Случаи оформления доп листов
Подборка наиболее важных документов по запросу Случаи оформления доп листов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактуру зарегистрировали после сдачи декларации, то нужно подать уточненную декларацию за тот квартал, по которому вы оформили дополнительный лист книги покупок. Сделать вы это должны в том случае, если в результате изменений возник налог к доплате. Если сумма НДС к уплате не занижена, то представление уточненки - ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактуру зарегистрировали после сдачи декларации, то нужно подать уточненную декларацию за тот квартал, по которому вы оформили дополнительный лист книги покупок. Сделать вы это должны в том случае, если в результате изменений возник налог к доплате. Если сумма НДС к уплате не занижена, то представление уточненки - ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2026)Существует альтернативный вариант принятия НДС к вычету, заключающийся в принятии не принятой ранее к вычету части НДС в налоговом периоде выявления ошибки. Соответственно, в этом случае ранее зарегистрированные счета-фактуры снова регистрируются в книге покупок, но в обычном порядке в периоде обнаружения ошибки без оформления дополнительных листов. Регистрация производится на суммы отклонения между суммой, отраженной в счете-фактуре, и суммой, зарегистрированной ранее в книге покупок. Данная позиция подтверждена разъяснениями Минфина России. Более подробно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Существует альтернативный вариант принятия НДС к вычету, заключающийся в принятии не принятой ранее к вычету части НДС в налоговом периоде выявления ошибки. Соответственно, в этом случае ранее зарегистрированные счета-фактуры снова регистрируются в книге покупок, но в обычном порядке в периоде обнаружения ошибки без оформления дополнительных листов. Регистрация производится на суммы отклонения между суммой, отраженной в счете-фактуре, и суммой, зарегистрированной ранее в книге покупок. Данная позиция подтверждена разъяснениями Минфина России. Более подробно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Нормативные акты
"Соглашение о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств"
(Заключено в г. Ялте 20.11.2009)
(ред. от 08.06.2023)В случае перемещения партии товаров со значительным номенклатурным перечнем наименований при условии, что все товары классифицируются в одной товарной позиции и имеют одинаковый критерий происхождения, допускается вместо оформления дополнительного листа (листов) сертификата использовать товаросопроводительный документ (счет-фактура, счет-проформа, транспортная накладная/коносамент либо иной документ, отражающий количественные характеристики товара), в котором приведен полный перечень товаров. Данный товаросопроводительный документ, на первом листе которого проставляются регистрационный номер и дата выдачи соответствующего сертификата, предоставляется таможенным органам страны ввоза одновременно с сертификатом. Сведения о происхождении товаров в товаросопроводительном документе удостоверяются тем же уполномоченным органом, который выдал сертификат. При этом в графе 8 сертификата делается ссылка на соответствующий товаросопроводительный документ с указанием его реквизитов и количества листов, из которых он состоит;
(Заключено в г. Ялте 20.11.2009)
(ред. от 08.06.2023)В случае перемещения партии товаров со значительным номенклатурным перечнем наименований при условии, что все товары классифицируются в одной товарной позиции и имеют одинаковый критерий происхождения, допускается вместо оформления дополнительного листа (листов) сертификата использовать товаросопроводительный документ (счет-фактура, счет-проформа, транспортная накладная/коносамент либо иной документ, отражающий количественные характеристики товара), в котором приведен полный перечень товаров. Данный товаросопроводительный документ, на первом листе которого проставляются регистрационный номер и дата выдачи соответствующего сертификата, предоставляется таможенным органам страны ввоза одновременно с сертификатом. Сведения о происхождении товаров в товаросопроводительном документе удостоверяются тем же уполномоченным органом, который выдал сертификат. При этом в графе 8 сертификата делается ссылка на соответствующий товаросопроводительный документ с указанием его реквизитов и количества листов, из которых он состоит;
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.06.2018 N 60
(ред. от 14.05.2024)
"Об утверждении Правил определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран"В случае использования сертификата, выданного уполномоченным органом в электронном виде без оформления оригинала сертификата на бумажном носителе, допускается отступать от требований о наличии в сертификате и на дополнительных листах к такому сертификату оттиска печати уполномоченного органа и подписи должностного лица этого уполномоченного органа. При этом такой сертификат и дополнительные листы к нему должны содержать графическое изображение печати уполномоченного органа, за исключением случаев использования уполномоченным органом электронной базы данных, применение которой допускается в соответствии с пунктом 57 Правил, позволяющей проверить сведения, указанные в таком сертификате;
(ред. от 14.05.2024)
"Об утверждении Правил определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран"В случае использования сертификата, выданного уполномоченным органом в электронном виде без оформления оригинала сертификата на бумажном носителе, допускается отступать от требований о наличии в сертификате и на дополнительных листах к такому сертификату оттиска печати уполномоченного органа и подписи должностного лица этого уполномоченного органа. При этом такой сертификат и дополнительные листы к нему должны содержать графическое изображение печати уполномоченного органа, за исключением случаев использования уполномоченным органом электронной базы данных, применение которой допускается в соответствии с пунктом 57 Правил, позволяющей проверить сведения, указанные в таком сертификате;
Вопрос: Как оформить путевой лист при длительной командировке водителя на срок более месяца?
