Смена налогообложения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Смена налогообложения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не обладал правом на изменение объекта налогообложения по УСН ввиду непредставления уведомления.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не обладал правом на изменение объекта налогообложения по УСН ввиду непредставления уведомления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. УСН
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(ред. от 17.11.2025)Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья: "Упрощенец" стал плательщиком НДС. Что делать с договорами с контрагентами?
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Итак, Закон, которым вносится значительное число изменений в Налоговый кодекс, принят. С нового года правила работы компаний, которые работают на упрощенной системе налогообложения, заметно изменятся. В частности, для этого спецрежима теперь установлена обязанность исчислять и уплачивать НДС. При этом законодатель предусмотрел для предприятий на "упрощенке" несколько вариантов работы с использованием разных ставок налога на добавленную стоимость. Вот тут у бизнеса и может возникнуть вопрос: а какую ставку выбрать? Что для него будет выгоднее? И до какого срока нужно определиться с размером НДС? В материале ответим на эти и другие вопросы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Итак, Закон, которым вносится значительное число изменений в Налоговый кодекс, принят. С нового года правила работы компаний, которые работают на упрощенной системе налогообложения, заметно изменятся. В частности, для этого спецрежима теперь установлена обязанность исчислять и уплачивать НДС. При этом законодатель предусмотрел для предприятий на "упрощенке" несколько вариантов работы с использованием разных ставок налога на добавленную стоимость. Вот тут у бизнеса и может возникнуть вопрос: а какую ставку выбрать? Что для него будет выгоднее? И до какого срока нужно определиться с размером НДС? В материале ответим на эти и другие вопросы.
Статья: Внесены изменения в форму декларации по УСН
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Приказом ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ внесены изменения в форму налоговой декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат. Однако обновленный бланк нужно подавать в налоговый орган начиная с отчетности за 2023 год.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Приказом ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ внесены изменения в форму налоговой декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат. Однако обновленный бланк нужно подавать в налоговый орган начиная с отчетности за 2023 год.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Смените систему налогообложения или объект УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Смените систему налогообложения или объект УСН
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как ИП рассчитать авансовые платежи и налог при УСН при смене места жительства
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие налоги заменяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие налоги заменяет УСН
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Однако внесение изменений в налогообложение НКО по УСН в 2025 г. окажет влияние на эту динамику. Учитывая статус НКО и ограниченную коммерческую деятельность, введение для них требования об уплате НДС (например, путем отмены действующих льгот) могло бы увеличить доходы, но лишь умеренно. Их прогнозируемый вклад может составить от 0,5 до 1,5 трлн руб., что позволит увеличить налоговые сборы до 44 - 45 трлн руб. в 2025 г. И наоборот, непропорционально высокая налоговая нагрузка может привести к сокращению числа НКО или их деятельности, что впоследствии приведет к снижению других налоговых поступлений. Таким образом, сбалансированные реформы, учитывающие финансовые интересы государства, а также социально-экономическую роль НКО, станут важнейшим условием сохранения положительной динамики [3].
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Однако внесение изменений в налогообложение НКО по УСН в 2025 г. окажет влияние на эту динамику. Учитывая статус НКО и ограниченную коммерческую деятельность, введение для них требования об уплате НДС (например, путем отмены действующих льгот) могло бы увеличить доходы, но лишь умеренно. Их прогнозируемый вклад может составить от 0,5 до 1,5 трлн руб., что позволит увеличить налоговые сборы до 44 - 45 трлн руб. в 2025 г. И наоборот, непропорционально высокая налоговая нагрузка может привести к сокращению числа НКО или их деятельности, что впоследствии приведет к снижению других налоговых поступлений. Таким образом, сбалансированные реформы, учитывающие финансовые интересы государства, а также социально-экономическую роль НКО, станут важнейшим условием сохранения положительной динамики [3].
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024 - 2025 гг.?