Социальный налоговый вычет на лечение если отсутствует рецепт
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет на лечение если отсутствует рецепт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если налогоплательщик предъявил только данную справку как подтверждение, ему нельзя отказать в вычете по причине отсутствия договора с медучреждением и (или) документов, подтверждающих оплату. Так разъяснила ФНС России в Письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если налогоплательщик предъявил только данную справку как подтверждение, ему нельзя отказать в вычете по причине отсутствия договора с медучреждением и (или) документов, подтверждающих оплату. Так разъяснила ФНС России в Письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605.
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)При отсутствии указанного выше рецепта налоговики не имеют права предоставить вычет налогоплательщику (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@). Однако в исключительных случаях, если объективно отсутствует возможность выдать рецепт, но соответствующие медикаменты в лечении использовались и оплачены налогоплательщиком, налоговые органы могут предоставить вычет при наличии иных документов, в частности выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (Письмо ФНС России от 07.02.2007 N 04-2-02/105@).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)При отсутствии указанного выше рецепта налоговики не имеют права предоставить вычет налогоплательщику (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@). Однако в исключительных случаях, если объективно отсутствует возможность выдать рецепт, но соответствующие медикаменты в лечении использовались и оплачены налогоплательщиком, налоговые органы могут предоставить вычет при наличии иных документов, в частности выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (Письмо ФНС России от 07.02.2007 N 04-2-02/105@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.02.2007 N 04-2-02/105@
"О предоставлении социального налогового вычета при отсутствии рецептов на медикаменты"В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
"О предоставлении социального налогового вычета при отсутствии рецептов на медикаменты"В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778
"Об ответах на вопросы"3. Вопрос: Смогут ли физические лица получить социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при отсутствии справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - справка) и (или) рецептурного бланка по форме N 107/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" (далее - рецепт N 107/у), если все другие необходимые документы представлены?
"Об ответах на вопросы"3. Вопрос: Смогут ли физические лица получить социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при отсутствии справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - справка) и (или) рецептурного бланка по форме N 107/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" (далее - рецепт N 107/у), если все другие необходимые документы представлены?
Статья: Социальный вычет на лечение в 2007 году - что нужно знать медицинским учреждениям
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2007, N 3)Впрочем, налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств и позже, причем не только до окончания налогового периода, но и в следующем налоговом периоде. Это, в частности, пояснила ФНС России в Письме от 11.04.2006 N 04-2-03/71 "Социальный налоговый вычет на лечение". Ведь в случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2007, N 3)Впрочем, налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств и позже, причем не только до окончания налогового периода, но и в следующем налоговом периоде. Это, в частности, пояснила ФНС России в Письме от 11.04.2006 N 04-2-03/71 "Социальный налоговый вычет на лечение". Ведь в случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
Статья: Социальные налоговые вычеты и практика их применения
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 9)Очень часто налогоплательщики не берут кассовые чеки или слипы банкоматов при совершении оплаты, полагая, что достаточно представить копию договоров, справки или рецепты. Но в этом случае они рискуют не получить вычета, так как будут отсутствовать документы, подтверждающие именно факт оплаты.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 9)Очень часто налогоплательщики не берут кассовые чеки или слипы банкоматов при совершении оплаты, полагая, что достаточно представить копию договоров, справки или рецепты. Но в этом случае они рискуют не получить вычета, так как будут отсутствовать документы, подтверждающие именно факт оплаты.
Вопрос: ...В 2013 г. гражданин прошел на платной основе стационарное и санаторно-курортное лечение в медицинских учреждениях РФ, в которых не предусмотрена выписка рецептов по форме N 107-1/у. Он за свой счет приобретал назначенные лечащими врачами лекарственные средства, стоимость которых учитывается в составе социального вычета по НДФЛ. После завершения лечения гражданину рекомендовали в дальнейшем использовать эти медикаменты. На основании каких документов налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В 2013 г. гражданин прошел на платной основе стационарное и санаторно-курортное лечение в медицинских учреждениях РФ. Во время лечения он за свой счет приобретал назначенные лечащими врачами данных учреждений лекарственные средства, стоимость которых может учитываться в составе социального налогового вычета по НДФЛ. По завершении лечения гражданину рекомендовали в дальнейшем использовать соответствующие медикаменты. В указанных лечебных учреждениях не предусмотрено наличие рецептурных бланков по форме N 107-1/у, соответственно, выписка рецептов по указанной форме не производится. Учитывая, что Приказ Минздрава России, МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" предусматривает получение социального налогового вычета исключительно на основании рецепта по форме N 107-1/у, который фактически медицинскими учреждениями не выдается, на основании каких документов налогоплательщик может реализовать право на вычет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В 2013 г. гражданин прошел на платной основе стационарное и санаторно-курортное лечение в медицинских учреждениях РФ. Во время лечения он за свой счет приобретал назначенные лечащими врачами данных учреждений лекарственные средства, стоимость которых может учитываться в составе социального налогового вычета по НДФЛ. По завершении лечения гражданину рекомендовали в дальнейшем использовать соответствующие медикаменты. В указанных лечебных учреждениях не предусмотрено наличие рецептурных бланков по форме N 107-1/у, соответственно, выписка рецептов по указанной форме не производится. Учитывая, что Приказ Минздрава России, МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" предусматривает получение социального налогового вычета исключительно на основании рецепта по форме N 107-1/у, который фактически медицинскими учреждениями не выдается, на основании каких документов налогоплательщик может реализовать право на вычет?
