Собственные доходы бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Собственные доходы бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Устав муниципального образования
(КонсультантПлюс, 2026)...Суд правомерно признал довод прокурора о том, что бюджет муниципального образования города... является дотационным, несостоятельным, поскольку предусмотренные Уставом муниципального образования города... оспариваемые дополнительные гарантии предоставляются из собственных доходов городского бюджета, а не за счет доходов и источников финансирования дефицитов других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Суд правомерно признал довод прокурора о том, что бюджет муниципального образования города... является дотационным, несостоятельным, поскольку предусмотренные Уставом муниципального образования города... оспариваемые дополнительные гарантии предоставляются из собственных доходов городского бюджета, а не за счет доходов и источников финансирования дефицитов других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации..."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 34 "Органы местного самоуправления" Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации""Исходя из системного единства с положениями части 9 статьи 34 и части 2 статьи 53 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления осуществляется исключительно за счет собственных доходов бюджетов соответствующих муниципальных образований. В соответствии с требованиями статьи 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации, расходные обязательства муниципального образования, возникающие в том числе в результате принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения, устанавливаются органами местного самоуправления самостоятельно и исполняются за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита соответствующего местного бюджета. Федеральное и региональное законодательство не предусматривают дефицитность средств местного бюджета в качестве основания прекращения выплаты доплаты к пенсии лицам, замещавшим должности муниципальной службы, когда такое обязательство было принято муниципальным образованием."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов, 2) администрирование неналоговых доходов, 3) администрирование безвозмездных поступлений, 4) администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, 5) администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, 6) администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении, 7) администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде, 8) администрирование собственных доходов бюджетов.
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Во-первых, по видам доходов администрирование доходов можно подразделить на 1) администрирование налоговых доходов, 2) администрирование неналоговых доходов, 3) администрирование безвозмездных поступлений, 4) администрирование доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, 5) администрирование платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, 6) администрирование средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении, 7) администрирование доходов бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде, 8) администрирование собственных доходов бюджетов.
Статья: Отдельные современные аспекты проблематики местных публичных финансов
(Краковская А.К.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)Частью восьмой ст. 13 Закона о местном самоуправлении предусмотрено, что организационное и материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления осуществляется исключительно за счет собственных доходов бюджетов соответствующих муниципальных образований, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом (курсив наш. - А.К.).
(Краковская А.К.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 10)Частью восьмой ст. 13 Закона о местном самоуправлении предусмотрено, что организационное и материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления осуществляется исключительно за счет собственных доходов бюджетов соответствующих муниципальных образований, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом (курсив наш. - А.К.).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 47. Собственные доходы бюджетов
(ред. от 28.12.2025)Статья 47. Собственные доходы бюджетов
Федеральный закон от 21.12.2021 N 414-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"2) возникшая вследствие решений, действий или бездействия органов государственной власти субъекта Российской Федерации просроченная задолженность субъекта Российской Федерации по исполнению долговых и (или) бюджетных обязательств, определенная в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации, превышает 30 процентов собственных доходов бюджета субъекта Российской Федерации в последнем отчетном году.
(ред. от 28.12.2025)
"Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации"2) возникшая вследствие решений, действий или бездействия органов государственной власти субъекта Российской Федерации просроченная задолженность субъекта Российской Федерации по исполнению долговых и (или) бюджетных обязательств, определенная в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации, превышает 30 процентов собственных доходов бюджета субъекта Российской Федерации в последнем отчетном году.
Статья: Местное самоуправление в контексте конституционной реформы 2020 года
(Степанов М.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 5)Кроме того, экономическая основа местного самоуправления в Российской Федерации еще слишком слаба, чтобы оно смогло выполнять свои функции за счет собственных средств. Все время своего существования в современной России местное самоуправление являлось глубоко дотационным, государство оказывало ему необходимую финансовую поддержку. По данным Министерства финансов РФ, дефицит местных бюджетов за 2019 г. составил 1 568,9 млрд руб., или 49,4% (соответственно 1 291,2 млрд руб., или 46,3%, за 2018 г.) <6>. Разные виды муниципальных образований имеют различную степень дотационности. В худшем положении находятся сельские поселения, которые составляют подавляющее большинство муниципальных образований России. На 1 января 2020 г. их насчитывалось 16 821 (почти 81%) из общего количества в 20 846 муниципальных образований <7>. При этом, по данным Минфина РФ, на 1 января 2020 г. в структуре собственных доходов местных бюджетов собственные доходы бюджетов городских округов, в том числе с внутригородским делением, занимали 54,7%, бюджетов муниципальных районов - 32,3%, бюджетов сельских поселений - 7,0%, бюджетов городских поселений - 5,1%, бюджетов внутригородских муниципальных образований - 0,8% и бюджетов внутригородских районов - 0,1% <8>. Таким образом, сельские поселения, составляющие почти 81% от общего числа муниципальных образований, имеют собственные доходы, которые занимают лишь 7% в структуре собственных доходов муниципальных образований России.
