Социальный налоговый вычет ограничение
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет ограничение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и производите уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, то можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме понесенных расходов с учетом установленного ограничения. Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить в установленном порядке некоторые ваши доходы (например, заработную плату) (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и производите уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, то можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме понесенных расходов с учетом установленного ограничения. Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить в установленном порядке некоторые ваши доходы (например, заработную плату) (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Указанные социальные налоговые вычеты предоставляются с учетом установленного ограничения по сумме и полагаются также в отношении бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения (пп. 2, 3, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Указанные социальные налоговые вычеты предоставляются с учетом установленного ограничения по сумме и полагаются также в отношении бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения (пп. 2, 3, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет социальных налоговых вычетов, для которых установлено ограничение п. 2 ст. 219 НК РФ, включая вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, осуществляется в п. 3 Приложения 5. В рассматриваемом случае в нем отражаются (п. 82 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет социальных налоговых вычетов, для которых установлено ограничение п. 2 ст. 219 НК РФ, включая вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, осуществляется в п. 3 Приложения 5. В рассматриваемом случае в нем отражаются (п. 82 Порядка):
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Только у одного из социальных вычетов размер не ограничен. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет на дорогостоящее лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Только у одного из социальных вычетов размер не ограничен. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет на дорогостоящее лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 руб. в год - по расходам, произведенным до 2024 г., 150 000 руб. в год - по расходам, произведенным начиная с 2024 г. (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального налогового вычета ограничен. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов (кроме вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не превышает 120 000 руб. в год - по расходам, произведенным до 2024 г., 150 000 руб. в год - по расходам, произведенным начиная с 2024 г. (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).