Смена системы налогообложения в кассе
Подборка наиболее важных документов по запросу Смена системы налогообложения в кассе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986 <О формировании кассового чека при возврате покупателем товаров (отказе от работ, услуг) после изменения системы налогообложения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Вместе с тем недавно ФНС разъяснила, что при возврате товара после смены налогового режима в кассовом чеке "возврат прихода" допускается оставить те же значения реквизитов предметов расчета <36>, что и в ранее выданном чеке с признаком расчета "приход", но указав новую систему налогообложения <37>. Про НДС-реквизиты в Письме прямо не сказано, но, получается, и их тоже можно оставить теми, что были в приходном чеке. Это может быть удобно. Возвращенная предоплата уменьшает доходы по УСН за 2023 г. Если деньги переданы наличными, то запись об этом в КУДиР нужно сделать на основании чека. Но не в полной сумме, а только за вычетом исчисленного в декабре с предоплаты НДС - то есть в том же размере, в котором доход в виде предоплаты был учтен на 01.01.2023 в связи с переходом на УСН <38>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Вместе с тем недавно ФНС разъяснила, что при возврате товара после смены налогового режима в кассовом чеке "возврат прихода" допускается оставить те же значения реквизитов предметов расчета <36>, что и в ранее выданном чеке с признаком расчета "приход", но указав новую систему налогообложения <37>. Про НДС-реквизиты в Письме прямо не сказано, но, получается, и их тоже можно оставить теми, что были в приходном чеке. Это может быть удобно. Возвращенная предоплата уменьшает доходы по УСН за 2023 г. Если деньги переданы наличными, то запись об этом в КУДиР нужно сделать на основании чека. Но не в полной сумме, а только за вычетом исчисленного в декабре с предоплаты НДС - то есть в том же размере, в котором доход в виде предоплаты был учтен на 01.01.2023 в связи с переходом на УСН <38>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Все вышесказанное действительно и для аналогичной бизнес-ситуации у бывших упрощенцев, то есть если продавец в 2024 г. применял УСН, а с 2025 г. перешел на ОСН. Единственное отличие в чеке на "оплату кредита" - применяемая система налогообложения (тег 1055) - ОСН. Если пользователь ККТ сменил систему налогообложения, ему нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. В чеках реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) должен быть с актуальным значением с момента применения другой системы <13>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Все вышесказанное действительно и для аналогичной бизнес-ситуации у бывших упрощенцев, то есть если продавец в 2024 г. применял УСН, а с 2025 г. перешел на ОСН. Единственное отличие в чеке на "оплату кредита" - применяемая система налогообложения (тег 1055) - ОСН. Если пользователь ККТ сменил систему налогообложения, ему нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. В чеках реквизит "применяемая система налогообложения" (тег 1055) должен быть с актуальным значением с момента применения другой системы <13>.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).