(Степанов М.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 5)Кроме того, экономическая основа местного самоуправления в Российской Федерации еще слишком слаба, чтобы оно смогло выполнять свои функции за счет собственных средств. Все время своего существования в современной России местное самоуправление являлось глубоко дотационным, государство оказывало ему необходимую финансовую поддержку. По данным Министерства финансов РФ, дефицит местных бюджетов за 2019 г. составил 1 568,9 млрд руб., или 49,4% (соответственно 1 291,2 млрд руб., или 46,3%, за 2018 г.) <6>. Разные виды муниципальных образований имеют различную степень дотационности. В худшем положении находятся сельские поселения, которые составляют подавляющее большинство муниципальных образований России. На 1 января 2020 г. их насчитывалось 16 821 (почти 81%) из общего количества в 20 846 муниципальных образований <7>. При этом, по данным Минфина РФ, на 1 января 2020 г. в структуре собственных доходов местных бюджетов собственные доходы бюджетов городских округов, в том числе с внутригородским делением, занимали 54,7%, бюджетов муниципальных районов - 32,3%, бюджетов сельских поселений - 7,0%, бюджетов городских поселений - 5,1%, бюджетов внутригородских муниципальных образований - 0,8% и бюджетов внутригородских районов - 0,1% <8>. Таким образом, сельские поселения, составляющие почти 81% от общего числа муниципальных образований, имеют собственные доходы, которые занимают лишь 7% в структуре собственных доходов муниципальных образований России.
Статья: Правовые проблемы охраны атмосферного воздуха городских и сельских поселений
(Менкенов А.В.)
("Экологическое право", 2023, N 2)Реализация изучаемого требования, установленного п. 31 СанПиН 2.1.3684-21, предполагает принятие соответствующими муниципальными образованиями дополнительных финансовых обязательств. При этом особенностью большинства российских городских и сельских поселений является крайне низкая обеспеченность собственными доходами бюджетов. Например, бюджетом Старокалитвенского сельского поселения Воронежской области на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 гг. предусмотрен прогнозируемый общий объем доходов бюджета Старокалитвенского сельского поселения в сумме 9 586,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в сумме 4 791,7 тыс. руб. <17>; в бюджете Нартинского сельского муниципального образования Республики Калмыкии на 2021 г. был установлен прогнозируемый общий объем доходов в сумме 968,3 тыс. руб. <18>.
(Менкенов А.В.)
("Экологическое право", 2023, N 2)Реализация изучаемого требования, установленного п. 31 СанПиН 2.1.3684-21, предполагает принятие соответствующими муниципальными образованиями дополнительных финансовых обязательств. При этом особенностью большинства российских городских и сельских поселений является крайне низкая обеспеченность собственными доходами бюджетов. Например, бюджетом Старокалитвенского сельского поселения Воронежской области на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 гг. предусмотрен прогнозируемый общий объем доходов бюджета Старокалитвенского сельского поселения в сумме 9 586,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в сумме 4 791,7 тыс. руб. <17>; в бюджете Нартинского сельского муниципального образования Республики Калмыкии на 2021 г. был установлен прогнозируемый общий объем доходов в сумме 968,3 тыс. руб. <18>.
Статья: Повышение роли налоговой политики Российской Федерации в мобилизации финансовых ресурсов
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Как вариант существенного повышения собственных доходов региональных бюджетов с целью снижения величины трансфертов из федерального бюджета ряд экономистов ставят вопрос о целесообразности введения регионального налога с продаж со ставкой, определяемой регионами, но не более 2%, отмененного в 2004 г. по рекомендации Международного валютного фонда, что сразу поставило региональные бюджеты в сложное положение. Наличие кассовых аппаратов и успехи налогового администрирования делают введение налога реальным.
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Как вариант существенного повышения собственных доходов региональных бюджетов с целью снижения величины трансфертов из федерального бюджета ряд экономистов ставят вопрос о целесообразности введения регионального налога с продаж со ставкой, определяемой регионами, но не более 2%, отмененного в 2004 г. по рекомендации Международного валютного фонда, что сразу поставило региональные бюджеты в сложное положение. Наличие кассовых аппаратов и успехи налогового администрирования делают введение налога реальным.
