Шведский стол учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Шведский стол учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной службы по труду и занятости от 20.12.2022 N ПГ/30736-6-1 <Об обеспечении бесплатным питанием отдельных категорий работников>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если сотрудники обедают за шведским столом, то стоимость съеденного и выпитого каждым учесть невозможно. А раз неизвестен персональный доход работника, то не будет и налога на него. Этого же мнения придерживаются и судьи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если сотрудники обедают за шведским столом, то стоимость съеденного и выпитого каждым учесть невозможно. А раз неизвестен персональный доход работника, то не будет и налога на него. Этого же мнения придерживаются и судьи.
Вопрос: Каков порядок налогообложения стоимости питания работников по системе "шведский стол"?
(Консультация эксперта, 2025)При организации питания работников по системе "шведский стол" необходимо вести учет получаемого дохода в натуральной форме каждым работником, исчислять НДФЛ и страховые взносы. Если обеспечение питанием предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, указанные затраты учитываются в составе расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, 2025)При организации питания работников по системе "шведский стол" необходимо вести учет получаемого дохода в натуральной форме каждым работником, исчислять НДФЛ и страховые взносы. Если обеспечение питанием предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, указанные затраты учитываются в составе расходов на оплату труда.
Нормативные акты
"МР 2.4.0368-25. 2.4. Гигиена детей и подростков. Методические рекомендации по организации питания детей в организациях отдыха детей и их оздоровления. Методические рекомендации"
(утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 21.03.2025)При наличии технических и технологических возможностей пищеблока, достаточности персонала и оборудования в лагерях рекомендуется реализовывать принцип вариативности меню (2 и более меню, меню по типу "шведский стол").
(утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 21.03.2025)При наличии технических и технологических возможностей пищеблока, достаточности персонала и оборудования в лагерях рекомендуется реализовывать принцип вариативности меню (2 и более меню, меню по типу "шведский стол").
Вопрос: Каков порядок налогообложения бесплатного питания работников?
(Консультация эксперта, 2025)Учет может быть организован, например, введением талонной или иной учетной системы. В случае предоставления питания в форме шведского стола доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости питания в расчете на одного человека (Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350, УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@).
(Консультация эксперта, 2025)Учет может быть организован, например, введением талонной или иной учетной системы. В случае предоставления питания в форме шведского стола доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости питания в расчете на одного человека (Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350, УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент должен принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами. Например, если питание работников организовано по схеме "шведский стол", то доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека (письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент должен принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами. Например, если питание работников организовано по схеме "шведский стол", то доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека (письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@).
Вопрос: О включении сопутствующих услуг в цену номера при предоставлении услуг по временному проживанию в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111395)Учитывая вышеизложенное, можно ли включать в перечень услуг проживания с применением ставки НДС 0% следующие услуги:
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111395)Учитывая вышеизложенное, можно ли включать в перечень услуг проживания с применением ставки НДС 0% следующие услуги:
Типовая ситуация: Как учесть расходы на оплату питания сотрудников (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если невозможно определить стоимость питания, полученного каждым сотрудником, взносы начислять не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ). Однако Минфин указал на необходимость организовать учет так, чтобы можно было определить доход каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию ведомства, полагаем, что в этих случаях рискованно не начислять страховые взносы. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если невозможно определить стоимость питания, полученного каждым сотрудником, взносы начислять не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ). Однако Минфин указал на необходимость организовать учет так, чтобы можно было определить доход каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию ведомства, полагаем, что в этих случаях рискованно не начислять страховые взносы. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в судебной практике есть еще одно, на наш взгляд, более удивительное решение. Предприятие в соответствии со своим локальным нормативным актом организовало питание работников по системе шведского стола, не начисляло на стоимость питания НДС (в связи с отсутствием персонификации), при этом учитывало стоимость питания в расходах в целях налога на прибыль (как расходы на создание нормальных условий труда) и заявляло "входной" НДС по питанию к вычету. Налоговая инспекция при проверке вычеты сняла. Но суд признал действия предприятия правомерными и подтвердил право на вычет, поскольку "организация питания работников непосредственно связана с производственной деятельностью налогоплательщика" (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в судебной практике есть еще одно, на наш взгляд, более удивительное решение. Предприятие в соответствии со своим локальным нормативным актом организовало питание работников по системе шведского стола, не начисляло на стоимость питания НДС (в связи с отсутствием персонификации), при этом учитывало стоимость питания в расходах в целях налога на прибыль (как расходы на создание нормальных условий труда) и заявляло "входной" НДС по питанию к вычету. Налоговая инспекция при проверке вычеты сняла. Но суд признал действия предприятия правомерными и подтвердил право на вычет, поскольку "организация питания работников непосредственно связана с производственной деятельностью налогоплательщика" (Постановление АС Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019).
