Системы налогообложения в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Системы налогообложения в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.49 "Налоговый период" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, в силу п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом в отношении патентной системы налогообложения в 2021 г. признавался календарный месяц и при превышении лимита дохода в конце года он должен отразить доход в рамках УСН с начала соответствующего месяца.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, в силу п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом в отношении патентной системы налогообложения в 2021 г. признавался календарный месяц и при превышении лимита дохода в конце года он должен отразить доход в рамках УСН с начала соответствующего месяца.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Громов В.В. Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой // Налоги. 2021. N 6. С. 30 - 34. DOI: 10.18572/1999-4796-2021-6-30-34. EDN DBSYGO.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Громов В.В. Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой // Налоги. 2021. N 6. С. 30 - 34. DOI: 10.18572/1999-4796-2021-6-30-34. EDN DBSYGO.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению предпринимателя, его доходы превысили лимит для применения патентной системы налогообложения в середине 2021 г. Поэтому патент отменен с 01.01.2021 неправомерно ввиду того, что налоговый период в 2021 г. составлял календарный месяц (п. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению предпринимателя, его доходы превысили лимит для применения патентной системы налогообложения в середине 2021 г. Поэтому патент отменен с 01.01.2021 неправомерно ввиду того, что налоговый период в 2021 г. составлял календарный месяц (п. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@
"Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.01.2021 N 62049)Зарегистрировано в Минюсте России 12 января 2021 г. N 62049
"Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.01.2021 N 62049)Зарегистрировано в Минюсте России 12 января 2021 г. N 62049
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2021 год до отчетности за 2023 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2021 год до отчетности за 2023 год
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Согласно материалам налоговой проверки основным видом деятельности ИП является производство безалкогольных напитков, упакованных питьевых вод, включая минеральные воды. Предприниматель в 2021 году применял общую систему налогообложения.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Согласно материалам налоговой проверки основным видом деятельности ИП является производство безалкогольных напитков, упакованных питьевых вод, включая минеральные воды. Предприниматель в 2021 году применял общую систему налогообложения.
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 09.02.2023 N 307-ЭС22-28075
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)По мнению общества, при переходе на специальный налоговый режим (УСН) с 01.01.2021 им правомерно исчислена сумма НДС к восстановлению по объекту недвижимости исходя из специального порядка, прописанного в ст. 171.1 НК РФ.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)По мнению общества, при переходе на специальный налоговый режим (УСН) с 01.01.2021 им правомерно исчислена сумма НДС к восстановлению по объекту недвижимости исходя из специального порядка, прописанного в ст. 171.1 НК РФ.
Статья: Статья 54.1 Налогового кодекса РФ как основа подходов к налоговой реконструкции "схемных" нарушений
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)9. Вачугов И.В., Мартынов О.Н. Неопределенность границ налоговой оптимизации - проблема российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. 2021. N 3. С. 118 - 129.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)9. Вачугов И.В., Мартынов О.Н. Неопределенность границ налоговой оптимизации - проблема российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. 2021. N 3. С. 118 - 129.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2021 года ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 720 000 руб., в том числе НДС - 120 000 руб., для производства продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 20%. Первоначальная стоимость оборудования составляет 600 000 руб. (720 000 руб. - 120 000 руб.). НДС в размере 120 000 руб. со стоимости оборудования организация приняла к вычету.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2021 года ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 720 000 руб., в том числе НДС - 120 000 руб., для производства продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 20%. Первоначальная стоимость оборудования составляет 600 000 руб. (720 000 руб. - 120 000 руб.). НДС в размере 120 000 руб. со стоимости оборудования организация приняла к вычету.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Система налогообложения в виде ЕНВД не применяется с 2021 года.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Система налогообложения в виде ЕНВД не применяется с 2021 года.
Статья: Взносы в социальные фонды: политико-правовые аспекты реформ
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<19> Князева Е.Ю. Место страховых взносов в налоговой системе Российской Федерации // Налоги. 2021. N 1. С. 3 - 6. Федотов Д.Ю. Целесообразность передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2019. N 46. С. 317 - 327.
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<19> Князева Е.Ю. Место страховых взносов в налоговой системе Российской Федерации // Налоги. 2021. N 1. С. 3 - 6. Федотов Д.Ю. Целесообразность передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2019. N 46. С. 317 - 327.
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют льготные налоговые режимы или ограничивают доступ к таким режимам. Например, с 1 января 2021 г. отменен ЕНВД;
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют льготные налоговые режимы или ограничивают доступ к таким режимам. Например, с 1 января 2021 г. отменен ЕНВД;
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> См.: Дорожная карта Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Приказом Банка России от 13.09.2018 N ОД-2387); распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р "Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга"; Стратегическая карта Казначейства России на 2021 - 2024 годы (Портфель проектов Федерального казначейства на 2021 - 2024 годы) (утв. Казначейством России 31.12.2020); Дорожная карта развития "сквозной" цифровой технологии "Системы распределенного реестра", Дорожная карта развития "сквозной" цифровой технологии "Нейротехнологии и искусственный интеллект".
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> См.: Дорожная карта Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Приказом Банка России от 13.09.2018 N ОД-2387); распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р "Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга"; Стратегическая карта Казначейства России на 2021 - 2024 годы (Портфель проектов Федерального казначейства на 2021 - 2024 годы) (утв. Казначейством России 31.12.2020); Дорожная карта развития "сквозной" цифровой технологии "Системы распределенного реестра", Дорожная карта развития "сквозной" цифровой технологии "Нейротехнологии и искусственный интеллект".