Социальные налоговые вычеты уменьшают налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальные налоговые вычеты уменьшают налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого работодателю нужно при исчислении НДФЛ уменьшить доход сотрудника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ). В общем случае она составляет 13%.
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого работодателю нужно при исчислении НДФЛ уменьшить доход сотрудника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ). В общем случае она составляет 13%.
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года (п. 2 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-05/95017). Работодателю нужно при исчислении НДФЛ уменьшить доход работника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года (п. 2 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-05/95017). Работодателю нужно при исчислении НДФЛ уменьшить доход работника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога. Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Особенности представления социальных налоговых вычетов
"О направлении материалов"Особенности представления социальных налоговых вычетов
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и составляющие основную базу, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов [1]. Так, налоговым законодательством предусмотрены следующие налоговые вычеты: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и составляющие основную базу, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов [1]. Так, налоговым законодательством предусмотрены следующие налоговые вычеты: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. Максимальная совокупная сумма социальных вычетов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 150 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обучение, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины.
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Как и раньше, доходы по основной налоговой базе могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов, однако важно отметить, что для всех видов вычетов законодательством установлены определенные лимиты или ограничения. На практике все чаще наблюдается тенденция использования социального налогового вычета на расходы, связанные с благотворительностью.
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Как и раньше, доходы по основной налоговой базе могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов, однако важно отметить, что для всех видов вычетов законодательством установлены определенные лимиты или ограничения. На практике все чаще наблюдается тенденция использования социального налогового вычета на расходы, связанные с благотворительностью.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Это значит, что, если гражданин понес расходы, например, на оплату обучения или медицинских услуг, он может уменьшить налоговую базу по НДФЛ. Тем самым можно вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ или уменьшить текущие налоговые обязательства по НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Это значит, что, если гражданин понес расходы, например, на оплату обучения или медицинских услуг, он может уменьшить налоговую базу по НДФЛ. Тем самым можно вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ или уменьшить текущие налоговые обязательства по НДФЛ.