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)К собственным доходам бюджетов (ст. 47 БК РФ) относятся налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах, неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)К собственным доходам бюджетов (ст. 47 БК РФ) относятся налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах, неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Статья: Публичная власть в Российской Федерации: конституционно-правовое содержание
(Иванов И.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 4)Концепция местного самоуправления изначально базировалась на автономии местного сообщества, возможности решения им своих задач и полномочий самостоятельно, для чего гарантировалась его независимость от государственной власти. Подобная теоретическая и нормативная основа не была реализована на практике. По данным Министерства финансов Российской Федерации на 1 января 2021 г., в структуре собственных доходов местных бюджетов (без учета других безвозмездных поступлений, в том числе возвратов остатков прошлых лет) собственные доходы бюджетов городских округов, в том числе с внутригородским делением, занимают 57,5%, бюджетов муниципальных районов - 30,3%, бюджетов сельских поселений - 6,7%, бюджетов городских поселений - 4,6%, бюджетов внутригородских муниципальных образований - 0,8% и бюджетов внутригородских районов - 0,1% <3>. Местные бюджеты формируются и могут быть исполнены за счет субвенций, субсидий и иных поступлений из бюджетов субъектов Российской Федерации, федерального бюджета. Сложилось противоречие, когда, с одной стороны, органы местного самоуправления не входили в систему органов государственной власти, с другой стороны, всецело были от них зависимы и фактически стали их органической частью.
(Иванов И.В.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 4)Концепция местного самоуправления изначально базировалась на автономии местного сообщества, возможности решения им своих задач и полномочий самостоятельно, для чего гарантировалась его независимость от государственной власти. Подобная теоретическая и нормативная основа не была реализована на практике. По данным Министерства финансов Российской Федерации на 1 января 2021 г., в структуре собственных доходов местных бюджетов (без учета других безвозмездных поступлений, в том числе возвратов остатков прошлых лет) собственные доходы бюджетов городских округов, в том числе с внутригородским делением, занимают 57,5%, бюджетов муниципальных районов - 30,3%, бюджетов сельских поселений - 6,7%, бюджетов городских поселений - 4,6%, бюджетов внутригородских муниципальных образований - 0,8% и бюджетов внутригородских районов - 0,1% <3>. Местные бюджеты формируются и могут быть исполнены за счет субвенций, субсидий и иных поступлений из бюджетов субъектов Российской Федерации, федерального бюджета. Сложилось противоречие, когда, с одной стороны, органы местного самоуправления не входили в систему органов государственной власти, с другой стороны, всецело были от них зависимы и фактически стали их органической частью.
Статья: Бесконтейнерная система удаления отходов: проблемы правового регулирования
(Менкенов А.В.)
("Экологическое право", 2024, N 6)Основными причинами использования бесконтейнерной системы удаления ТКО являются "низкие капитальные затраты (не требуется закупка дополнительного оборудования, нет необходимости в обустройстве мест сбора отходов)" <15> и крайне низкая бюджетная обеспеченность муниципальных образований. Например, Торгунское сельское поселение Старополтавского муниципального района Волгоградской области с населением в 642 чел. (2022 г.) <16> имело в 2022 г. бюджет в размере 4 763,4 тыс. руб. (из них собственные доходы поселения - 32,1%) <17>, что в пересчете на одного жителя поселения составляет 7,4 тыс. руб. бюджетных расходов в год. Бюджет Старополтавского муниципального района на 2022 г. с численностью населения 17 610 чел. <18> составил 647 961,3 тыс. руб. (36,8 тыс. руб. на 1 жителя). При этом за счет собственных доходов бюджет района был исполнен лишь на 33,3% <19>.
(Менкенов А.В.)
("Экологическое право", 2024, N 6)Основными причинами использования бесконтейнерной системы удаления ТКО являются "низкие капитальные затраты (не требуется закупка дополнительного оборудования, нет необходимости в обустройстве мест сбора отходов)" <15> и крайне низкая бюджетная обеспеченность муниципальных образований. Например, Торгунское сельское поселение Старополтавского муниципального района Волгоградской области с населением в 642 чел. (2022 г.) <16> имело в 2022 г. бюджет в размере 4 763,4 тыс. руб. (из них собственные доходы поселения - 32,1%) <17>, что в пересчете на одного жителя поселения составляет 7,4 тыс. руб. бюджетных расходов в год. Бюджет Старополтавского муниципального района на 2022 г. с численностью населения 17 610 чел. <18> составил 647 961,3 тыс. руб. (36,8 тыс. руб. на 1 жителя). При этом за счет собственных доходов бюджет района был исполнен лишь на 33,3% <19>.
