Сканы документов для налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Сканы документов для налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Первичные документы по ФСБУ 27/2021: оформление, принятие к учету, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Скан или копию документа можно принять к бухучету, но впоследствии ее надо будет заменить оригиналом. В налоговом учете используют только оригиналы документов, сканом или копией расходы подтвердить нельзя (Письмо ФНС от 26.02.2021 N СД-4-3/2476).
(Издательство "Главная книга", 2025)Скан или копию документа можно принять к бухучету, но впоследствии ее надо будет заменить оригиналом. В налоговом учете используют только оригиналы документов, сканом или копией расходы подтвердить нельзя (Письмо ФНС от 26.02.2021 N СД-4-3/2476).
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Плата нотариусу за свидетельствование правильности перевода составляет 100 руб. за 1 страницу документа <20>. Если нотариус у вас не взял больше, то ее можно учесть в расходах в полном объеме. Но доплата за срочность свидетельствования при расчете налога не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Плата нотариусу за свидетельствование правильности перевода составляет 100 руб. за 1 страницу документа <20>. Если нотариус у вас не взял больше, то ее можно учесть в расходах в полном объеме. Но доплата за срочность свидетельствования при расчете налога не учитывается.
Готовое решение: Кто может быть представителем налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)фирма, которая ведет учет и сдает в налоговую отчетность организации;
(КонсультантПлюс, 2025)фирма, которая ведет учет и сдает в налоговую отчетность организации;
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)вы подали уточненную декларацию (расчет) после двух лет по истечении срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате (увеличили убыток). Налоговики вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений;
(КонсультантПлюс, 2025)вы подали уточненную декларацию (расчет) после двух лет по истечении срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате (увеличили убыток). Налоговики вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений;
Статья: О рисках учета расходов на основании сканов "первички"
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Учет в налоговой базе расходов, которые подтверждены скан-копиями и фотокопиями первичных документов, влечет существенные налоговые риски (наличие спорной судебной практики это подтверждает). Ведь одним из обязательных реквизитов первичного документа, предусмотренных п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, является собственноручная подпись лица (с указанием его фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица), оформившего документ. А в скан-копиях и фотокопиях данный реквизит отсутствует по определению. Соответственно, названные документы не могут рассматриваться в качестве надлежащего подтверждения расходов для целей налогообложения (поскольку оформлены с нарушением требований законодательства РФ).
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Учет в налоговой базе расходов, которые подтверждены скан-копиями и фотокопиями первичных документов, влечет существенные налоговые риски (наличие спорной судебной практики это подтверждает). Ведь одним из обязательных реквизитов первичного документа, предусмотренных п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, является собственноручная подпись лица (с указанием его фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица), оформившего документ. А в скан-копиях и фотокопиях данный реквизит отсутствует по определению. Соответственно, названные документы не могут рассматриваться в качестве надлежащего подтверждения расходов для целей налогообложения (поскольку оформлены с нарушением требований законодательства РФ).
Готовое решение: Как до 2026 г. учреждению списывать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете безнадежную задолженность спишите за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете безнадежную задолженность спишите за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
Вопрос: В какие сроки банком должны быть исполнены требования, содержащиеся в исполнительном документе, направленном взыскателем самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2025)на первоочередное выявление и регистрацию распоряжений взыскателей средств, а также организацию оперативного взаимодействия между подразделениями, участвующими в приеме к исполнению распоряжений взыскателей средств (например, передача исполнительного документа с помощью сканера);
(Консультация эксперта, 2025)на первоочередное выявление и регистрацию распоряжений взыскателей средств, а также организацию оперативного взаимодействия между подразделениями, участвующими в приеме к исполнению распоряжений взыскателей средств (например, передача исполнительного документа с помощью сканера);
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)При этом ведомства не разъясняют, что понимается под "исключительными случаями". Как мы понимаем, допущение использования скан-образов первичных документов в целях налогового и бухгалтерского учета в 2020 г. объяснялось принятием мер поддержки экономики в связи с пандемией коронавирусной инфекции, когда обмен бумажными документами был затруднен, а электронный документооборот с контрагентами не налажен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)При этом ведомства не разъясняют, что понимается под "исключительными случаями". Как мы понимаем, допущение использования скан-образов первичных документов в целях налогового и бухгалтерского учета в 2020 г. объяснялось принятием мер поддержки экономики в связи с пандемией коронавирусной инфекции, когда обмен бумажными документами был затруднен, а электронный документооборот с контрагентами не налажен.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В целях налогообложения в случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В целях налогообложения в случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Масштаб банка, конечно, играет роль, но большую роль играют организационные вопросы проекта. "Боли" у всех банков одинаковые: неавтоматизированный бухгалтерский и налоговый учет, большое количество работы "руками" и в Excel, гигантский объем данных, отсутствие первичных учетных документов в электронной форме, отсутствие единого архива, огромная бюрократия и высокие требования ИБ. Но практика показывает, что у средних банков положение дел намного лучше, чем у крупных, степень автоматизации налогового и бухгалтерского учета выше, имеются архив со скан-образами первичных документов, система внутреннего контроля. Кроме того, в средних банках меньше бюрократии.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)Масштаб банка, конечно, играет роль, но большую роль играют организационные вопросы проекта. "Боли" у всех банков одинаковые: неавтоматизированный бухгалтерский и налоговый учет, большое количество работы "руками" и в Excel, гигантский объем данных, отсутствие первичных учетных документов в электронной форме, отсутствие единого архива, огромная бюрократия и высокие требования ИБ. Но практика показывает, что у средних банков положение дел намного лучше, чем у крупных, степень автоматизации налогового и бухгалтерского учета выше, имеются архив со скан-образами первичных документов, система внутреннего контроля. Кроме того, в средних банках меньше бюрократии.
Вопрос: О подтверждении расходов копиями или сканами первичных учетных документов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Таким образом, для целей налогового учета первичный учетный документ в виде бумажного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Таким образом, для целей налогового учета первичный учетный документ в виде бумажного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства.