Случаи применения онлайн кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Случаи применения онлайн кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вот операции, которые в общем случае подпадают под применение онлайн-кассы:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вот операции, которые в общем случае подпадают под применение онлайн-кассы:
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы"Кассовый чек коррекции необходим в тех случаях, когда нужно оформить расчет, сделанный без кассы, или исправить ошибки при ее применении. При этом пользователь онлайн-кассы обязан обеспечить достаточность сведений в чеке коррекции, чтобы было понятно, в отношении какого расчета применяется корректировка. Например, сослаться на фискальный признак некорректного документа.
"Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы"Кассовый чек коррекции необходим в тех случаях, когда нужно оформить расчет, сделанный без кассы, или исправить ошибки при ее применении. При этом пользователь онлайн-кассы обязан обеспечить достаточность сведений в чеке коррекции, чтобы было понятно, в отношении какого расчета применяется корректировка. Например, сослаться на фискальный признак некорректного документа.
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать "облачные кассы" - в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать "облачные кассы" - в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, плательщики ПСН вправе не применять ККТ при осуществлении расчетов при оказании услуг по ремонту мебели при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего расчет. Соответственно, несоблюдение требования о выдаче указанного документа аннулирует право налогоплательщика на неприменение ККТ. Таким образом, в случае невыдачи документа, подтверждающего расчет, налогоплательщик обязан применить ККТ. Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не содержит запрета на применение ККТ при расчетах, которые в соответствии с Законом N 54-ФЗ не требуют обязательного применения онлайн-кассы, в связи с чем налогоплательщик в подобных случаях вправе самостоятельно определить: воспользоваться освобождением от обязанности применения ККТ с соблюдением оговоренных законодательных условий (если таковые имеются) либо применить ККТ в общем порядке. Последний вариант является легитимным и не несет негативных последствий для налогоплательщика.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, плательщики ПСН вправе не применять ККТ при осуществлении расчетов при оказании услуг по ремонту мебели при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего расчет. Соответственно, несоблюдение требования о выдаче указанного документа аннулирует право налогоплательщика на неприменение ККТ. Таким образом, в случае невыдачи документа, подтверждающего расчет, налогоплательщик обязан применить ККТ. Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не содержит запрета на применение ККТ при расчетах, которые в соответствии с Законом N 54-ФЗ не требуют обязательного применения онлайн-кассы, в связи с чем налогоплательщик в подобных случаях вправе самостоятельно определить: воспользоваться освобождением от обязанности применения ККТ с соблюдением оговоренных законодательных условий (если таковые имеются) либо применить ККТ в общем порядке. Последний вариант является легитимным и не несет негативных последствий для налогоплательщика.
Вопрос: Организация продает основное средство (легковой б/у автомобиль, ранее приобретенный в России) физическому лицу. Оплачивать физлицо будет онлайн через российский банк. Нужно ли в чеке ККТ отражать реквизит "акциз" в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает основное средство (легковой б/у автомобиль, ранее приобретенный в России) физическому лицу. Оплачивать физлицо будет онлайн через российский банк. Нужно ли в чеке ККТ отражать реквизит "акциз" в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает основное средство (легковой б/у автомобиль, ранее приобретенный в России) физическому лицу. Оплачивать физлицо будет онлайн через российский банк. Нужно ли в чеке ККТ отражать реквизит "акциз" в данном случае?
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как отмечено в Письме ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@, Закон о ККТ не определяет круг услуг в сфере образования, расчеты по которым в безналичном порядке могут производиться без применения ККТ. В целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части необразовательных услуг, например оплаты за проживание в общежитии, расчетов в виде возмещения студентами коммунальных услуг, за пользование дополнительными электроприборами, необходимо исходить из договорных отношений между образовательной организацией и обучающимся. Если по условиям договора вышеуказанные услуги оказываются обучающимся и абитуриентам совместно с оказанием услуг по обучению, то такие расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа (оплата через отделение банка, Сбербанк-онлайн и т.д.) могут осуществляться без применения ККТ, в иных случаях контрольно-кассовая техника применяется в общеустановленном порядке.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как отмечено в Письме ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@, Закон о ККТ не определяет круг услуг в сфере образования, расчеты по которым в безналичном порядке могут производиться без применения ККТ. В целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ в части необразовательных услуг, например оплаты за проживание в общежитии, расчетов в виде возмещения студентами коммунальных услуг, за пользование дополнительными электроприборами, необходимо исходить из договорных отношений между образовательной организацией и обучающимся. Если по условиям договора вышеуказанные услуги оказываются обучающимся и абитуриентам совместно с оказанием услуг по обучению, то такие расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа (оплата через отделение банка, Сбербанк-онлайн и т.д.) могут осуществляться без применения ККТ, в иных случаях контрольно-кассовая техника применяется в общеустановленном порядке.
