Сканированный счет-фактуры вычеты по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сканированный счет-фактуры вычеты по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 19.08.2019 N 309-ЭС19-13713 по делу N А76-37098/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как спорный контрагент обладает признаками номинальных структур (отсутствует по месту регистрации, не имеет имущества, транспортных средств и персонала, представляет налоговую отчетность с минимальными суммами налогов к уплате), движение денежных средств по расчетным счетам контрагента носит транзитный характер; спорная сделка правомерно признана формально документированной и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, основанием для доначисления 9 215 918 рублей налога на добавленную стоимость, начисления соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении обществом в 3 квартале 2015 года налоговых вычетов на основании документов (договора и дополнительных соглашений к нему, счетов-фактур, актов выполненных работ и платежных поручений), выставленных от имени ООО "Контроль 24" по договору на выполнение работ по доработке считывателей биометрических сканеров.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как спорный контрагент обладает признаками номинальных структур (отсутствует по месту регистрации, не имеет имущества, транспортных средств и персонала, представляет налоговую отчетность с минимальными суммами налогов к уплате), движение денежных средств по расчетным счетам контрагента носит транзитный характер; спорная сделка правомерно признана формально документированной и направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, основанием для доначисления 9 215 918 рублей налога на добавленную стоимость, начисления соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении обществом в 3 квартале 2015 года налоговых вычетов на основании документов (договора и дополнительных соглашений к нему, счетов-фактур, актов выполненных работ и платежных поручений), выставленных от имени ООО "Контроль 24" по договору на выполнение работ по доработке считывателей биометрических сканеров.
Определение ВАС РФ от 22.07.2013 N ВАС-9604/13 по делу N А41-33775/2012
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по требованию о взыскании с заказчика задолженности по договору подряда и встречному требованию о расторжении договора подряда и взыскании суммы аванса.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку факт надлежащего исполнения исполнителем принятых на себя обязательств подтверждается подписанным без замечаний сторонами актом выполненных работ; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически приняты заказчиком, а уведомление о расторжении договора направлено исполнителю уже после обращения в суд с иском.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Оплата стоимости каждого выполненного этапа работы за вычетом выданного аванса производится оформляется заказчиком платежным поручением по счету исполнителя, предъявленному с приложением акта сдачи-приемки работы и счета-фактуры.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по требованию о взыскании с заказчика задолженности по договору подряда и встречному требованию о расторжении договора подряда и взыскании суммы аванса.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку факт надлежащего исполнения исполнителем принятых на себя обязательств подтверждается подписанным без замечаний сторонами актом выполненных работ; 2) В удовлетворении требования отказано, поскольку работы фактически приняты заказчиком, а уведомление о расторжении договора направлено исполнителю уже после обращения в суд с иском.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Оплата стоимости каждого выполненного этапа работы за вычетом выданного аванса производится оформляется заказчиком платежным поручением по счету исполнителя, предъявленному с приложением акта сдачи-приемки работы и счета-фактуры.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Счета-фактуры: практические рекомендации
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суды установили, что все представленные заявителем (как в УФНС, так и в суд) счета-фактуры являются сканированным образом документа без соответствующей отметки ("Копия верна" либо "Дубликат").
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суды установили, что все представленные заявителем (как в УФНС, так и в суд) счета-фактуры являются сканированным образом документа без соответствующей отметки ("Копия верна" либо "Дубликат").
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Фирма вправе вычесть "входной" НДС, предъявленный продавцом спецодежды, если работники, которым она выдается, заняты в облагаемой этим налогом деятельности. Не обойтись покупателю и без необходимой в данном случае "первички" (например, договора, товарной накладной), а также счета-фактуры от поставщика (ст. 171 и 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.01.2019 N 03-07-11/2863).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Фирма вправе вычесть "входной" НДС, предъявленный продавцом спецодежды, если работники, которым она выдается, заняты в облагаемой этим налогом деятельности. Не обойтись покупателю и без необходимой в данном случае "первички" (например, договора, товарной накладной), а также счета-фактуры от поставщика (ст. 171 и 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.01.2019 N 03-07-11/2863).
Статья: Нежеланный подарок
(Соловьева М.)
("Московский бухгалтер", 2003, N 4)<*> В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" компьютеры и сканер относятся к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3 до 5 лет.
(Соловьева М.)
("Московский бухгалтер", 2003, N 4)<*> В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" компьютеры и сканер относятся к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3 до 5 лет.