Статья: Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" как национальный проект развития местного самоуправления: история трансформации и прогнозы
(Диденко А.Н., Бабичев И.В.)
("Местное право", 2024, N 2)В связи с изложенным в настоящее время перераспределенные от органов местного самоуправления органам государственной власти субъектов РФ полномочия должны осуществляться последними исключительно за счет собственных доходов бюджетов этих субъектов и материальных средств, что несет существенные риски нарушения сбалансированности бюджетов субъектов РФ.
(Диденко А.Н., Бабичев И.В.)
("Местное право", 2024, N 2)В связи с изложенным в настоящее время перераспределенные от органов местного самоуправления органам государственной власти субъектов РФ полномочия должны осуществляться последними исключительно за счет собственных доходов бюджетов этих субъектов и материальных средств, что несет существенные риски нарушения сбалансированности бюджетов субъектов РФ.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)3. Применительно к регулированию отношений в области внутреннего водного транспорта дноуглубительные работы, проводимые на внутренних водных путях для содержания судовых ходов, определяются в ст. 3 КВВТ РФ как путевые работы. В соответствии со ст. 8 КВВТ РФ внутренние водные пути содержатся за счет средств федерального бюджета, доходов от собственной деятельности организаций внутреннего водного транспорта и других не запрещенных законом источников, в том числе за счет средств региональных бюджетов. Судовые ходы на подходах к портам или причалам, не являющимся портами или причалами общего пользования, и к пунктам отстоя содержатся за счет владельцев этих портов или причалов и пунктов отстоя.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)3. Применительно к регулированию отношений в области внутреннего водного транспорта дноуглубительные работы, проводимые на внутренних водных путях для содержания судовых ходов, определяются в ст. 3 КВВТ РФ как путевые работы. В соответствии со ст. 8 КВВТ РФ внутренние водные пути содержатся за счет средств федерального бюджета, доходов от собственной деятельности организаций внутреннего водного транспорта и других не запрещенных законом источников, в том числе за счет средств региональных бюджетов. Судовые ходы на подходах к портам или причалам, не являющимся портами или причалами общего пользования, и к пунктам отстоя содержатся за счет владельцев этих портов или причалов и пунктов отстоя.
Статья: Направления совершенствования финансово-правового регулирования межбюджетных отношений в Российской Федерации
(Таран Н.Н.)
("Современное право", 2025, N 4)Также стоит уменьшить процент просроченной задолженности региона от объема собственных доходов бюджета этого субъекта, которая возникла из-за решений, действий или бездействия органов государственной власти данного субъекта в отношении долговых обязательств, при котором принимается решение Верховного Суда РФ о введении ВФА.
(Таран Н.Н.)
("Современное право", 2025, N 4)Также стоит уменьшить процент просроченной задолженности региона от объема собственных доходов бюджета этого субъекта, которая возникла из-за решений, действий или бездействия органов государственной власти данного субъекта в отношении долговых обязательств, при котором принимается решение Верховного Суда РФ о введении ВФА.
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В связи с этим возникает вопрос: к какому виду доходов отнести доходы от проведения лотерей? Бюджетное законодательство подразделяет доходы бюджетной системы России на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления, в совокупности являющиеся собственными доходами бюджетов <7>. Отмечая наличие обязательных (принудительных) и добровольных государственных доходов, Н.В. Васильева указывает, что "основная часть доходов поступает в распоряжение государства и органов местного самоуправления в обязательном порядке: это налоги, сборы, пошлины и др., штрафы и финансовые санкции и т.д. На добровольной основе в государственные и местные доходы привлекаются средства организаций и граждан путем проведения лотерей, займов, выпуска акций, использования пожертвований и т.д." <8>.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В связи с этим возникает вопрос: к какому виду доходов отнести доходы от проведения лотерей? Бюджетное законодательство подразделяет доходы бюджетной системы России на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления, в совокупности являющиеся собственными доходами бюджетов <7>. Отмечая наличие обязательных (принудительных) и добровольных государственных доходов, Н.В. Васильева указывает, что "основная часть доходов поступает в распоряжение государства и органов местного самоуправления в обязательном порядке: это налоги, сборы, пошлины и др., штрафы и финансовые санкции и т.д. На добровольной основе в государственные и местные доходы привлекаются средства организаций и граждан путем проведения лотерей, займов, выпуска акций, использования пожертвований и т.д." <8>.