Социальные выплаты страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальные выплаты страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку страхователь правомерно не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты социальной направленности, решение Фонда признано судом незаконным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку страхователь правомерно не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты социальной направленности, решение Фонда признано судом незаконным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний""Таким образом, основанием для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование являются выплаты, начисленные работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей, а также на основании гражданско-правового договора, если в соответствии с договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются страховыми взносами выплаты социального характера, пособия и различные виды компенсаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются страховыми взносами выплаты социального характера, пособия и различные виды компенсаций
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются взносами на страхование от несчастных случаев социальные выплаты и выплаты в рамках компенсационного пакета
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются взносами на страхование от несчастных случаев социальные выплаты и выплаты в рамках компенсационного пакета
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Взносами на травматизм доплату к пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагают, решил суд (09.10.2025)
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам по рекомендованной ФНС России форме
(КонсультантПлюс, 2023)В этом Приложении нужно указать сведения о физлицах, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, с выплат (вознаграждений) которым исчислены страховые взносы в размере, установленном пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2023)В этом Приложении нужно указать сведения о физлицах, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, с выплат (вознаграждений) которым исчислены страховые взносы в размере, установленном пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Вопрос: О страховых взносах в отношении специальной социальной выплаты медицинским работникам Тверской области.
(Письмо ФНС России от 08.02.2024 N БС-4-11/1387@)Вопрос: О страховых взносах в отношении специальной социальной выплаты медицинским работникам Тверской области.
(Письмо ФНС России от 08.02.2024 N БС-4-11/1387@)Вопрос: О страховых взносах в отношении специальной социальной выплаты медицинским работникам Тверской области.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В дальнейшем суды, рассматривая спорные дела, принимали во внимание характер работы, осуществляемой по трудовому договору. Так, общество с ограниченной ответственностью "Г.М." обратилось в Арбитражный суд города Москвы с требованием к Государственному учреждению - Московскому региональному отделению Фонда социального страхования РФ с требованием о признании недействительными ряда решений, в том числе решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах за занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с назначением и выплатой П. пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет <1>.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В дальнейшем суды, рассматривая спорные дела, принимали во внимание характер работы, осуществляемой по трудовому договору. Так, общество с ограниченной ответственностью "Г.М." обратилось в Арбитражный суд города Москвы с требованием к Государственному учреждению - Московскому региональному отделению Фонда социального страхования РФ с требованием о признании недействительными ряда решений, в том числе решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ о страховых взносах за занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с назначением и выплатой П. пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет <1>.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В статье рассматриваются изменения определения объекта обложения страховыми взносами в законодательстве России, а также позиции государственных органов власти и правоприменительная практика. Анализируются проблемы определения объекта обложения страховыми взносами. Сделаны выводы об отсутствии в законодательстве и правоприменительной практике понятия и признаков выплат социального характера, которые согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. N 17744/12 не облагаются страховыми взносами, что продолжает приводить к разногласиям и судебным спорам между плательщиками взносов и контролирующими органами. По итогам проведенного исследования автор приводит перечень специфических признаков выплат социального характера, дает определение понятию выплат социального характера и предлагает изменения законодательства России в целях уменьшения налоговых споров по вопросу обложения выплат социального характера страховыми взносами.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)В статье рассматриваются изменения определения объекта обложения страховыми взносами в законодательстве России, а также позиции государственных органов власти и правоприменительная практика. Анализируются проблемы определения объекта обложения страховыми взносами. Сделаны выводы об отсутствии в законодательстве и правоприменительной практике понятия и признаков выплат социального характера, которые согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. N 17744/12 не облагаются страховыми взносами, что продолжает приводить к разногласиям и судебным спорам между плательщиками взносов и контролирующими органами. По итогам проведенного исследования автор приводит перечень специфических признаков выплат социального характера, дает определение понятию выплат социального характера и предлагает изменения законодательства России в целях уменьшения налоговых споров по вопросу обложения выплат социального характера страховыми взносами.