Статья: Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 2)Если же вы, скажем, представили документы по требованию, выставленному в рамках камералки НДС-декларации на возмещение, а затем сдали уточненку, в которой просто учли вычет по запоздавшему счету-фактуре, то на новое требование налоговиков можете представить только документы по этой сделке. Но нужно подготовить и пояснения, в которых надо указать, что все остальные документы были представлены ранее по первоначальному требованию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 2)Если же вы, скажем, представили документы по требованию, выставленному в рамках камералки НДС-декларации на возмещение, а затем сдали уточненку, в которой просто учли вычет по запоздавшему счету-фактуре, то на новое требование налоговиков можете представить только документы по этой сделке. Но нужно подготовить и пояснения, в которых надо указать, что все остальные документы были представлены ранее по первоначальному требованию.
Вопрос: Мы оплатили товары. Но контрагент по ошибке забыл вместе с товаром отправить нам счета-фактуры. Можем ли мы в периоде оприходования товара заявить вычет на основании отсканированной копии счета-фактуры, отправленной по электронной почте, если впоследствии оригинал счета-фактуры будет у нас на руках?
("Российский налоговый курьер", 2015, N 11)Правда, в указанных Письмах ведомства не говорят про копии счетов-фактур. Возможно, в частных запросах налогоплательщиков интересовала возможность вычета НДС ранее периода, когда получен сам счет-фактура или его отсканированная или факсимильная копия. В вашем случае в периоде приобретения товара у вас на руках скан выставленного счета-фактуры. А оригинал этого документа вы получите позднее. Поэтому полагаем, что заявить вычет сразу после получения сканированной или факсимильной копии можно. Хотя риски отказа в вычете сохраняются.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 11)Правда, в указанных Письмах ведомства не говорят про копии счетов-фактур. Возможно, в частных запросах налогоплательщиков интересовала возможность вычета НДС ранее периода, когда получен сам счет-фактура или его отсканированная или факсимильная копия. В вашем случае в периоде приобретения товара у вас на руках скан выставленного счета-фактуры. А оригинал этого документа вы получите позднее. Поэтому полагаем, что заявить вычет сразу после получения сканированной или факсимильной копии можно. Хотя риски отказа в вычете сохраняются.
Статья: Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Однако отметим, что, по мнению некоторых судей, компания имеет право на применение вычета по НДС из бюджета в случае получения от поставщика даже копий счетов-фактур, полученных по факсу или в отсканированном виде, при условии, что они содержат все необходимые реквизиты и подписаны уполномоченными на то лицами (см., например, Постановления ФАС МО от 05.06.2014 N Ф05-4685/2014 по делу N А41-7289/2013 и ФАС ЗСО от 11.05.2011 по делу N А45-15053/2010).
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Однако отметим, что, по мнению некоторых судей, компания имеет право на применение вычета по НДС из бюджета в случае получения от поставщика даже копий счетов-фактур, полученных по факсу или в отсканированном виде, при условии, что они содержат все необходимые реквизиты и подписаны уполномоченными на то лицами (см., например, Постановления ФАС МО от 05.06.2014 N Ф05-4685/2014 по делу N А41-7289/2013 и ФАС ЗСО от 11.05.2011 по делу N А45-15053/2010).
Статья: Вычет "входного" НДС по дополнительным услугам, оказанным гостиницей, на основании БСО
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)- услуги копирования, сканирования и печати документов для выполнения служебного задания;
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)- услуги копирования, сканирования и печати документов для выполнения служебного задания;
Вопрос: Организация на протяжении нескольких месяцев представляет сканированные копии счетов-фактур. Сканированные копии организация получает по электронной почте. Отсутствие бумажных экземпляров документов связано с территориальной отдаленностью организации, в связи с чем не всегда есть возможность их получить. Допустимо ли возмещение НДС на основании сканированных копий счетов-фактур?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация на протяжении нескольких месяцев представляет сканированные копии счетов-фактур. Сканированные копии организация получает по электронной почте. Отсутствие бумажных экземпляров документов связано с территориальной отдаленностью организации, в связи с чем не всегда есть возможность их получить. Допустимо ли возмещение НДС на основании сканированных копий счетов-фактур?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация на протяжении нескольких месяцев представляет сканированные копии счетов-фактур. Сканированные копии организация получает по электронной почте. Отсутствие бумажных экземпляров документов связано с территориальной отдаленностью организации, в связи с чем не всегда есть возможность их получить. Допустимо ли возмещение НДС на основании сканированных копий счетов-фактур?
Корреспонденция счетов: Организация в июле приобрела сканер, предназначенный для управленческих нужд, приняла к учету в составе МПЗ и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. В текущем месяце у организации отсутствует выручка от реализации. Каким образом отражаются в учете организации операции, связанные с приобретением и вводом в эксплуатацию сканера, а также в какой момент организация имеет право на вычет "входного" НДС?..
(Консультация эксперта, 2006)На основании пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, а также руководствуясь позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр, организация имеет право принять к вычету сумму "входного" НДС в июле при принятии сканера к учету при наличии счета-фактуры поставщика независимо от того, что в этом месяце организация не имела оборотов по реализации товаров (работ, услуг) <***>.
