Снятие вычета по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие вычета по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при применении вычета по НДС без дополнительного соглашения к договору
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В итоге автор пришел к выводу, что без дополнительного соглашения к договору или уведомления покупателя об изменении стоимости (при наличии одной лишь возвратной накладной) у продавца могут возникнуть налоговые риски снятия вычета НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Степень риска автор оценивает как высокую.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В итоге автор пришел к выводу, что без дополнительного соглашения к договору или уведомления покупателя об изменении стоимости (при наличии одной лишь возвратной накладной) у продавца могут возникнуть налоговые риски снятия вычета НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Степень риска автор оценивает как высокую.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Стороны договора забывают официально зафиксировать, что аванс должен быть возвращен, то есть забывают расторгнуть договор или внести в него изменения. А это важно, поскольку, если вместо аудиторов на проверку выйдут налоговые инспекторы, есть риск "снятия" вычета "авансового" НДС у поставщика.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Стороны договора забывают официально зафиксировать, что аванс должен быть возвращен, то есть забывают расторгнуть договор или внести в него изменения. А это важно, поскольку, если вместо аудиторов на проверку выйдут налоговые инспекторы, есть риск "снятия" вычета "авансового" НДС у поставщика.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)снять вычеты "входного" НДС и расходы по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2026)снять вычеты "входного" НДС и расходы по налогу на прибыль;
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в ходе выездной проверки налоговый орган выяснил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду, завысив расходы по налогу на прибыль и сумму вычетов по НДС при приобретении товаров через посредника. При этом на самом деле товары были приобретены, но напрямую у продавца по более низкой цене. Если налоговый орган проведет налоговую реконструкцию, он учтет расходы и вычеты по НДС согласно документации продавца (п. 2 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@, п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Без налоговой реконструкции налоговый орган полностью "снимет" расходы по налогу на прибыль и принятый к вычету НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в ходе выездной проверки налоговый орган выяснил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду, завысив расходы по налогу на прибыль и сумму вычетов по НДС при приобретении товаров через посредника. При этом на самом деле товары были приобретены, но напрямую у продавца по более низкой цене. Если налоговый орган проведет налоговую реконструкцию, он учтет расходы и вычеты по НДС согласно документации продавца (п. 2 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@, п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Без налоговой реконструкции налоговый орган полностью "снимет" расходы по налогу на прибыль и принятый к вычету НДС.
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Практика показывает, что при обычных условиях, когда есть нормальное обоснование деловой цели сделки, в распоряжении холдинга имеются все документы, налоговый орган снимает вычеты по НДС и расходы, проанализировав поведение сторон до сделки. Нужно помнить, что система, которой пользуются представители налогового органа, АИС Налог-3, для анализа берет любые сведения из различных публичных и непубличных источников - социальные сети, данные реестров по недвижимости, данные банков и другие, иногда совершенно необычные источники информации.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Практика показывает, что при обычных условиях, когда есть нормальное обоснование деловой цели сделки, в распоряжении холдинга имеются все документы, налоговый орган снимает вычеты по НДС и расходы, проанализировав поведение сторон до сделки. Нужно помнить, что система, которой пользуются представители налогового органа, АИС Налог-3, для анализа берет любые сведения из различных публичных и непубличных источников - социальные сети, данные реестров по недвижимости, данные банков и другие, иногда совершенно необычные источники информации.