Снятие с усн при переходе на нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие с усн при переходе на нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица - не ИП при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП. Для этого также нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета как плательщика НПД. В таком случае применять УСН вы будете с даты регистрации в качестве ИП (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица - не ИП при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП. Для этого также нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета как плательщика НПД. В таком случае применять УСН вы будете с даты регистрации в качестве ИП (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок представления - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок представления - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, утративший в марте право на применение НПД, в целях перехода на УСН вправе был подать уведомление по форме, установленной вышеуказанным Письмом ФНС России, в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, то есть со дня утраты права на применение НПД.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, утративший в марте право на применение НПД, в целях перехода на УСН вправе был подать уведомление по форме, установленной вышеуказанным Письмом ФНС России, в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, то есть со дня утраты права на применение НПД.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При соблюдении этих условий предприниматель будет считаться перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (подп. 1 п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При соблюдении этих условий предприниматель будет считаться перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД (подп. 1 п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)После перехода на НПД:
(КонсультантПлюс, 2025)После перехода на НПД:
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, полагаем, поскольку на дату получения дохода автор - физическое лицо уже не являлся плательщиком НПД, полученный доход не должен учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, полагаем, поскольку на дату получения дохода автор - физическое лицо уже не являлся плательщиком НПД, полученный доход не должен учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица вправе уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные лица вправе уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Информация: С 1 января 2025 года расширяются возможности применения автоУСН
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Самозанятые физические лица после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года с момента регистрации индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).