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, в случае если у физлица отсутствуют надлежаще оформленные рецепты на назначенные ему лечащим врачом больницы медикаменты, но имеются расходные документы, подтверждающие фактически понесенные им затраты на приобретение этих медикаментов, выписки из истории болезни и выданная пациенту справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 07.02.2007 N 04-2-02/105@)В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
(Письмо ФНС РФ от 07.02.2007 N 04-2-02/105@)В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
Статья: Налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Исчерпывающий перечень документов, которые следует представить в налоговую инспекцию для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Исчерпывающий перечень документов, которые следует представить в налоговую инспекцию для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
Статья: Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
(Лермонтов Ю.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2013, N 11)В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.
Вопрос: ...У физлица злокачественная опухоль. Проведено хирургическое лечение за счет средств федерального бюджета. Физлицо выписано под наблюдение врача по месту жительства, и ему назначены иммунотерапия и химиотерапия. Курс иммунотерапии и химиотерапии проводили не в онкодиспансере, соответственно, справки по установленной форме оно выдать не может. Из-за отсутствия справки затраты на приобретение лекарств для терапии отнесены не к дорогостоящему виду лечения, а к расходам на лечение и приобретение медикаментов. Каким документом подтвердить проведение комплексного лечения злокачественных новообразований для отнесения расходов по приобретению препаратов к расходам на дорогостоящее лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/7-630)В связи с отсутствием данной справки затраты на приобретение лекарственных средств для иммунотерапии и химиотерапии были отнесены налоговым органом не к дорогостоящему виду лечения, а к расходам на лечение и приобретение медикаментов. Каким документом можно подтвердить проведение комплексного лечения злокачественных новообразований (а именно иммунотерапевтического и химиотерапевтического) для отнесения расходов по приобретению препаратов к расходам на дорогостоящее лечение в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/7-630)В связи с отсутствием данной справки затраты на приобретение лекарственных средств для иммунотерапии и химиотерапии были отнесены налоговым органом не к дорогостоящему виду лечения, а к расходам на лечение и приобретение медикаментов. Каким документом можно подтвердить проведение комплексного лечения злокачественных новообразований (а именно иммунотерапевтического и химиотерапевтического) для отнесения расходов по приобретению препаратов к расходам на дорогостоящее лечение в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ?
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Виды медицинских услуг, включая дорогостоящие виды лечения, и лекарственных средств, расходы по которым принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы, ограничены Перечнями медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Виды медицинских услуг, включая дорогостоящие виды лечения, и лекарственных средств, расходы по которым принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы, ограничены Перечнями медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее;
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)- справку об оплате медицинских услуг. В налоговую инспекцию подается ее подлинник. Из этой справки видно, какое было лечение - обычное или дорогостоящее. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее (ограниченное лимитом в 120 000 рублей), если 2 - то дорогостоящее;
Статья: Как получить социальный вычет на лечение
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2007, N 5)Если вы не взяли такой рецепт сразу - не беда. Как разъяснили специалисты ФНС России в Письме от 11.04.2006 N 04-2-03/71 "Социальный налоговый вычет на лечение", налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств и позже, причем не только до окончания налогового периода, но и в следующем налоговом периоде.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2007, N 5)Если вы не взяли такой рецепт сразу - не беда. Как разъяснили специалисты ФНС России в Письме от 11.04.2006 N 04-2-03/71 "Социальный налоговый вычет на лечение", налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств и позже, причем не только до окончания налогового периода, но и в следующем налоговом периоде.