Ситуация заполнить РСВ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ситуация заполнить РСВ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за полугодие 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за полугодие 2025 г.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненном расчете на титульном листе укажите номер корректировки ("1--", "2--", и т.д.), включите все разделы и приложения к ним, которые были в расчете (кроме разд. 3), без каких-либо корректировок. В строке 010 разд. 1 укажите верный код ОКТМО (п. п. 1.2, 2.5, 3.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В уточненном расчете на титульном листе укажите номер корректировки ("1--", "2--", и т.д.), включите все разделы и приложения к ним, которые были в расчете (кроме разд. 3), без каких-либо корректировок. В строке 010 разд. 1 укажите верный код ОКТМО (п. п. 1.2, 2.5, 3.3 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Корректный порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам изложен в первом варианте. Объект обложения страховыми взносами возникает в день начисления выплат в пользу работника <16>. В рассматриваемой ситуации это дата заключения договора ДМС, поскольку условие для освобождения платежей по нему от обложения страховыми взносами было нарушено. По уволенному работнику срок действия договора страхования оказался меньше года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Корректный порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам изложен в первом варианте. Объект обложения страховыми взносами возникает в день начисления выплат в пользу работника <16>. В рассматриваемой ситуации это дата заключения договора ДМС, поскольку условие для освобождения платежей по нему от обложения страховыми взносами было нарушено. По уволенному работнику срок действия договора страхования оказался меньше года.
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Компенсацию надо показать в подразделе 1 РСВ за период ее начисления как в сумме выплат и иных вознаграждений (строка 030), так и в составе необлагаемых выплат (строка 040). При заполнении раздела 3 по строке графы 140 нужно отразить, опять же, всю сумму, начисленную по договору. А в строки граф 150 и 160 необлагаемую компенсацию включать уже не нужно <12>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Компенсацию надо показать в подразделе 1 РСВ за период ее начисления как в сумме выплат и иных вознаграждений (строка 030), так и в составе необлагаемых выплат (строка 040). При заполнении раздела 3 по строке графы 140 нужно отразить, опять же, всю сумму, начисленную по договору. А в строки граф 150 и 160 необлагаемую компенсацию включать уже не нужно <12>.
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для работника, направляемого в служебную командировку, денежные средства перечислены организацией на счет авиакомпании. Нужно ли эти расходы отражать в форме 4 - ФСС и расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2022)Начиная с 01.01.2023 вступает в силу Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердивший новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядки их заполнения, а также Форматы их представления в электронной форме.
(Консультация эксперта, 2022)Начиная с 01.01.2023 вступает в силу Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердивший новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядки их заполнения, а также Форматы их представления в электронной форме.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы производили выплаты и иные вознаграждения физлицам, в общем случае включите в расчет (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы производили выплаты и иные вознаграждения физлицам, в общем случае включите в расчет (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае из-за счетной ошибки пособие выплачено работнику в большей сумме, чем положено по законодательству. По нашему мнению, излишне выплаченная сумма не является страховым обеспечением и в общем случае от обложения страховыми взносами не освобождается. Однако эта сумма будет удержана у работника, что подтверждено его письменным согласием. Соответственно, эта сумма не является вознаграждением работника. В связи с этим в базу для начисления страховых взносов ее включать не надо (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Таким образом, занижения страховых взносов не произошло, но расчет по ним за 2024 г. заполнен некорректно.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае из-за счетной ошибки пособие выплачено работнику в большей сумме, чем положено по законодательству. По нашему мнению, излишне выплаченная сумма не является страховым обеспечением и в общем случае от обложения страховыми взносами не освобождается. Однако эта сумма будет удержана у работника, что подтверждено его письменным согласием. Соответственно, эта сумма не является вознаграждением работника. В связи с этим в базу для начисления страховых взносов ее включать не надо (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Таким образом, занижения страховых взносов не произошло, но расчет по ним за 2024 г. заполнен некорректно.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных ситуациях нужно заполнить и некоторые другие страницы расчета. Их состав определяется в обычном порядке. Например, при выплате дохода физлицам, которые подлежат отдельному виду (видам) страхования согласно международным договорам РФ, включите в расчет подраздел 4 разд. 1 и Приложение 5 к этому разделу (п. 1.6(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Поскольку Приложение 5 согласно п. 10.1(1) этого Порядка заполняется в отношении физлиц, подлежащих страхованию на случай ВНиМ, полагаем, что его надо включить в расчет только при наличии выплат (иных вознаграждений) таким лицам. Рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей инспекции.
(КонсультантПлюс, 2025)В отдельных ситуациях нужно заполнить и некоторые другие страницы расчета. Их состав определяется в обычном порядке. Например, при выплате дохода физлицам, которые подлежат отдельному виду (видам) страхования согласно международным договорам РФ, включите в расчет подраздел 4 разд. 1 и Приложение 5 к этому разделу (п. 1.6(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Поскольку Приложение 5 согласно п. 10.1(1) этого Порядка заполняется в отношении физлиц, подлежащих страхованию на случай ВНиМ, полагаем, что его надо включить в расчет только при наличии выплат (иных вознаграждений) таким лицам. Рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей инспекции.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)Титульный лист и разд. 1 расчета по страховым взносам заполните в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2023)Титульный лист и разд. 1 расчета по страховым взносам заполните в обычном порядке.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие сведения в расчете по страховым взносам отражать нужно. Вознаграждения членов совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках гражданско-правовых договоров. Они облагаются страховыми взносами в соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ и в связи с этим отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.06.2023 N ЗГ-3-11/7733). Разъяснения даны до внесения изменений в форму расчета и Порядок его заполнения, но полагаем, что в этой части они остаются актуальными.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие сведения в расчете по страховым взносам отражать нужно. Вознаграждения членов совета директоров за выполнение обязанностей считаются выплатами в рамках гражданско-правовых договоров. Они облагаются страховыми взносами в соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ и в связи с этим отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке (Письмо ФНС России от 13.06.2023 N ЗГ-3-11/7733). Разъяснения даны до внесения изменений в форму расчета и Порядок его заполнения, но полагаем, что в этой части они остаются актуальными.