(Консультация эксперта, 2006)На основании пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, а также руководствуясь позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр, организация имеет право принять к вычету сумму "входного" НДС в июле при принятии сканера к учету при наличии счета-фактуры поставщика независимо от того, что в этом месяце организация не имела оборотов по реализации товаров (работ, услуг) <***>.
Статья: IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС
(Морсков И.Н., Шинкарев В.В.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 4)Сведения о том, на основании каких именно счетов-фактур и каких конкретных поставщиков предъявил к вычету суммы НДС налогоплательщик, можно получить только из книги покупок <3>. Без этих сведений проверка невозможна. И хотя большинство организаций ведут книгу покупок в электронном виде с помощью бухгалтерских программ, действовавшая до внесения рассматриваемых изменений редакция НК РФ не позволяла провести проверку вычетов без истребования у налогоплательщика заверенной им бумажной копии книги покупок. Не заверенная налогоплательщиком книга покупок не имеет юридической силы и не может быть использована в качестве доказательства в суде. Истребование заверенной бумажной копии книги покупок может занять до 20 дней, дополнительное время потребуется на сканирование многостраничного документа, анализ и обобщение его данных, отбор контрагентов для дополнительной проверки. Следующий этап - проверка факта отражения заявленных налогоплательщиком к вычету сумм НДС в налоговой декларации поставщика. Для этого поручения об истребовании документов, подтверждающих факт выставления счетов-фактур поставщиками, направляются в те налоговые органы, где состоят на учете контрагенты проверяемого налогоплательщика. Получение ответа может растянуться на месяц и более: если между собою налоговые органы обмениваются информацией по телекоммуникационным каналам связи, то с налогоплательщиками - пока только по почте. Отправка требования налогоплательщику, копирование им книги покупок и ее пересылка в налоговую инспекцию, формирование и отправление поручения об истребовании документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, отправка требования о представлении документов контрагенту, копирование им документов и пересылка их в налоговую инспекцию, проводящую проверку, в совокупности занимали до двух месяцев, из которых большая часть времени отводилась на формирование сопроводительных писем и пересылку документов. Проблема усугублялась тем, что из-за ограниченности периода, отведенного для проведения контрольных мероприятий, инспекции, чтобы проверить реальность сделки, обычно одновременно запрашивали договоры, первичные документы и иные документы, сопровождающие исполнение сделок. Копирование всех этих документов (а их бывает очень много) еще больше замедляло получение документов. Кроме того, и налоговые инспекции, и налогоплательщики должны были оплачивать услуги почты.
(Морсков И.Н., Шинкарев В.В.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 4)Сведения о том, на основании каких именно счетов-фактур и каких конкретных поставщиков предъявил к вычету суммы НДС налогоплательщик, можно получить только из книги покупок <3>. Без этих сведений проверка невозможна. И хотя большинство организаций ведут книгу покупок в электронном виде с помощью бухгалтерских программ, действовавшая до внесения рассматриваемых изменений редакция НК РФ не позволяла провести проверку вычетов без истребования у налогоплательщика заверенной им бумажной копии книги покупок. Не заверенная налогоплательщиком книга покупок не имеет юридической силы и не может быть использована в качестве доказательства в суде. Истребование заверенной бумажной копии книги покупок может занять до 20 дней, дополнительное время потребуется на сканирование многостраничного документа, анализ и обобщение его данных, отбор контрагентов для дополнительной проверки. Следующий этап - проверка факта отражения заявленных налогоплательщиком к вычету сумм НДС в налоговой декларации поставщика. Для этого поручения об истребовании документов, подтверждающих факт выставления счетов-фактур поставщиками, направляются в те налоговые органы, где состоят на учете контрагенты проверяемого налогоплательщика. Получение ответа может растянуться на месяц и более: если между собою налоговые органы обмениваются информацией по телекоммуникационным каналам связи, то с налогоплательщиками - пока только по почте. Отправка требования налогоплательщику, копирование им книги покупок и ее пересылка в налоговую инспекцию, формирование и отправление поручения об истребовании документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, отправка требования о представлении документов контрагенту, копирование им документов и пересылка их в налоговую инспекцию, проводящую проверку, в совокупности занимали до двух месяцев, из которых большая часть времени отводилась на формирование сопроводительных писем и пересылку документов. Проблема усугублялась тем, что из-за ограниченности периода, отведенного для проведения контрольных мероприятий, инспекции, чтобы проверить реальность сделки, обычно одновременно запрашивали договоры, первичные документы и иные документы, сопровождающие исполнение сделок. Копирование всех этих документов (а их бывает очень много) еще больше замедляло получение документов. Кроме того, и налоговые инспекции, и налогоплательщики должны были оплачивать услуги почты.