Смр в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Смр в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Заполнение налоговой декларации по НДС в части выполнения СМР для собственного потребления также имеет свои особенности. Налоговую базу показывают в строке 060, а сумма НДС, подлежащая вычету, должна быть отражена в строке 140 раздела 3 декларации <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Заполнение налоговой декларации по НДС в части выполнения СМР для собственного потребления также имеет свои особенности. Налоговую базу показывают в строке 060, а сумма НДС, подлежащая вычету, должна быть отражена в строке 140 раздела 3 декларации <18>.
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ежеквартально выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость выполненных за квартал СМР и исчисленная сумма НДС. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "01".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ежеквартально выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость выполненных за квартал СМР и исчисленная сумма НДС. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции "01".
Статья: Могут ли нарушать права компании результаты камеральной проверки декларации ее контрагента?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Компания в 2018 г. заключила с контрагентом договор подряда на выполнение последним строительно-монтажных работ. После выполнения работ контрагент выставил компании счета-фактуры с суммой НДС, которую компания приняла к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Компания в 2018 г. заключила с контрагентом договор подряда на выполнение последним строительно-монтажных работ. После выполнения работ контрагент выставил компании счета-фактуры с суммой НДС, которую компания приняла к вычету.
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
Вопрос: О вопросах, связанных с применением НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Существует общий порядок восстановления НДС, а также особый порядок восстановления НДС, который определен ст. 171.1 НК РФ в отношении сумм НДС, принятых к вычету при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств, при приобретении недвижимого имущества, при приобретении товаров, работ, услуг для выполнения строительно-монтажных работ.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Существует общий порядок восстановления НДС, а также особый порядок восстановления НДС, который определен ст. 171.1 НК РФ в отношении сумм НДС, принятых к вычету при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств, при приобретении недвижимого имущества, при приобретении товаров, работ, услуг для выполнения строительно-монтажных работ.
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вычет предоставляется в том же квартале, когда сумма НДС была начислена. То есть при заполнении декларации по НДС за соответствующий квартал одна и та же сумма НДС отражается в ней дважды: и как сумма, начисленная на стоимость выполненных СМР, и как сумма, принимаемая к вычету (Письмо ФНС России от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вычет предоставляется в том же квартале, когда сумма НДС была начислена. То есть при заполнении декларации по НДС за соответствующий квартал одна и та же сумма НДС отражается в ней дважды: и как сумма, начисленная на стоимость выполненных СМР, и как сумма, принимаемая к вычету (Письмо ФНС России от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@).
Статья: НДС при выполнении собственными силами работ по благоустройству участка
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики частично отказали в возмещении налога. По мнению налогового органа, на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ компания обязана была исчислить налог со стоимости расходов при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики частично отказали в возмещении налога. По мнению налогового органа, на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ компания обязана была исчислить налог со стоимости расходов при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.