кроме того, по расходам, произведенным гражданами с 01.01.2024, предусмотрена возможность предоставления в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с медицинскими, образовательными, физкультурно-оздоровительными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни.
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
Вопрос: Супруга заключила договор страхования жизни в свою пользу, а супруг уплатил по такому договору страховые взносы. Вправе ли оба супруга пропорционально заявить право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при соблюдении прочих условий, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, претендовать на СНВ вправе только тот супруг, который участвовал именно в заключении со страховой компанией договора добровольного страхования жизни.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, при соблюдении прочих условий, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, претендовать на СНВ вправе только тот супруг, который участвовал именно в заключении со страховой компанией договора добровольного страхования жизни.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Например, в 2022 году гражданин оплатил свое обучение в размере 70 000 руб. и оплатил лечение на сумму 30 000 руб. Так, за 2022 год он вправе получить социальный вычет в размере 100 000 руб., вернув 13 000 рублей. Конечно же, при наличии всех необходимых подтверждающих документов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Например, в 2022 году гражданин оплатил свое обучение в размере 70 000 руб. и оплатил лечение на сумму 30 000 руб. Так, за 2022 год он вправе получить социальный вычет в размере 100 000 руб., вернув 13 000 рублей. Конечно же, при наличии всех необходимых подтверждающих документов.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в том числе при наличии подтвержденного права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" (далее - приказ ФНС России N ЕД-7-11/755@).
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме" (далее - приказ ФНС России N ЕД-7-11/755@).
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- на уплату взносов в НПФ и добровольное страхование жизни.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- на уплату взносов в НПФ и добровольное страхование жизни.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.