Статья: Цифровизация налогового администрирования в Российской Федерации
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)Технология больших данных подразумевает процесс, который решает несколько задач и начинается со сбора (извлечения) данных, их преобразования, далее осуществляются подготовка и загрузка данных для анализа с применением определенных инструментов и методов в соответствии с нужным (желаемым) результатом, заканчивается этот процесс предоставлением результатов анализа заинтересованным субъектам <12>. По мнению экспертов, "аналитика больших данных приносит огромную пользу государственному сектору, улучшая результаты, которые оказывают непосредственное влияние на жизнь граждан" <13>. В случае с применением данной технологии в работе реальностью становится сопоставление данных разнообразных баз данных, например сопоставление данных АСК "НДС" и онлайн-касс: отслеживание продвижения товара от производителя или импортера до конечного потребителя. Следовательно, решение одной из самых сложных проблем - выявление и доказывание аффилированности субъектов. На самом деле технология больших данных имеет высокий потенциал для использования в работе ФНС, особенно в свете общего тренда ухода от классических контрольно-надзорных мероприятий в виде проверок, которые являются очень громоздкими и трудозатратными, следовательно, невыгодными и для бизнеса, и для государства, в том числе учитывая, что планируется интеграция системы онлайн-касс и АСК "НДС". Каждая из систем представляет огромный массив данных. Поэтому расширение применения налогового мониторинга, особенно в автоматизированном или, еще лучше, автоматическом виде, будет способствовать повышению взаимного доверия между налоговыми органами и налогоплательщиками, хотя бы теми, кто работает правомерно и добросовестно.
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)Технология больших данных подразумевает процесс, который решает несколько задач и начинается со сбора (извлечения) данных, их преобразования, далее осуществляются подготовка и загрузка данных для анализа с применением определенных инструментов и методов в соответствии с нужным (желаемым) результатом, заканчивается этот процесс предоставлением результатов анализа заинтересованным субъектам <12>. По мнению экспертов, "аналитика больших данных приносит огромную пользу государственному сектору, улучшая результаты, которые оказывают непосредственное влияние на жизнь граждан" <13>. В случае с применением данной технологии в работе реальностью становится сопоставление данных разнообразных баз данных, например сопоставление данных АСК "НДС" и онлайн-касс: отслеживание продвижения товара от производителя или импортера до конечного потребителя. Следовательно, решение одной из самых сложных проблем - выявление и доказывание аффилированности субъектов. На самом деле технология больших данных имеет высокий потенциал для использования в работе ФНС, особенно в свете общего тренда ухода от классических контрольно-надзорных мероприятий в виде проверок, которые являются очень громоздкими и трудозатратными, следовательно, невыгодными и для бизнеса, и для государства, в том числе учитывая, что планируется интеграция системы онлайн-касс и АСК "НДС". Каждая из систем представляет огромный массив данных. Поэтому расширение применения налогового мониторинга, особенно в автоматизированном или, еще лучше, автоматическом виде, будет способствовать повышению взаимного доверия между налоговыми органами и налогоплательщиками, хотя бы теми, кто работает правомерно и добросовестно.
Вопрос: Надо ли организации пробивать чек ККТ, если за отгруженный физическому лицу товар оплату производит другая организация по платежному поручению?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Онлайн-ККТ можно не применять, и кассовый чек пробивать не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Онлайн-ККТ можно не применять, и кассовый чек пробивать не нужно.
Готовое решение: Как учреждению списать ККТ (без передачи другому лицу)
(КонсультантПлюс, 2025)сокращение производительности или эффективности применения ККТ в связи с существенным физическим износом, что требует ее замены;
(КонсультантПлюс, 2025)сокращение производительности или эффективности применения ККТ в связи с существенным физическим износом, что требует ее замены;
Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ситуация 3. Вендинг и автоматы самообслуживания. Оплата через автоматические устройства не входит в закрытый перечень случаев, когда разрешено применять ККТ, расположенную не на месте расчета. Но, как мы упоминали выше, другая норма "кассового" Закона дает возможность использовать онлайн-ККТ вне корпуса автомата для расчетов <10>. И как раз для таких "вендинговых" продаж подходит облачная ККТ - к ней можно подключить сеть торговых автоматов (получив информацию о покупке, касса формирует чек, шифрует QR-код и передает его на вендинговый аппарат для демонстрации клиенту) <11>. Также облачный сервис можно использовать при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, которые оплачиваются с помощью ЭСП через автоматические устройства (турникеты) <12>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ситуация 3. Вендинг и автоматы самообслуживания. Оплата через автоматические устройства не входит в закрытый перечень случаев, когда разрешено применять ККТ, расположенную не на месте расчета. Но, как мы упоминали выше, другая норма "кассового" Закона дает возможность использовать онлайн-ККТ вне корпуса автомата для расчетов <10>. И как раз для таких "вендинговых" продаж подходит облачная ККТ - к ней можно подключить сеть торговых автоматов (получив информацию о покупке, касса формирует чек, шифрует QR-код и передает его на вендинговый аппарат для демонстрации клиенту) <11>. Также облачный сервис можно использовать при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, которые оплачиваются с помощью ЭСП через автоматические устройства (турникеты) <12>.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Если не брать в расчет чисто правовые аспекты, следует признать экономическую целесообразность и эффективность автоматизированного налогового администрирования в случаях с малым бизнесом, с несложными видами экономической деятельности, предполагающими совершение однообразных действий, и при невысокой налоговой нагрузке.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Если не брать в расчет чисто правовые аспекты, следует признать экономическую целесообразность и эффективность автоматизированного налогового администрирования в случаях с малым бизнесом, с несложными видами экономической деятельности, предполагающими совершение однообразных действий, и при невысокой налоговой нагрузке.
Вопрос: Необходимо ли применять онлайн-ККТ при выдаче работнику заработной платы товарами?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При выдаче заработной платы товарами применять онлайн-ККТ не нужно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При выдаче заработной платы товарами применять онлайн-ККТ не нужно.
Вопрос: Каков порядок применения онлайн-касс при осуществлении пассажирских перевозок на такси?
(Консультация эксперта, 2025)Перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых расчеты могут производиться без применения ККТ, предусмотрен ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых расчеты могут производиться без применения ККТ, предусмотрен ст. 2 Закона N 54-ФЗ.