Снятие денег ИП на личные нужды
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие денег ИП на личные нужды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2024 N 12АП-4398/2024 по делу N А57-871/2023
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О снятии наличных денег с расчетного счета ИП.
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)ИП вправе снимать с расчетного счета наличные деньги на любые цели, включая личные нужды, используя для этого, например, денежные чеки, банковские карты, или он может снять наличные со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета ИП. Ограничения на осуществление данной расходной операции могут быть установлены законом или договором банковского счета.
(Консультация эксперта, 2025)ИП вправе снимать с расчетного счета наличные деньги на любые цели, включая личные нужды, используя для этого, например, денежные чеки, банковские карты, или он может снять наличные со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета ИП. Ограничения на осуществление данной расходной операции могут быть установлены законом или договором банковского счета.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
Статья: Новости от 13.01.2009
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Денежные средства, которые индивидуальный предприниматель снимает со своего расчетного счета на личные нужды, НДФЛ не облагаются. При этом финансисты сочли необходимым отметить, что данные суммы, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью, ИП не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ.
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Денежные средства, которые индивидуальный предприниматель снимает со своего расчетного счета на личные нужды, НДФЛ не облагаются. При этом финансисты сочли необходимым отметить, что данные суммы, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью, ИП не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ.
Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытый ему как индивидуальному предпринимателю?
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 32)В Письме от 19.04.2016 N 03-11-11/24221 Министерство финансов РФ указало, что распоряжение индивидуальным предпринимателем полученными денежными средствами может осуществляться как путем снятия их с расчетного счета в целях использования для личных нужд, так и путем перевода на личный счет.
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 32)В Письме от 19.04.2016 N 03-11-11/24221 Министерство финансов РФ указало, что распоряжение индивидуальным предпринимателем полученными денежными средствами может осуществляться как путем снятия их с расчетного счета в целях использования для личных нужд, так и путем перевода на личный счет.
Тематический выпуск: Договорные и корпоративные отношения, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 6)Следует также особо отметить, что в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 Минфин России также констатировал, что налогообложение НДФЛ сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 6)Следует также особо отметить, что в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 Минфин России также констатировал, что налогообложение НДФЛ сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено.
Статья: Мнимый ИП: двойные проблемы
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2020, N 2)Налоговые органы допрашивали Шмойлова и записали с его слов, что после получения денежных средств от ИП Чиньковой на счет, принадлежащий ему как ИП, впоследствии он перевел их на расчетный счет, принадлежащий ему как физическому лицу, а в дальнейшем снимал и использовал их на личные нужды.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2020, N 2)Налоговые органы допрашивали Шмойлова и записали с его слов, что после получения денежных средств от ИП Чиньковой на счет, принадлежащий ему как ИП, впоследствии он перевел их на расчетный счет, принадлежащий ему как физическому лицу, а в дальнейшем снимал и использовал их на личные нужды.
Вопрос: ...Применяется ли ПСН в отношении услуг по капитальному ремонту офисов и производственных зданий? Утрачивает ли индивидуальный предприниматель право на применение ПСН, если сумма фактически полученного дохода превысила потенциально возможный годовой доход, но не превышает 60 млн руб.? Обязан ли ИП, применяющий ПСН, вести учет на основании первичных документов? Возникает ли у ИП, применяющего ПСН, обязанность по уплате НДФЛ при снятии денежных средств со счета для личных нужд?
(Письмо Минфина России от 25.03.2013 N 03-11-06/9200)Вопрос: Согласно нормам Налогового кодекса РФ при применении патентной налоговой системы налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности. Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата налога производится в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента.
(Письмо Минфина России от 25.03.2013 N 03-11-06/9200)Вопрос: Согласно нормам Налогового кодекса РФ при применении патентной налоговой системы налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности. Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата налога производится в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента.
Статья: ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чревато
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Если ИП хочет материально поддержать родных, безопаснее сначала перевести деньги с расчетного счета на собственный личный счет или снять их наличными. Переводы с расчетного счета на карты физлиц без уплаты НДФЛ и взносов могут вызвать вопросы и у налоговой, и у банка. А снимать с расчетного счета деньги на личные нужды ИП может без ограничений <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Если ИП хочет материально поддержать родных, безопаснее сначала перевести деньги с расчетного счета на собственный личный счет или снять их наличными. Переводы с расчетного счета на карты физлиц без уплаты НДФЛ и взносов могут вызвать вопросы и у налоговой, и у банка. А снимать с расчетного счета деньги на личные нужды ИП может без ограничений <1>.
Статья: Личный счет вместо расчетного: оценка рисков для ИП
(Хуторов С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)При этом налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования в личных целях, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится и в Письме Минфина России от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441. Но и в составе профессионального вычета, подчеркивают финансисты, такие суммы не учитываются. Спорить с чиновниками в данном случае смысла нет, поскольку речь при этом действительно не идет о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Хуторов С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)При этом налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования в личных целях, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Об этом, в частности, говорится и в Письме Минфина России от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441. Но и в составе профессионального вычета, подчеркивают финансисты, такие суммы не учитываются. Спорить с чиновниками в данном случае смысла нет, поскольку речь при этом действительно не идет о расходах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил кредит на личные нужды в банке на расчетный счет индивидуального предпринимателя и снял наличными деньги со счета на собственные нужды. Как оформить документ по кассе в бухгалтерской отчетности? Включается ли сумма кредита в доход и надо ли с нее платить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил кредит на личные нужды в банке на расчетный счет индивидуального предпринимателя и снял наличными деньги со счета на собственные нужды. Как оформить документ по кассе в бухгалтерской отчетности?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил кредит на личные нужды в банке на расчетный счет индивидуального предпринимателя и снял наличными деньги со счета на собственные нужды. Как оформить документ по кассе в бухгалтерской отчетности?
Статья: Основные изменения в порядке ведения кассовых операций, вступившие в силу с 2012 года
(Малкина Е.Л.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Данный список фактически не дает разрешения индивидуальному предпринимателю забирать наличную выручку на свои нужды. Но, в соответствии с действующим гражданским законодательством, индивидуальный предприниматель имеет право (как собственник) изымать денежные средства, в том числе и выручку, на свои личные нужды. При этом контролировать снятие и направление расходования денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя ни налоговые, ни иные органы права не имеют (Письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603).
(Малкина Е.Л.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Данный список фактически не дает разрешения индивидуальному предпринимателю забирать наличную выручку на свои нужды. Но, в соответствии с действующим гражданским законодательством, индивидуальный предприниматель имеет право (как собственник) изымать денежные средства, в том числе и выручку, на свои личные нужды. При этом контролировать снятие и направление расходования денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя ни налоговые, ни иные органы права не имеют (Письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603).