Системы налогообложения для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Системы налогообложения для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Товарный заем
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик применял УСН, занимаясь производством продукции недлительного хранения, реализуя ее в магазинах розничной сети. Реализация готовой продукции в сети магазинов осуществлялась ИП, применяющими специальные налоговые режимы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик применял УСН, занимаясь производством продукции недлительного хранения, реализуя ее в магазинах розничной сети. Реализация готовой продукции в сети магазинов осуществлялась ИП, применяющими специальные налоговые режимы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может применять одну из пяти систем налогообложения: по умолчанию - общую, по выбору - специальный налоговый режим.
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может применять одну из пяти систем налогообложения: по умолчанию - общую, по выбору - специальный налоговый режим.
Нормативные акты
Готовое решение: Решение о проведении выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение могут принять в любой момент и по любому налогоплательщику независимо от того, организация это или ИП, какой режим налогообложения применяет, как давно зарегистрирован, каким видом деятельности занимается и т.п. Есть только несколько ограничений, когда ВНП назначить не могут.
(КонсультантПлюс, 2025)Решение могут принять в любой момент и по любому налогоплательщику независимо от того, организация это или ИП, какой режим налогообложения применяет, как давно зарегистрирован, каким видом деятельности занимается и т.п. Есть только несколько ограничений, когда ВНП назначить не могут.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)На период действия эксперимента физлицам (кроме ИП), применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым), предоставляется преимущество: они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП. Это следует из ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)На период действия эксперимента физлицам (кроме ИП), применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым), предоставляется преимущество: они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП. Это следует из ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ.
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Применение физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" подтверждается наличием соответствующей информации на сайте ФНС России. Информацию и документы, которые свидетельствуют о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД, представлять не требуется (п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" подтверждается наличием соответствующей информации на сайте ФНС России. Информацию и документы, которые свидетельствуют о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД, представлять не требуется (п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
Статья: Как предпринимателю заниматься фармацевтической деятельностью на патенте
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Для индивидуального предпринимателя выгодным режимом налогообложения является патентная система. Ее может выбрать и предприниматель, занимающийся фармацевтической деятельностью, но только если соответствующий закон принят на территории, где он ведет эту деятельность.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Для индивидуального предпринимателя выгодным режимом налогообложения является патентная система. Ее может выбрать и предприниматель, занимающийся фармацевтической деятельностью, но только если соответствующий закон принят на территории, где он ведет эту деятельность.
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Это зависит от того, применяет ИП общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД.
Статья: Выдача трудовой книжки и СТД-Р при переходе работника в другую бизнес-единицу одной компании
(Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)В наше время нередко одна компания действует в составе нескольких бизнес-единиц: нескольких обществ с ограниченной ответственностью и нескольких индивидуальных предпринимателей с разными системами налогообложения.
(Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)В наше время нередко одна компания действует в составе нескольких бизнес-единиц: нескольких обществ с ограниченной ответственностью и нескольких индивидуальных предпринимателей с разными системами налогообложения.