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если в соответствии с международными договорами РФ ваши работники подлежат отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляйте отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования в размерах, указанных в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в соответствии с международными договорами РФ ваши работники подлежат отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляйте отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования в размерах, указанных в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Указанный принцип может быть применен и при конкретизации объекта обложения страховыми взносами. Так, необходимо согласиться с мнением О.П. Шушанова о существующей проблеме включения в объект обложения страховыми взносами выплат социального характера <27>. Указанным автором обращается внимание на то, что включение социальных выплат в объект обложения хотя и будет соответствовать фискальной цели, но будет иметь долгосрочные негативные социальные последствия и приведет к неправильному начислению пенсии, поэтому им видится верным исключение указанных выплат из объекта обложения.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Указанный принцип может быть применен и при конкретизации объекта обложения страховыми взносами. Так, необходимо согласиться с мнением О.П. Шушанова о существующей проблеме включения в объект обложения страховыми взносами выплат социального характера <27>. Указанным автором обращается внимание на то, что включение социальных выплат в объект обложения хотя и будет соответствовать фискальной цели, но будет иметь долгосрочные негативные социальные последствия и приведет к неправильному начислению пенсии, поэтому им видится верным исключение указанных выплат из объекта обложения.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагаются ли взносами на обязательное социальное страхование выплаты ИП по договору оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Облагаются ли взносами на обязательное социальное страхование выплаты ИП по договору оказания услуг
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
Статья: К вопросу о частноправовых конструкциях в праве социального обеспечения
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Например, деньги, уплаченные в виде страховых взносов, в частности на обязательное пенсионное страхование, аккумулируются в Фонде социального и пенсионного страхования РФ и выплачиваются в виде пенсий. С первого взгляда может показаться, что один и тот же объект просто переходит из одного правоотношения в другое. На самом деле это ошибочное суждение, которое показывает, что объект правоотношения в своей юридической характеристике в виде правового режима органично связан с другими элементами правоотношения, в том числе с правами и обязанностями субъектов. И изменения правового режима объекта настолько существенны для правоотношения, что ни о каком переходе материального предмета как объекта правоотношения из одного правоотношения в другое не может идти речь. Каждое правоотношение (трудовое, финансовое, социально-обеспечительное) рассматривает денежные средства в качестве самостоятельного, присущего только ему объекта правоотношений: заработной платы; страховых взносов; пенсий, пособий, иных социально-обеспечительных выплат.
(Маматказин И.Р.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 1)Например, деньги, уплаченные в виде страховых взносов, в частности на обязательное пенсионное страхование, аккумулируются в Фонде социального и пенсионного страхования РФ и выплачиваются в виде пенсий. С первого взгляда может показаться, что один и тот же объект просто переходит из одного правоотношения в другое. На самом деле это ошибочное суждение, которое показывает, что объект правоотношения в своей юридической характеристике в виде правового режима органично связан с другими элементами правоотношения, в том числе с правами и обязанностями субъектов. И изменения правового режима объекта настолько существенны для правоотношения, что ни о каком переходе материального предмета как объекта правоотношения из одного правоотношения в другое не может идти речь. Каждое правоотношение (трудовое, финансовое, социально-обеспечительное) рассматривает денежные средства в качестве самостоятельного, присущего только ему объекта правоотношений: заработной платы; страховых взносов; пенсий, пособий, иных социально-обеспечительных выплат.
Вопрос: О страховых взносах на дополнительное социальное обеспечение в отношении выплат лицам, выполняющим вспомогательные подземные работы по добыче угля на объекте организации угольной промышленности.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-15-06/19191)Вопрос: О страховых взносах на дополнительное социальное обеспечение в отношении выплат лицам, выполняющим вспомогательные подземные работы по добыче угля на объекте организации угольной промышленности.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-15-06/19191)Вопрос: О страховых взносах на дополнительное социальное обеспечение в отношении выплат лицам, выполняющим вспомогательные подземные работы по добыче угля на объекте организации угольной промышленности.