(Консультация эксперта, 2026)Собственник (владелец) транспортного средства может включать в путевой лист дополнительные сведения, учитывающие особенности осуществления им деятельности, связанной с перевозкой пассажиров и багажа, грузов (п. 2 Состава сведений и порядка оформления (формирования)).
(Консультация эксперта, 2026)Собственник (владелец) транспортного средства может включать в путевой лист дополнительные сведения, учитывающие особенности осуществления им деятельности, связанной с перевозкой пассажиров и багажа, грузов (п. 2 Состава сведений и порядка оформления (формирования)).
Статья: Правила заполнения путевых листов снова меняются
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)3. Собственник (владелец) автомобиля вправе включать в путевой лист дополнительные сведения с учетом особенностей перевозки.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)3. Собственник (владелец) автомобиля вправе включать в путевой лист дополнительные сведения с учетом особенностей перевозки.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДС возникает вне зависимости от даты составления счета-фактуры, указанный счет-фактуру организации следует отразить в оформленном ею дополнительном листе к книге продаж за налоговый период, в котором фактически выполнены данные работы (п. п. 3, 4 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДС возникает вне зависимости от даты составления счета-фактуры, указанный счет-фактуру организации следует отразить в оформленном ею дополнительном листе к книге продаж за налоговый период, в котором фактически выполнены данные работы (п. п. 3, 4 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Ситуация: Как определить срок ухода в декретный отпуск?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При осложненных родах (например, родах, которые сопровождались кесаревым сечением) медицинская организация, в которой произошли роды, формирует листок нетрудоспособности дополнительно на 16 календарных дней (54 - при многоплодной беременности, установленной в родах) (п. 59 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При осложненных родах (например, родах, которые сопровождались кесаревым сечением) медицинская организация, в которой произошли роды, формирует листок нетрудоспособности дополнительно на 16 календарных дней (54 - при многоплодной беременности, установленной в родах) (п. 59 Порядка).
Вопрос: Можно ли путевые листы оформлять со сроком действия месяц?
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о сроке действия путевого листа должны включать дату (число, месяц, год), в течение которой путевой лист может быть использован, а в случае, если путевой лист оформляется более чем на один день, - даты (число, месяц, год) начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован (п. 3 Состава сведений и порядка оформления путевого листа).
(Консультация эксперта, 2026)Сведения о сроке действия путевого листа должны включать дату (число, месяц, год), в течение которой путевой лист может быть использован, а в случае, если путевой лист оформляется более чем на один день, - даты (число, месяц, год) начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован (п. 3 Состава сведений и порядка оформления путевого листа).
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Так как нужно исправить книгу продаж за III квартал 2022 г., оформите дополнительный лист книги продаж за этот квартал. В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2023)Так как нужно исправить книгу продаж за III квартал 2022 г., оформите дополнительный лист книги продаж за этот квартал. В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: В каком периоде регистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру, полученный после сдачи декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненную декларацию в этом случае вам подавать не придется.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненную декларацию в этом случае вам подавать не придется.
Последние изменения: Отпуск по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2026)Если работница, находясь в декрете, представила дополнительный листок нетрудоспособности, выданный как первичный в связи с осложненными родами, работодатель обязан принять его независимо от того, как он оформлен: как первичный или как продолжение страхового случая. В больничном на дополнительные 16 дней декрета для такого случая есть специальный код. Он показывает, что больничный выписан именно на дополнительный декретный отпуск. Из этого следует, что оформлено продолжение страхового случая, а не новый страховой случай. Такой листок нетрудоспособности не является основанием для нового расчета пособия.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работница, находясь в декрете, представила дополнительный листок нетрудоспособности, выданный как первичный в связи с осложненными родами, работодатель обязан принять его независимо от того, как он оформлен: как первичный или как продолжение страхового случая. В больничном на дополнительные 16 дней декрета для такого случая есть специальный код. Он показывает, что больничный выписан именно на дополнительный декретный отпуск. Из этого следует, что оформлено продолжение страхового случая, а не новый страховой случай. Такой листок нетрудоспособности не является основанием для нового расчета пособия.