Снижение штрафа 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение штрафа 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.03.2020 N 302-ЭС20-2979 по делу N А19-2500/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, исходя из наличия у общества обязанности по представлению расчетов сумм НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения данного подразделения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, оспоренным решением общество привлечено к ответственности по пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 1 500 рублей (снижен в два раза в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, исходя из наличия у общества обязанности по представлению расчетов сумм НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения данного подразделения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, оспоренным решением общество привлечено к ответственности по пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 1 500 рублей (снижен в два раза в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность).
Определение Верховного Суда РФ от 02.08.2021 N 308-ЭС21-7618 по делу N А53-15494/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Дело по эпизоду, связанному с доначислением НДФЛ, передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как суды не выяснили, отвечают ли полученные участником общества суммы в виде номинальной стоимости части доли уставного капитала после его уменьшения требованиям ст. 41 НК РФ.В части начисления штрафных санкций по статье 126.1 Налогового кодекса суды установили, что общество представляло в инспекцию расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ с недостоверными сведениями, не отражая выплаченные денежные средства учредителю в счет уменьшения уставного капитала.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Дело по эпизоду, связанному с доначислением НДФЛ, передано для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, так как суды не выяснили, отвечают ли полученные участником общества суммы в виде номинальной стоимости части доли уставного капитала после его уменьшения требованиям ст. 41 НК РФ.В части начисления штрафных санкций по статье 126.1 Налогового кодекса суды установили, что общество представляло в инспекцию расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ с недостоверными сведениями, не отражая выплаченные денежные средства учредителю в счет уменьшения уставного капитала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)За недостоверные сведения ИФНС может оштрафовать компанию/ ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет - за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год <25>. В то же время если ошибки не привели к недоплате налога в бюджет или к нарушению прав физлиц, то инспекция может снизить штраф <26>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)За недостоверные сведения ИФНС может оштрафовать компанию/ ИП на 500 руб. за каждый неправильно заполненный расчет - за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год <25>. В то же время если ошибки не привели к недоплате налога в бюджет или к нарушению прав физлиц, то инспекция может снизить штраф <26>.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.04.2022 N КЧ-4-8/5395@
"О направлении информации"11. ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?
"О направлении информации"11. ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за представление устаревших данных в справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета по форме 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).
Статья: Налоговое информбюро от 03.06.2016
("Главная книга", 2016, N 12)Трудинспекция не может оштрафовать за уменьшение
("Главная книга", 2016, N 12)Трудинспекция не может оштрафовать за уменьшение
Статья: НДФЛ за счет собственных средств учреждения
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 6)3) НДФЛ не отражается в форме 6-НДФЛ;
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 6)3) НДФЛ не отражается в форме 6-НДФЛ;
Статья: Недостоверные сведения в отчетности по НДФЛ, или Право на ошибку...
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)С начала 2016 года в Налоговом кодексе появилась норма, согласно которой налоговый агент по НДФЛ может быть привлечен к ответственности за представление в инспекцию недостоверных сведений. Соответственно, практически любая ошибка, допущенная в справках 2-НДФЛ или в расчете по форме 6-НДФЛ, может стать основанием для штрафа. В то же время есть случаи, когда штрафные санкции можно либо полностью оспорить, либо хотя бы уменьшить их как минимум в два раза.
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)С начала 2016 года в Налоговом кодексе появилась норма, согласно которой налоговый агент по НДФЛ может быть привлечен к ответственности за представление в инспекцию недостоверных сведений. Соответственно, практически любая ошибка, допущенная в справках 2-НДФЛ или в расчете по форме 6-НДФЛ, может стать основанием для штрафа. В то же время есть случаи, когда штрафные санкции можно либо полностью оспорить, либо хотя бы уменьшить их как минимум в два раза.
