Снятие с учета ип отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие с учета ип отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2023 N 11АП-8060/2023 по делу N А65-29078/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании устранить допущенные нарушения прав и интересов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа об отсутствии у спорных контрагентов источника возмещения НДС правомерно признан судом первой инстанции необоснованным, поскольку хозяйственные операции с заявителем учтены в налоговой отчетности контрагентов. Последующее перечисление денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей и снятие их наличными не свидетельствует о возврате указанных денежных средств заявителю.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании устранить допущенные нарушения прав и интересов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа об отсутствии у спорных контрагентов источника возмещения НДС правомерно признан судом первой инстанции необоснованным, поскольку хозяйственные операции с заявителем учтены в налоговой отчетности контрагентов. Последующее перечисление денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей и снятие их наличными не свидетельствует о возврате указанных денежных средств заявителю.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2023 N 11АП-5845/2023, 11АП-5847/2023 по делу N А65-28128/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа об отсутствии возмещения источника НДС правомерно признан судом первой инстанции необоснованным, поскольку хозяйственные операции с заявителем учтены в налоговой отчетности контрагента. Перечисление денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей и снятие их наличными не свидетельствует о возврате указанных денежных средств заявителю.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа об отсутствии возмещения источника НДС правомерно признан судом первой инстанции необоснованным, поскольку хозяйственные операции с заявителем учтены в налоговой отчетности контрагента. Перечисление денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей и снятие их наличными не свидетельствует о возврате указанных денежных средств заявителю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)При этом НК РФ не разъяснен вопрос о порядке представления указанной формы отчетности, в случае если индивидуальный предприниматель снимается с учета по месту ведения деятельности в связи с окончанием срока патента.
(Консультация эксперта, 2023)При этом НК РФ не разъяснен вопрос о порядке представления указанной формы отчетности, в случае если индивидуальный предприниматель снимается с учета по месту ведения деятельности в связи с окончанием срока патента.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)- правоспособность лица в правоотношениях по уплате налогов (взносов) и формированию налоговой обязанности прекращается с его смертью. Из взаимосвязанного толкования норм, составляющих правовое регулирование правоотношений, связанных со смертью (объявлением умершим) налогоплательщика, следует вывод о прекращении правоспособности плательщиков страховых взносов после снятия с учета в налоговом органе по причине смерти, что влечет невозможность уплаты ими страховых взносов в отношении самих себя. Обязанность умершего ИП по сдаче отчетности полностью прекращается на дату смерти, при этом обязанность не переходит к наследникам или доверенным лицам (пп. 5 п. 1 ст. 188 ГК РФ). Следовательно, налоговый орган по своей инициативе не может исчислить налоговую обязанность ИП после его смерти;
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)- правоспособность лица в правоотношениях по уплате налогов (взносов) и формированию налоговой обязанности прекращается с его смертью. Из взаимосвязанного толкования норм, составляющих правовое регулирование правоотношений, связанных со смертью (объявлением умершим) налогоплательщика, следует вывод о прекращении правоспособности плательщиков страховых взносов после снятия с учета в налоговом органе по причине смерти, что влечет невозможность уплаты ими страховых взносов в отношении самих себя. Обязанность умершего ИП по сдаче отчетности полностью прекращается на дату смерти, при этом обязанность не переходит к наследникам или доверенным лицам (пп. 5 п. 1 ст. 188 ГК РФ). Следовательно, налоговый орган по своей инициативе не может исчислить налоговую обязанность ИП после его смерти;
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Приказ Минфина России от 22.06.2017 N 99н
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)ж) дата последнего представления физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговый орган документов отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)ж) дата последнего представления физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговый орган документов отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)- условием заключения договоров с привлекаемым к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)- условием заключения договоров с привлекаемым к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
Статья: О переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- условием заключения договора с привлекаемым к деятельности общества физическим лицом является регистрация последнего в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальный предприниматель прекращает деятельность и снимается с учета;
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- условием заключения договора с привлекаемым к деятельности общества физическим лицом является регистрация последнего в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальный предприниматель прекращает деятельность и снимается с учета;
Статья: ПСН-новшества: разбираемся в практике применения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Кроме того, есть отдельные судебные решения <23>, определяющие, что под началом ведения предпринимательской деятельности понимается дата первой регистрации в качестве ИП. Это позволяет квалифицировать действия, связанные со снятием с учета и повторной постановкой на учет, как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Кроме того, есть отдельные судебные решения <23>, определяющие, что под началом ведения предпринимательской деятельности понимается дата первой регистрации в качестве ИП. Это позволяет квалифицировать действия, связанные со снятием с учета и повторной постановкой на учет, как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)3. Если ИП существовал, но больше 15 месяцев не сдавал отчетность и не платил налоги, его могли принудительно снять с учета. В этом случае накладывается трехлетнее ограничение на повторную регистрацию ИП.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)3. Если ИП существовал, но больше 15 месяцев не сдавал отчетность и не платил налоги, его могли принудительно снять с учета. В этом случае накладывается трехлетнее ограничение на повторную регистрацию ИП.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- условием заключения договоров с привлекаемыми к деятельности организации физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- условием заключения договоров с привлекаемыми к деятельности организации физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
Готовое решение: Как закрыть ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном закрытие ИП на ПСН проходит так же, как у ИП на других режимах налогообложения. То есть вам нужно уволить работников, рассчитать и уплатить налоги, от которых ПСН не освобождает, и страховые взносы, а также сдать отчетность.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном закрытие ИП на ПСН проходит так же, как у ИП на других режимах налогообложения. То есть вам нужно уволить работников, рассчитать и уплатить налоги, от которых ПСН не освобождает, и страховые взносы, а также сдать отчетность.
Статья: Изменение адреса в ЕГРЮЛ/ЕГРИП при переезде в другой субъект РФ
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 9)Предприниматель, который поменял место жительство, не должен подавать документы для перехода в новую налоговую. Его автоматически снимут с учета в старой ИФНС, поставят на учет в новой и внесут сведения о новом адресе в ЕГРИП после того, как налоговики получат сведения из МВД о смене адреса <4>. ИНН предпринимателя при переходе не поменяется.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 9)Предприниматель, который поменял место жительство, не должен подавать документы для перехода в новую налоговую. Его автоматически снимут с учета в старой ИФНС, поставят на учет в новой и внесут сведения о новом адресе в ЕГРИП после того, как налоговики получат сведения из МВД о смене адреса <4>. ИНН предпринимателя при переходе не поменяется.
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- при прекращении получения денежных средств от работодателя ИП прекращали деятельность и снимались с учета;
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)- при прекращении получения денежных средств от работодателя ИП прекращали деятельность и снимались с учета;
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В отношении снятия индивидуального предпринимателя с учета в качестве страхователя следует отметить, что до 2023 г. снятие с учета осуществлялось на основании заявления страхователя о снятии с учета в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона N 125-ФЗ). Таким образом, если индивидуальный предприниматель не подавал заявления о снятии с учета в 2022 г., он будет продолжать состоять на учете в качестве страхователя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В отношении снятия индивидуального предпринимателя с учета в качестве страхователя следует отметить, что до 2023 г. снятие с учета осуществлялось на основании заявления страхователя о снятии с учета в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников (пп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона N 125-ФЗ). Таким образом, если индивидуальный предприниматель не подавал заявления о снятии с учета в 2022 г., он будет продолжать состоять на учете в качестве страхователя.