Служебный автомобиль в личных целях НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Служебный автомобиль в личных целях НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как облагается НДФЛ доход от использования служебного автомобиля в личных целях
(КонсультантПлюс, 2024)Как облагается НДФЛ доход от использования служебного автомобиля в личных целях
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях работника?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 13.04.2007 N 14-05-07/6
<О компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок>Так как установления специальных норм компенсации работникам за использование личного транспорта для целей обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом Налоговым кодексом не предусмотрено, полагаем, что использование в этих целях норм расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов для работников учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, утвержденных Приказом Минфина России от 04.02.2000 N 16н "Об изменении предельных норм компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок" (далее - Приказ Минфина России N 16н), не будет противоречить положениям пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса.
<О компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок>Так как установления специальных норм компенсации работникам за использование личного транспорта для целей обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом Налоговым кодексом не предусмотрено, полагаем, что использование в этих целях норм расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов для работников учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, утвержденных Приказом Минфина России от 04.02.2000 N 16н "Об изменении предельных норм компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок" (далее - Приказ Минфина России N 16н), не будет противоречить положениям пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата (компенсация стоимости) парковки личного автомобиля сотрудника облагается НДФЛ, если он использует его в личных целях. Такие суммы не поименованы в ст. 217 НК РФ в составе доходов, освобождаемых от НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата (компенсация стоимости) парковки личного автомобиля сотрудника облагается НДФЛ, если он использует его в личных целях. Такие суммы не поименованы в ст. 217 НК РФ в составе доходов, освобождаемых от НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, служебный автомобиль может быть признан в налоговом учете объектом основных средств, а амортизационные отчисления по нему могут учитываться НКО при определении налоговой базы лишь в случаях, когда он используется НКО в своей деятельности: при использовании руководителем для служебных поездок либо в личных целях, когда обязанность НКО по его предоставлению установлена трудовым договором.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, служебный автомобиль может быть признан в налоговом учете объектом основных средств, а амортизационные отчисления по нему могут учитываться НКО при определении налоговой базы лишь в случаях, когда он используется НКО в своей деятельности: при использовании руководителем для служебных поездок либо в личных целях, когда обязанность НКО по его предоставлению установлена трудовым договором.
Типовая ситуация: Использование служебного автомобиля в личных целях: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездном пользовании служебным автомобилем у работника возникает доход, равный рыночной стоимости аренды автомобиля на сопоставимых условиях. С этого дохода надо исчислить НДФЛ. Для налога на прибыль расходы, связанные с использованием автомобиля в личных целях, учесть нельзя. На рыночную стоимость аренды надо начислить НДС (Письмо Минфина от 12.11.2021 N 03-07-11/91447).
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездном пользовании служебным автомобилем у работника возникает доход, равный рыночной стоимости аренды автомобиля на сопоставимых условиях. С этого дохода надо исчислить НДФЛ. Для налога на прибыль расходы, связанные с использованием автомобиля в личных целях, учесть нельзя. На рыночную стоимость аренды надо начислить НДС (Письмо Минфина от 12.11.2021 N 03-07-11/91447).
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату парковки личного автомобиля работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.