Смена усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Смена усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Материалами дела подтверждена смена места жительства предпринимателя и применение УСН с объектом налогообложения "доходы". Однако также установлено, что согласно общедоступным сведениям ЕГРИП налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе иного субъекта РФ, следовательно, не выполняется одно из условий применения пониженной ставки налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Материалами дела подтверждена смена места жительства предпринимателя и применение УСН с объектом налогообложения "доходы". Однако также установлено, что согласно общедоступным сведениям ЕГРИП налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе иного субъекта РФ, следовательно, не выполняется одно из условий применения пониженной ставки налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком было ошибочно направлено уведомление о смене объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" на объект "доходы". При этом он продолжал представлять декларации и исчислять налоговую базу исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговым органом указанные декларации принимались неоднократно, при этом претензий налогоплательщику не было предъявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком было ошибочно направлено уведомление о смене объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" на объект "доходы". При этом он продолжал представлять декларации и исчислять налоговую базу исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговым органом указанные декларации принимались неоднократно, при этом претензий налогоплательщику не было предъявлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)На основании сложившейся правоприменительной практики можно сформулировать обстоятельства, которые могут являться основанием для признания регистрации формальной и, соответственно, получения необоснованной налоговой выгоды в виде применения пониженной налоговой ставки по УСН при смене места нахождения или места жительства:
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)На основании сложившейся правоприменительной практики можно сформулировать обстоятельства, которые могут являться основанием для признания регистрации формальной и, соответственно, получения необоснованной налоговой выгоды в виде применения пониженной налоговой ставки по УСН при смене места нахождения или места жительства:
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Заключение сделки в конце года при фактическом ее исполнении в начале следующего года - когда произошла смена налогового режима (с ОСНО на УСНО, в частности) - ситуация нередкая. У многих при этом возникают вопросы по части НДС (к примеру, можно ли заявить "авансовый" налог к вычету, если предоплата товара поступила накануне перехода на "упрощенку", а товар был отгружен уже при применении спецрежима). На этот, а также другие вопросы постараемся дать ответы далее.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Заключение сделки в конце года при фактическом ее исполнении в начале следующего года - когда произошла смена налогового режима (с ОСНО на УСНО, в частности) - ситуация нередкая. У многих при этом возникают вопросы по части НДС (к примеру, можно ли заявить "авансовый" налог к вычету, если предоплата товара поступила накануне перехода на "упрощенку", а товар был отгружен уже при применении спецрежима). На этот, а также другие вопросы постараемся дать ответы далее.
Статья: УСН у ИП - агента оператора связи при смене места жительства
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)УСН У ИП - АГЕНТА ОПЕРАТОРА СВЯЗИ ПРИ СМЕНЕ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)УСН У ИП - АГЕНТА ОПЕРАТОРА СВЯЗИ ПРИ СМЕНЕ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2025)1. Каковы общие особенности заполнения декларации по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2025)1. Каковы общие особенности заполнения декларации по УСН при смене адреса
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке подавать уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке подавать уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН
Статья: УСН в 2023 году: как перейти и сохранить право на применение
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Действующие налогоплательщики (организации и ИП) могут с 1 января 2023 года перейти на УСН. Смена режима налогообложения возможна при соответствии условиям и требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. О своем намерении перейти на "упрощенку" налогоплательщики обязаны подать специальное уведомление. Переход на спецрежим "по умолчанию" невозможен.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Действующие налогоплательщики (организации и ИП) могут с 1 января 2023 года перейти на УСН. Смена режима налогообложения возможна при соответствии условиям и требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. О своем намерении перейти на "упрощенку" налогоплательщики обязаны подать специальное уведомление. Переход на спецрежим "по умолчанию" невозможен.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как организации заполнить декларацию по УСН при смене места нахождения
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как организации заполнить декларацию по УСН при смене места нахождения