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По результатам мероприятий налогового контроля решением инспекции банк был привлечен к ответственности по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в размере 1 500 руб. Основанием для принятия решения явились выводы налогового органа о неисполнении банком обязанности по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ в отношении обособленного подразделения в соответствующую инспекцию. В связи с установлением инспекцией обстоятельства, смягчающего ответственность, размер штрафа снижен в 2 раза. Соблюдая досудебный порядок урегулирования спора, общество обжаловало решение в суд.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По результатам мероприятий налогового контроля решением инспекции банк был привлечен к ответственности по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в размере 1 500 руб. Основанием для принятия решения явились выводы налогового органа о неисполнении банком обязанности по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ в отношении обособленного подразделения в соответствующую инспекцию. В связи с установлением инспекцией обстоятельства, смягчающего ответственность, размер штрафа снижен в 2 раза. Соблюдая досудебный порядок урегулирования спора, общество обжаловало решение в суд.
Статья: О негативных последствиях представления недостоверных сведений (информации)
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)За представление недостоверных сведений о доходах физлиц в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ учреждению - налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, представленный с недостоверными сведениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)За представление недостоверных сведений о доходах физлиц в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ учреждению - налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ, представленный с недостоверными сведениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Вопрос: В период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды учредителю. В это время был введен мораторий и выплачивать не имели права. Хотим переквалифицировать в зарплату. Могу ли я подать РСВ с доначислением взносов и следом - уточнение по налогу на прибыль с уменьшением к уплате?
("Главная книга", 2023, N 20)Вопрос: В период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды учредителю. Пришло письмо из налоговой, что в это время был введен мораторий и выплачивать мы не имели права. Хотим уточнить РСВ и 6-НДФЛ и переквалифицировать в зарплату. Поскольку мы - МП, взносы платим по пониженному тарифу. Могу ли я подать РСВ с доначислением взносов и следом - уточнение по налогу на прибыль с уменьшением к уплате? В какой последовательности подавать декларации, чтобы не было штрафов? Доплачивать ничего не нужно будет.
("Главная книга", 2023, N 20)Вопрос: В период с 01.04.2022 по 01.10.2022 выплатили дивиденды учредителю. Пришло письмо из налоговой, что в это время был введен мораторий и выплачивать мы не имели права. Хотим уточнить РСВ и 6-НДФЛ и переквалифицировать в зарплату. Поскольку мы - МП, взносы платим по пониженному тарифу. Могу ли я подать РСВ с доначислением взносов и следом - уточнение по налогу на прибыль с уменьшением к уплате? В какой последовательности подавать декларации, чтобы не было штрафов? Доплачивать ничего не нужно будет.
Статья: Штрафы за неправильный расчет платы за КУ
(Софийская Н.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Кроме того, сведения о доходе следует включить в расчет 6-НДФЛ. Датой фактического получения дохода в данном случае считается день зачета встречных однородных требований (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ):
(Софийская Н.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Кроме того, сведения о доходе следует включить в расчет 6-НДФЛ. Датой фактического получения дохода в данном случае считается день зачета встречных однородных требований (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ):
Статья: Как уменьшить штраф, если отчетность не сдана из-за болезни главбуха
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Если налоговая отчетность не будет сдана в течение 20 дней после наступления срока сдачи, ИФНС вправе принять решение о блокировке расчетного счета компании (п. 3 ст. 76 НК РФ). Речь идет обо всех налоговых декларациях, РСВ и 6-НДФЛ. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Если налоговая отчетность не будет сдана в течение 20 дней после наступления срока сдачи, ИФНС вправе принять решение о блокировке расчетного счета компании (п. 3 ст. 76 НК РФ). Речь идет обо всех налоговых декларациях, РСВ и 6-НДФЛ. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате.
Статья: О риске прикрытия трудовых договоров договорами возмездного оказания услуг
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 6)В-третьих, по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый экземпляр непредставленного отчета по форме 2-НДФЛ в редакции, действовавшей в период проверки налогоплательщика). Добавим, что в настоящее время согласно п. 1.2 данной статьи наступает ответственность еще и за непредставление отчета по форме 6-НДФЛ в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 6)В-третьих, по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый экземпляр непредставленного отчета по форме 2-НДФЛ в редакции, действовавшей в период проверки налогоплательщика). Добавим, что в настоящее время согласно п. 1.2 данной статьи наступает ответственность еще и за непредставление отчета по форме 6-НДФЛ в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.