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Однако это не единственный способ учета подобных затрат. Некоторые суды допускают возможность учета расходов на питание работников в составе прочих расходов. Так, АС Центрального округа в постановлении от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019 рассмотрел ситуацию, когда компания учитывала расходы на питание работников по типу "шведский стол" в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Он указал, что единственным условием для правомерного включения в состав расходов сумм оплаты бесплатного питания является наличие в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте организации положения о предоставлении работнику такого питания или соответствующее законодательное требование. В рассматриваемой ситуации предоставление бесплатного питания работникам было закреплено в протоколе общего собрания коллектива. Организация питания сотрудников за счет средств компании обусловлена необходимостью соблюдения ветеринарно-санитарных и санитарно-эпидемиологических требований для обеспечения биологически безопасного функционирования компании и связана с процессом производства, в результате которого создается конечный продукт, реализация которого облагается НДС. Поэтому компания обоснованно включила стоимость питания работников в расходы и правомерно применила вычеты "входного" НДС по нему.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- В компанию принят на работу иностранец на патенте, у него пока статус нерезидента РФ. В трудовом договоре предусмотрено, что он обеспечивается бесплатным питанием. Минфин пояснял, что если питание работников предусмотрено трудовыми договорами и является составной частью оплаты труда, то его стоимость можно учесть в "прибыльных" расходах. Но нужно вести персонифицированный учет стоимости питания по каждому работнику (в том числе и в рамках шведского стола) и исчислять НДФЛ <3>.
("Главная книга", 2024, N 22)- В компанию принят на работу иностранец на патенте, у него пока статус нерезидента РФ. В трудовом договоре предусмотрено, что он обеспечивается бесплатным питанием. Минфин пояснял, что если питание работников предусмотрено трудовыми договорами и является составной частью оплаты труда, то его стоимость можно учесть в "прибыльных" расходах. Но нужно вести персонифицированный учет стоимости питания по каждому работнику (в том числе и в рамках шведского стола) и исчислять НДФЛ <3>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С учетом вышеизложенного в случае если для работников организовать питание, например, по принципу бесплатного шведского стола, то налог на доходы физических лиц можно не начислять.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С учетом вышеизложенного в случае если для работников организовать питание, например, по принципу бесплатного шведского стола, то налог на доходы физических лиц можно не начислять.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России указал на необходимость организовать учет таким образом, чтобы можно было определить сумму доходов каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию Минфина России, полагаем, что не начислять страховые взносы в этих случаях рискованно. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, а также взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России указал на необходимость организовать учет таким образом, чтобы можно было определить сумму доходов каждого работника. Например, при предоставлении питания в виде шведского стола доход можно рассчитать исходя из стоимости питания на одного человека (п. 2 Письма от 17.05.2018 N 03-04-06/33350). Учитывая позицию Минфина России, полагаем, что не начислять страховые взносы в этих случаях рискованно. При проверке налоговые органы могут доначислить взносы и пени, а также взыскать штраф (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881).